Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp

Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp là một biện pháp quan trọng nhằm đảm bảo công bằng trong hoạt động kinh doanh và thúc đẩy doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định về thuế. Việc áp dụng biện pháp này mang ý nghĩa to lớn trong việc bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Vậy Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp như thế nào? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp

1. Chế tài xử phạt ấn định thuế là gì?

Chế tài xử phạt ấn định thuế là biện pháp hành chính được áp dụng nhằm xử lý các vi phạm về thuế của doanh nghiệp khi không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật. Biện pháp này được quy định trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Cơ sở pháp lý:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14

• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế

• Thông tư số 96/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP

2. Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp

2.1. Mức phạt:

a) Phạt tiền:

• Mức độ vi phạm nhẹ: Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
• Mức độ vi phạm trung bình: Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng.
• Mức độ vi phạm nghiêm trọng: Phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng.

Ví dụ:

Công ty A không nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022. Trong trường hợp này, cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định thuế đối với công ty A. Sau khi ấn định thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp xử phạt sau:

• Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng do vi phạm mức độ nhẹ.
• Tịch thu các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hành vi vi phạm.
• Công khai thông tin về hành vi vi phạm trên trang web của cơ quan thuế.

b) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính : Bao gồm các hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến hành vi vi phạm.

2.2. Biện pháp xử lý bổ sung:

a) Công khai thông tin về hành vi vi phạm trên trang web của cơ quan thuế với mục đích:

• Nâng cao tính răn đe, giáo dục.
• Tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.
• Cảnh báo các doanh nghiệp khác về hậu quả của việc vi phạm pháp luật thuế.

Nội dung công khai:

• Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ.
• Hành vi vi phạm.
• Mức xử phạt.
• Thời gian vi phạm.

Hình thức công khai:

• Trên trang web của cơ quan thuế.
• Trên các phương tiện truyền thông đại chúng.

b) Tạm đình chỉ hoạt động kinh doanh:

Áp dụng khi:

• Doanh nghiệp có hành vi gian lận thuế.
• Doanh nghiệp trốn thuế với số tiền lớn.
• Doanh nghiệp tái phạm hành vi vi phạm pháp luật thuế.

Thời gian tạm đình chỉ:

• Tối đa 3 tháng.
• Có thể gia hạn thêm 3 tháng nếu cần thiết.

Hậu quả:

• Doanh nghiệp không được phép thực hiện hoạt động kinh doanh trong thời gian tạm đình chỉ.
• Doanh nghiệp phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả vi phạm.

3. Trường hợp áp dụng biện pháp xử lý ấn định thuế

Doanh nghiệp có thể bị áp dụng biện pháp xử lý ấn định thuế trong các trường hợp sau:

3.1. Doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế:

• Không nộp tờ khai thuế.
• Nộp tờ khai thuế quá hạn.
• Nộp tờ khai thuế không đầy đủ, không trung thực, chính xác.

3.2. Doanh nghiệp không hợp tác với cơ quan thuế:

• Cản trở, gây khó khăn cho cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
• Không cung cấp đầy đủ, đúng hạn hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
• Cố ý làm thất lạc, tiêu hủy hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.

3.3. Doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận thuế:

• Mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ với giá trị không đúng với giá trị giao dịch thông thường trên thị trường.
• Sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
• Thực hiện các giao dịch không đúng với bản chất kinh tế, không đúng thực tế phát sinh nhằm mục đích giảm nghĩa vụ thuế.

3.4. Doanh nghiệp vi phạm các quy định về quản lý thuế khác:

• Không đăng ký thuế theo quy định.
• Không ghi chép sổ sách kế toán theo quy định.
• Không nộp thuế đầy đủ, đúng hạn.

4. Mục đích áp dụng chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp

4.1. Đảm bảo công bằng trong hoạt động kinh doanh:

• Xử lý các doanh nghiệp vi phạm luật thuế, tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh.
• Tránh tình trạng một số doanh nghiệp lợi dụng việc trốn thuế, gian lận thuế để cạnh tranh không lành mạnh, gây thiệt hại cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật.

4.2. Thu hồi nguồn thu ngân sách nhà nước:

• Buộc các doanh nghiệp vi phạm nộp đủ số thuế đã trốn, góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước.
• Sử dụng nguồn thu ngân sách để phục vụ cho các hoạt động chung của xã hội như đầu tư cho giáo dục, y tế, an ninh,...

4.3. Thúc đẩy doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế:

• Tạo tính răn đe, giáo dục các doanh nghiệp, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế.
• Giúp doanh nghiệp hiểu rõ trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế của mình.

4.4. Bảo vệ lợi ích của các bên liên quan:

• Bảo vệ lợi ích của các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế.
• Bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng, tránh tình trạng giá cả hàng hóa, dịch vụ bị đẩy lên cao do doanh nghiệp trốn thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Doanh nghiệp có quyền gì khi bị áp dụng chế tài xử phạt ấn định thuế?

Doanh nghiệp có các quyền sau:

• Yêu cầu cơ quan thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xử phạt.
• Giải trình về hành vi vi phạm.
• Khiếu nại, tố cáo đối với quyết định xử phạt.

5.2. Doanh nghiệp cần làm gì để tránh bị áp dụng chế tài xử phạt ấn định thuế?

Doanh nghiệp cần thực hiện tốt các nghĩa vụ sau:

• Kê khai thuế đầy đủ, chính xác, đúng hạn.
• Nộp thuế đầy đủ, đúng hạn.
• Lưu giữ sổ sách kế toán đầy đủ, hợp lệ.
• Hợp tác với cơ quan thuế khi có yêu cầu.

5.3. Quy trình áp dụng chế tài xử phạt ấn định thuế như thế nào?

Quy trình áp dụng chế tài xử phạt ấn định thuế bao gồm các bước sau:

• Kiểm tra: Cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, xác minh hành vi vi phạm của doanh nghiệp.
• Lập biên bản: Lập biên bản ghi chép kết quả kiểm tra.
• Thông báo: Thông báo cho doanh nghiệp về kết quả kiểm tra và số tiền thuế phải nộp.
• Yêu cầu nộp thuế: Yêu cầu doanh nghiệp nộp số tiền thuế đã ấn định.
• Ra quyết định xử phạt: Ra quyết định xử phạt nếu doanh nghiệp không nộp thuế.

Hy vọng qua bài viết, ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Chế tài xử phạt ấn định thuế đối với doanh nghiệp. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.