Việc đầu tư vào chứng khoán, đặc biệt là cổ phiếu đang ngày càng phổ biến. Cổ tức là một khoản thu nhập Q.trọng đối với nhà đầu tư chứng khoán. Việc quyết toán thuế TNCN từ cổ tức là nghĩa vụ và trách nhiệm của cá nhân nhận cổ tức. Hãy cùng tìm hiểu quy định của pháp luật về việc thực hiện quyết toán thuế TNCN từ cổ tức cùng ACC qua bài viết này nhé!
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ cổ tức cập nhật 2024
1. Thu nhập từ cổ tức là gì?
Cổ tức?
Cổ tức là khoản lợi nhuận ròng được trả cho mỗi cổ phần bằng tiền mặt hoặc bằng tài sản khác (khoản 5 Điều 4 Luật doanh nghiệp 2020)
Thu nhập từ cổ tức?
Chính là khoản lợi nhuận ròng được trả cho mỗi cổ phần bằng tiền mặt hoặc bằng tài sản khác từ nguồn lợi nhuận còn lại của công ty cổ phần sau khi công ty đã sử dụng để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh và trích lập các quỹ dự phòng.
Thu nhập từ cổ tức là gì?
2. Ai sẽ là người thực hiện việc khai thuế và nộp thuế TNCN từ cổ tức
Cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu
Cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu chưa phải khai và nộp thuế từ đầu tư vốn khi nhận. Khi chuyển nhượng vốn, rút vốn, giải thể doanh nghiệp cá nhân khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn và thu nhập từ đầu tư vốn.
Cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán
Căn cứ tại điểm d.1 khoản 5 Điều 7 Nghị định số 126/NĐ-CP năm 2020, đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN khi như sau:
|
Đối tượng nhận cổ tức |
Trường hợp |
Tổ chức thực hiện khai thuế, nộp thuế |
|
|
Cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; Cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán |
Chứng khoán thông qua hệ thống giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán (SGDCK) |
+ Công ty chứng khoán; + Ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký; + Công ty quản lý quỹ nơi cá nhân ủy thác danh mục đầu tư |
|
|
Chứng khoán không thông qua hệ thống giao dịch trên SGDCK |
Chứng khoán công ty đại chúng đã đăng ký chứng khoán tập trung tại Trung tâm lưu ký chứng khoán |
+ Công ty chứng khoán; + Ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký |
|
|
Chứng khoán của công ty cổ phần chưa là công ty đại chúng nhưng tổ chức phát hành chứng khoán ủy quyền cho công ty chứng khoán quản lý danh sách cổ đông |
Công ty chứng khoán được ủy quyền quản lý danh sách cổ đông |
||
|
Chứng khoán khác |
Tổ chức phát hành chứng khoán |
||
Lưu ý: Các tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay theo quy định trên đã giải thể, phá sản mà chưa thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân thì cá nhân có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế theo quy định.
3. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập nhận từ cổ tức
Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế từ cổ tức là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.
Thuế suất đối với thu nhập từ cổ tức: Được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Là thời điểm cá nhân, tổ chức trả thu nhập cho người nộp thuế.
Tuy nhiên, đối với thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
Cách tính thuế:
|
Số thuế TNCN phải nộp = TNTT x Thuế suất 5% |
4. Hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thu nhập nhận từ cổ tức
Căn cứ pháp lý: Thông tư số 156/2013/TT-BTC
4.1. Trường hợp nhận cổ tức bằng chứng khoán
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:
- Tờ khai theo mẫu số 13/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
- Bảng kê chi tiết chứng khoán đã chuyển nhượng trong năm theo mẫu số 13-1/BK-TNCN kèm theo Thông tư này.
- Bản chụp các hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí khác liên quan đến việc chuyển nhượng chứng khoán và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ trong năm và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Cá nhân trực tiếp khai thuế: Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp phát hành chứng khoán mà cá nhân chuyển nhượng.
Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế:
- Cá nhân chỉ chuyển nhượng chứng khoán tại một Công ty chứng khoán nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý công ty chứng khoán.
- Các trường hợp chuyển nhượng chứng khoán khác, cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Cá nhân trực tiếp khai thuế: chậm nhất là 10 (mười) ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân: chậm nhất là trước khi làm thủ tục thay đổi danh sách cổ đông theo quy định của pháp luật.
4.2. Trường hợp nhận cổ tức bằng cổ phiếu
Hồ sơ khai thuế
Tờ khai mẫu số 24/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp phát hành chứng khoán hoặc quản lý doanh nghiệp có vốn góp.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phiếu cùng loại, rút vốn, giải thể doanh nghiệp.
5. Trình tự thực hiện việc khai thuế TNCN khi có thu nhập từ cổ tức
Trình tự thực hiện việc khai thuế TNCN khi có thu nhập từ cổ tức
Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế như đã liệt kê ở mục 4
Bước 2. Nộp hồ sơ khai thuế lên cơ quan thuế
Có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế hoặc nộp qua đường bưu điện
Bước 3. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ
Đối với hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Công chức thuế sẽ tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào số văn thư của cơ quan thuế.
Đối với hồ sơ gửi qua đường bưu điện: Công chức thuế sẽ đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
6. Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức của ACC
Công ty Luật ACC - một trong những đơn vị tư vấn hàng đầu tại Việt Nam với đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm và các chuyên gia chuyên môn cao và giàu kinh nghiệm. ACC cam kết mang đến cho Quý khách dịch vụ quyết toán thuế chất lượng cao, đảm bảo chính xác, an toàn và tiết kiệm thời gian cho Quý khách.
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của ACC
- Khách hàng được tư vấn các quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức; các thủ tục, trình tự, hồ sơ cần thực hiện.
- Thực hiện toàn bộ quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức: chuẩn bị, hoàn thiện hồ sơ, thay mặt khách hàng làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, sửa đổi, bổ sung hồ sơ (nếu cần).
- Khách hàng không phải đi lại nhiều; ACC đã có nhân viên giao nhận hồ sơ cho khách hàng.
- Cung cấp file lưu, in chứng từ cho doanh nghiệp.
- Báo giá một lần và trọn gói, đảm bảo không có chi phí phát sinh.
Mọi thông tin chi tiết, xin vui lòng liên hệ
Văn phòng chính ACC:
Hồ Chí minh: 39 Hoàng Việt, P. 04, Q.Tân Bình, TP. Hồ Chí Minh
Hệ thống phòng giao dịch ACC:
Hà Nội: Tầng 8, 18 Khúc Thừa Dụ, P. Dịch Vọng, Q.Cầu Giấy
Đà Nẵng: 432 Nguyễn Tri P., P. Hòa Thuận, Q. Hải Châu
Bình Dương: 121 Trần Bình Trọng, P. Phú Thọ, TP. Thủ Dầu Một
Đồng Nai: K38 Đường D3, Khu 2, Khu phố 2, P. Bửu Long, TP. Biên Hòa
Đắk Lắk: 97 Hai Bà Trưng, P. Thắng Lợi, TP. Buôn Ma Thuột
Nha Trang: 11A Tạ Xuân Thu, P. Phước Hải, TP. Nha Trang
Hotline: 19003330
Di động: 084.696.7979
Zalo: Công ty Luật ACC
Văn phòng: (028) 777.00.888
Mail: [email protected]
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!