Cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang là hai phương pháp quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Bài viết sau đây, Công ty Luật ACC sẽ cung cấp đến quý khách hàng về cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang. 

Cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang

1. Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang là gì? 

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc là phương pháp biểu thị mỗi khoản mục trong báo cáo dưới dạng tỷ lệ phần trăm so với một số liệu cơ sở. Số liệu cơ sở này thường được chọn là tổng doanh thu, tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu, tùy thuộc vào báo cáo đang phân tích.

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều ngang là phương pháp so sánh các khoản mục trong báo cáo tài chính của cùng một doanh nghiệp qua các kỳ kế toán liên tiếp.

2. Cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Phân tích cấu trúc và xu hướng thay đổi của các khoản mục trong báo cáo tài chính theo thời gian. So sánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành hoặc so với chính nó trong các kỳ trước. Đánh giá tình hình tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Cách thực hiện:

- Xác định số liệu cơ sở: Chọn số liệu cơ sở phù hợp cho từng loại báo cáo:

• Báo cáo kết quả kinh doanh: Doanh thu thuần.
• Bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Doanh thu hoạt động ròng.

- Tính toán tỷ lệ phần trăm: Chia mỗi khoản mục trong báo cáo cho số liệu cơ sở và nhân với 100%.

- Sắp xếp và trình bày: Sắp xếp các khoản mục theo thứ tự từ cao đến thấp và trình bày dưới dạng bảng hoặc biểu đồ.

 >>> Xem thêm về Cách phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

3. Cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều ngang

Phương pháp phân tích báo cáo tài chính theo chiều ngang với mục đích xác định xu hướng thay đổi và diễn biến của các khoản mục báo cáo theo thời gian, từ đó đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển của doanh nghiệp.

Cách thực hiện:

• Chuẩn bị báo cáo tài chính: Thu thập báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong các kỳ kế toán liên tiếp mà bạn muốn phân tích.
• So sánh các khoản mục: So sánh giá trị tuyệt đối và tỷ lệ phần trăm của các khoản mục báo cáo trong các kỳ kế toán khác nhau.
• Tính toán mức độ tăng giảm: Tính toán mức độ tăng giảm (tăng hoặc giảm bao nhiêu phần trăm) của các khoản mục báo cáo giữa các kỳ.
• Phân tích và đánh giá: Phân tích và đánh giá xu hướng thay đổi của các khoản mục báo cáo, từ đó đưa ra kết luận về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển của doanh nghiệp.

 >>> Xem thêm về Các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

4. Sự khác biệt giữa phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang

Có sự khác biệt cơ bản giữa phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang:

Phạm vi phân tích:

Phân tích chiều dọc phân tích từng khoản mục trong cùng một báo cáo tài chính tại một thời điểm cụ thể. Phân tích chiều ngang phân tích sự thay đổi của từng khoản mục qua các kỳ tài chính khác nhau.

Cách biểu diễn:

Phân tích chiều dọc , tỷ lệ phần trăm của một khoản mục so với mục cơ bản trong cùng một báo cáo. Phân tích chiều ngang tập trung vào sự thay đổi tuyệt đối và tỷ lệ phần trăm thay đổi qua các kỳ.

Mục tiêu:

Phân tích chiều dọc xác định cơ cấu và mối quan hệ giữa các khoản mục trong cùng một báo cáo tài chính tại một thời điểm. Phân tích chiều ngang: Xác định sự thay đổi và xu hướng của các khoản mục qua các kỳ tài chính.

Cả hai phương pháp phân tích này đều quan trọng và bổ sung cho nhau. Phân tích theo chiều dọc giúp hiểu rõ cơ cấu tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, trong khi phân tích theo chiều ngang giúp theo dõi sự thay đổi và xu hướng tài chính của doanh nghiệp qua thời gian.

5. Câu hỏi thường gặp

Khi nào nên sử dụng phân tích chiều dọc và chiều ngang?

Phân tích chiều dọc và chiều ngang thường được sử dụng kết hợp với nhau. Áp dụng phân tích chiều dọc khi muốn xác định cơ cấu và tỷ trọng của các khoản mục. Áp dụng phân tích chiều ngang khi muốn đánh giá xu hướng biến động của các chỉ tiêu qua các kỳ.

Ưu điểm của phân tích chiều dọc và chiều ngang?

Phân tích chiều dọc giúp xác định cơ cấu và tỷ trọng của các khoản mục. Phân tích chiều ngang giúp xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu qua các kỳ. Kết hợp cả hai phương pháp giúp có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính doanh nghiệp.

Làm thế nào để tính toán tỷ lệ phần trăm trong phân tích theo chiều dọc?

Để tính toán tỷ lệ phần trăm trong phân tích theo chiều dọc, bạn chia giá trị của một khoản mục cụ thể cho giá trị của mục cơ bản và nhân với 100. 

Lợi ích của phân tích theo chiều dọc là gì?

Phân tích theo chiều dọc giúp nhận diện cơ cấu tài chính của doanh nghiệp, cho phép dễ dàng so sánh các khoản mục trong cùng một báo cáo tài chính và phát hiện sự mất cân đối hoặc bất thường trong cơ cấu tài chính.

Trên đây là cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc và chiều ngang. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn.