Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo TT200

Thông tư 200/2014/TT-BTC là một văn bản quy phạm pháp luật quan trọng, hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp tại Việt Nam. Thông tư này cũng quy định chi tiết về việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất. Qua bài viết dưới đây, Công ty Luật ACC cung cấp thông tin về cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo tt200. 

Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo TT200

1.Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông Tư 200

Nguyên tắc chung:

• Phản ánh trung thực: Báo cáo phải phản ánh một cách trung thực và đầy đủ tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
• Thống nhất: Các phương pháp hạch toán và trình bày phải được áp dụng thống nhất trong suốt các kỳ kế toán.
• So sánh: Báo cáo phải có thể so sánh được với các báo cáo của các kỳ trước và của các doanh nghiệp khác cùng ngành.
• Tương thích: Báo cáo phải tương thích với các báo cáo tài chính khác của doanh nghiệp.

>>> Xem thêm về Thông tư 200 về lưu chuyển tiền tệ qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

2. Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo TT200

Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo TT200

Thông tư 200/2014/TT-BTC là cơ sở pháp lý quan trọng để các doanh nghiệp Việt Nam lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thông tư này cung cấp một khung khổ chi tiết về cách thức phân loại, trình bày và tính toán các luồng tiền của doanh nghiệp, giúp đảm bảo tính nhất quán và so sánh được giữa các báo cáo tài chính.

Các nguyên tắc cơ bản để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 200:

• Phản ánh trung thực: Báo cáo phải phản ánh một cách chính xác và đầy đủ tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong kỳ.
• Thống nhất: Các phương pháp hạch toán và trình bày phải được áp dụng thống nhất trong suốt các kỳ kế toán.
• So sánh: Báo cáo phải có thể so sánh được với các báo cáo của các kỳ trước và của các doanh nghiệp khác cùng ngành.
• Tương thích: Báo cáo phải tương thích với các báo cáo tài chính khác của doanh nghiệp.

Cơ sở để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

• Sổ cái, sổ phụ: Đây là những sổ sách kế toán ghi nhận chi tiết các giao dịch phát sinh trong kỳ.
• Hóa đơn, chứng từ gốc: Các chứng từ này là bằng chứng cho các giao dịch đã xảy ra.
• Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
• Báo cáo kết quả kinh doanh: Báo cáo này thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ.

3. Yêu cầu mở và ghi sổ kế toán phục vụ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 

Các loại sổ kế toán cần mở:

• Sổ nhật ký chung: Ghi nhận toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh trong kỳ.
• Sổ cái: Ghi nhận số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ ghi tăng, ghi giảm và số dư cuối kỳ của từng tài khoản.
• Sổ phụ: Ghi nhận chi tiết các nghiệp vụ liên quan đến một tài khoản cụ thể (ví dụ: sổ phụ khách hàng, sổ phụ nhà cung cấp).

Nội dung ghi sổ:

• Ngày giao dịch: Ngày xảy ra giao dịch.
• Số hiệu chứng từ: Số hiệu của chứng từ liên quan (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi...).
• Nội dung giao dịch: Mô tả ngắn gọn về nội dung giao dịch.
• Tài khoản nợ: Tài khoản được ghi nợ.
• Tài khoản có: Tài khoản được ghi có.
• Số tiền: Số tiền ghi nợ và ghi có.
• Giải thích: Giải thích thêm về giao dịch nếu cần.

Yêu cầu đối với việc ghi sổ:

• Kịp thời: Ghi sổ ngay sau khi giao dịch xảy ra.
• Chính xác: Các thông tin ghi sổ phải chính xác và đầy đủ.
• Rõ ràng: Chữ viết phải rõ ràng, dễ đọc.
• Hệ thống: Sắp xếp các sổ sách một cách khoa học, dễ tìm kiếm.

Các tài khoản kế toán liên quan đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

• Tài khoản tiền mặt: Ghi nhận các khoản tiền mặt trong két sắt, tài khoản thanh toán.
• Tài khoản tương đương tiền: Ghi nhận các khoản đầu tư ngắn hạn có thể chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt.
• Các tài khoản phải thu: Ghi nhận các khoản tiền mà khách hàng còn nợ doanh nghiệp.
• Các tài khoản phải trả: Ghi nhận các khoản tiền mà doanh nghiệp còn nợ nhà cung cấp.
• Các tài khoản liên quan đến hoạt động đầu tư: Ghi nhận các khoản đầu tư vào tài sản cố định, chứng khoán...
• Các tài khoản liên quan đến hoạt động tài chính: Ghi nhận các khoản vay, phát hành cổ phiếu...

>>> Xem thêm về Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

4. Câu hỏi thường gặp 

Các khoản mục nào không được tính vào lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh?

Các khoản mục không liên quan đến tiền mặt, như:

• Khấu hao tài sản cố định
• Chi phí dự phòng
• Lãi vay phải trả
• Chi phí lãi vay hoặc thu nhập từ lãi vay (nếu không tính theo phương pháp trực tiếp)

Làm thế nào để điều chỉnh báo cáo lưu chuyển tiền tệ khi có thay đổi trong tài sản và nợ phải trả?

• Thay đổi tài sản ngắn hạn: Tăng hoặc giảm trong tài sản ngắn hạn như khoản phải thu, hàng tồn kho, và chi phí trả trước cần được điều chỉnh trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Thay đổi nợ ngắn hạn: Điều chỉnh sự thay đổi trong nợ phải trả, khoản phải trả cho nhà cung cấp, và chi phí phải trả.
• Tính toán lại lưu chuyển tiền tệ: Xem xét các khoản thay đổi này để điều chỉnh lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh.

Cần lưu ý gì khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ?

• Đảm bảo tính chính xác: Kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ và số liệu để đảm bảo tính chính xác của báo cáo.
• Tuân thủ quy định: Tuân thủ các quy định và hướng dẫn của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
• Thực hiện đối chiếu: Đối chiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ với các báo cáo tài chính khác để đảm bảo tính nhất quán.

Làm thế nào để cải thiện quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ?

• Sử dụng phần mềm kế toán: Áp dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Đào tạo nhân viên: Đảm bảo nhân viên kế toán được đào tạo đầy đủ về quy trình và quy định lập báo cáo.
• Thiết lập quy trình kiểm soát: Thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ để phát hiện và ngăn ngừa sai sót trong lập báo cáo.

Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo tt200. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn.