Giá trị tài sản ròng là gì? Và vai tròng của nó trong lĩnh vực tài chính

Giá trị tài sản ròng là gì? Vai trò của giá trị tài sản ròng trong tài chính ra sảo? Hãy cùng ACC tìm hiểu nó qua bài viết dưới đây nhé!

Giá trị tài sản ròng là gì? Và vai tròng của nó trong lĩnh vực tài chính

1. Giá trị tài sản ròng là gì?

Giá trị tài sản ròng là chỉ số quan trọng trong tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Nó biểu thị "số dư" của một cá nhân hoặc tổ chức sau khi tính toán tất cả các nghĩa vụ tài chính. Khi giá trị tài sản ròng tăng, thường cho thấy sự phát triển và khả năng tài chính mạnh mẽ hơn. Ngược lại, khi giảm, có thể biểu hiện cho rủi ro tài chính đang tăng lên, có thể do tài sản giảm giá hoặc nợ tăng.

Quản lý và hiểu rõ về giá trị tài sản ròng là rất quan trọng để đảm bảo tài chính cá nhân và doanh nghiệp được điều chỉnh hiệu quả. Nắm vững thông tin này giúp người dùng đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và xây dựng một cơ sở tài chính vững chắc.

2. Vai trò của giá trị tài sản ròng trong tài chính

Giá trị tài sản ròng có vai trò quan trọng trong lĩnh vực tài chính với những ảnh hưởng đáng kể như sau:

• Đo lường sức khỏe tài chính: Giá trị tài sản ròng là một chỉ số quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính của một tổ chức hoặc cá nhân. Nó thể hiện mức độ giàu có hay nghèo khó của một đơn vị sau khi trừ đi các nợ phải trả.
• Đánh giá khả năng thanh toán: Giá trị tài sản ròng cung cấp thông tin về khả năng thanh toán nợ của một tổ chức hoặc cá nhân. Nó cho biết có đủ tài sản để trả nợ hay không, và mức độ cơ động tài chính của họ.
• Quyết định đầu tư và tài trợ: Các nhà đầu tư và ngân hàng thường xem xét giá trị tài sản ròng khi quyết định cấp vốn hoặc tài trợ. Một giá trị tài sản ròng lớn có thể tăng khả năng được vay vốn hoặc thu hút đầu tư.
• Định giá cổ phiếu: Trong trường hợp của các doanh nghiệp niêm yết, giá trị tài sản ròng thường được sử dụng để định giá cổ phiếu. Nó là một trong những yếu tố chính mà các nhà đầu tư sử dụng để đánh giá giá trị của một công ty trên thị trường chứng khoán.
• Dự báo và quản lý rủi ro: Giá trị tài sản ròng cung cấp thông tin quan trọng cho việc dự báo và quản lý rủi ro tài chính. Một tổ chức hoặc cá nhân có giá trị tài sản ròng lớn thường có khả năng chống đỡ tốt hơn trước các biến động và khó khăn tài chính.
• Theo dõi sự phát triển tài chính: Thay đổi trong giá trị tài sản ròng theo thời gian cung cấp thông tin về hiệu suất tài chính và sự phát triển của một đơn vị. Nó giúp theo dõi liệu tổ chức hoặc cá nhân đang tiến triển hay sa sút trong việc tạo ra và quản lý tài sản.

3. Công thức tính giá trị tài sản ròng

Giá trị ròng trong báo cáo tài chính được xác định bằng công thức như sau:

Giá trị tài sản ròng = Tổng tài sản - Tổng nợ phải trả

Trong đó:

- Tổng tài sản là tổng giá trị của tất cả các tài sản của một chủ thể, bao gồm tài sản tài chính và tài sản phi tài chính.

- Tổng nợ phải trả là tổng giá trị của tất cả các khoản nợ mà một chủ thể phải trả cho các chủ nợ.

Công thức tính giá trị tài sản ròng

4. Giá trị tài sản ròng của quỹ đầu tư chứng khoán 

Theo Điều 6 Thông tư 98/2020/TT-BTC quy định về giá trị tài sản ròng, giao dịch tài sản của quỹ đầu tư chứng khoán như sau:

Công ty quản lý quỹ hoặc ngân hàng lưu ký được ủy quyền thực hiện việc xác định giá trị tài sản ròng của quỹ và trên các chứng chỉ quỹ hàng tháng, tuân thủ các quy định được quy định trong Điều 20 của Thông tư. Danh sách các tổ chức báo giá và sổ tay định giá phải được phê duyệt bởi Ban đại diện quỹ.

Trong quá trình thực hiện giao dịch mua bán tài sản cho các quỹ thành viên, công ty quản lý quỹ cần thực hiện đúng các quy định tại Điều 21 của Thông tư này.

Theo đó, việc xác định giá trị tài sản ròng của quỹ đầu tư chứng khoán được thực hiện như sau:

- Công ty quản lý quỹ là tổ chức xác định giá trị tài sản ròng của quỹ, giá trị tài sản ròng trên một lô chứng chỉ quỹ ETF và giá trị tài sản ròng trên một chứng chỉ quỹ, trong đó:

Giá trị tài sản ròng của quỹ = Tổng giá trị tài sản - Tổng nợ phải trả của quỹ.

Trong đó:

• Tổng giá trị tài sản của quỹ được xác định theo giá thị trường hoặc giá trị hợp lý của tài sản (trong trường hợp không xác định được giá thị trường).
• Tổng nợ phải trả của quỹ là các khoản nợ hoặc nghĩa vụ thanh toán của quỹ tính đến ngày gần nhất trước ngày định giá.
• Giá trị tài sản ròng được làm tròn theo quy định trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán. Phần dư phát sinh từ việc làm tròn giá trị tài sản ròng của quỹ được hạch toán vào quỹ.
• Giá trị tài sản ròng trên một chứng chỉ quỹ bằng giá trị tài sản ròng của quỹ chia cho tổng số chứng chỉ quỹ đang lưu hành.
• Giá trị tài sản ròng trên một lô chứng chỉ quỹ ETF bằng giá trị tài sản ròng của quỹ chia cho tổng số lô chứng chỉ quỹ.

- Công ty quản lý quỹ phải xây dựng sổ tay định giá bao gồm tối thiểu những nội dung sau:

• Nguyên tắc, tiêu chí lựa chọn, thay đổi các tổ chức cung cấp báo giá. Các tổ chức cung cấp báo giá không phải là người có liên quan của công ty quản lý quỹ và ngân hàng giám sát;
• Nguyên tắc, quy trình thực hiện và các phương pháp định giá tài sản của quỹ. Các nguyên tắc, quy trình thực hiện và các phương pháp định giá phải rõ ràng, hợp lý, phù hợp với quy định pháp luật và Điều lệ quỹ.

Giá trị tài sản ròng của quỹ đầu tư chứng khoán 

- Sổ sách định giá yêu cầu tối thiểu 03 tổ chức báo giá, không liên quan đến công ty quản lý quỹ và ngân hàng giám sát, phải được phê duyệt bởi Ban đại diện quỹ trước khi cung cấp cho ngân hàng giám sát, nhằm đảm bảo quá trình giám sát chính xác của giá trị tài sản ròng.

- Công ty quản lý quỹ ủy quyền cho ngân hàng giám sát xác định giá trị tài sản ròng của quỹ, trên cả một lô chứng chỉ và từng chứng chỉ riêng lẻ. Trong tình huống này, cả hai đơn vị cần thiết lập các cơ chế và quy trình để đối chiếu, kiểm tra và bảo đảm rằng việc xác định giá trị tài sản ròng tuân thủ Điều lệ quỹ, sổ sách định giá và pháp luật hiện hành.

5. Quy định đền bù khi định giá sai giá trị tài sản ròng của quỹ đầu tư chứng khoán

Theo quy định của Điều 36 trong Thông tư 98/2020/TT-BTC về việc đền bù thiệt hại cho quỹ và nhà đầu tư, nếu công ty quản lý quỹ định giá sai giá trị tài sản ròng của quỹ khi giao dịch chứng chỉ quỹ, sẽ phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho quỹ và các nhà đầu tư. Mức độ sai lệch được quy định cụ thể như sau: khi đạt từ 0,75% giá trị tài sản ròng trở lên đối với quỹ trái phiếu, và từ 1% giá trị tài sản ròng trở lên đối với các loại quỹ khác.

Bài viết trên, đã cung cấp toàn bộ thông tin về giá trị tài sản ròng là gì? Mà ACC thu thập được. Hy vọng những thông tin này giúp ích được cho bạn trong việc tìm kiếm thông tin về khái niệm trên. Xin cảm ơn vì đã theo dõi.