Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ

Trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày càng gia tăng, báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ đã trở thành một công cụ thiết yếu giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc giao tiếp tài chính với các đối tác quốc tế. Bài viết này của Công ty Luật ACC sẽ giới thiệu về mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ, cung cấp cái nhìn tổng quan về cấu trúc của nó.

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (hay còn gọi là báo cáo dòng tiền) là một phần quan trọng của báo cáo tài chính, cung cấp thông tin chi tiết về dòng tiền vào và ra của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Nó cho thấy doanh nghiệp đã sử dụng tiền mặt như thế nào để vận hành, đầu tư và tài trợ cho các hoạt động của mình.

2. Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ

Mẫu báo cáo được tuân thủ theo Thông Tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

CASH FLOW STATEMENT

TỪ NGÀY: 01-08-20… ĐẾN NGÀY: 31-08-20…

FROM DATE: 01-08-20… TO DATE: 31-08-20…

ĐƠN VỊ TÍNH/ CURRENCY

>>> Các bạn có thể tham khảo Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ tại đây.

3. Hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 

Lợi nhuận trước thuế – Mã số 01

- Chỉ tiêu này phản ánh tổng lợi nhuận kế toán trước thuế từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Nếu lợi nhuận trước thuế là số âm (lỗ), cần ghi trong ngoặc đơn.

Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT – Mã số 02

- Trường hợp tách bạch khấu hao: Nếu doanh nghiệp phân biệt được khấu hao đã tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và khấu hao nằm trong hàng tồn kho, chỉ tiêu này chỉ bao gồm khấu hao đã tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Chỉ tiêu "Tăng, giảm hàng tồn kho" không bao gồm khấu hao trong hàng tồn kho cuối kỳ.

- Trường hợp không tách bạch được: Chỉ tiêu này bao gồm cả khấu hao đã tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và khấu hao liên quan đến hàng tồn kho chưa tiêu thụ.

Các khoản dự phòng – Mã số 03

- Phản ánh ảnh hưởng của các khoản dự phòng đến luồng tiền. Căn cứ vào số dư đầu kỳ và cuối kỳ của các khoản dự phòng trên Bảng cân đối kế toán. Số liệu được cộng vào lợi nhuận trước thuế nếu dư cuối kỳ lớn hơn đầu kỳ, hoặc trừ nếu ngược lại.

Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ – Mã số 04

- Phản ánh lãi hoặc lỗ do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đã vào lợi nhuận trước thuế. Số liệu này được trừ hoặc cộng vào lợi nhuận trước thuế tùy thuộc vào chênh lệch tỷ giá.

Lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư – Mã số 05

- Phản ánh lãi/lỗ từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, đánh giá lại tài sản phi tiền tệ, bán các khoản đầu tư tài chính, tổn thất hoặc hoàn nhập tổn thất. Số liệu được trừ hoặc cộng vào lợi nhuận trước thuế tùy vào lãi hay lỗ thuần từ hoạt động đầu tư.

Chi phí lãi vay – Mã số 06

- Phản ánh chi phí lãi vay đã ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm chi phí phát hành trái phiếu. Số liệu này được cộng vào lợi nhuận trước thuế.

Các khoản điều chỉnh khác – Mã số 07

- Phản ánh số trích lập hoặc hoàn nhập các Quỹ như Quỹ Bình ổn giá, Quỹ phát triển khoa học và công nghệ. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận trước thuế tùy vào việc trích lập hoặc hoàn nhập.

Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động – Mã số 08

- Phản ánh luồng tiền từ hoạt động kinh doanh sau khi loại trừ các khoản thu nhập và chi phí không phải bằng tiền. Tính bằng lợi nhuận trước thuế cộng với các khoản điều chỉnh.

Tăng, giảm các khoản phải thu – Mã số 09

- Phản ánh chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và đầu kỳ của các tài khoản phải thu liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động.

Tăng, giảm hàng tồn kho – Mã số 10

- Phản ánh chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và đầu kỳ của các tài khoản hàng tồn kho. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động, tùy thuộc vào sự thay đổi của hàng tồn kho.

Tăng, giảm các khoản phải trả – Mã số 11

- Phản ánh chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và đầu kỳ của các tài khoản nợ phải trả liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động.

Tăng, giảm chi phí trả trước – Mã số 12

- Phản ánh chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và đầu kỳ của tài khoản chi phí trả trước. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động, tùy vào số dư.

Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh – Mã số 13

- Phản ánh chênh lệch giữa số dư cuối kỳ và đầu kỳ của tài khoản chứng khoán kinh doanh. Số liệu được cộng hoặc trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động.

Tiền lãi vay đã trả – Mã số 14

- Phản ánh tổng số tiền lãi vay đã trả trong kỳ, bao gồm cả tiền lãi vay phát sinh trong kỳ và trả các khoản lãi vay từ các kỳ trước. Số liệu được trừ khỏi lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động.

Thuế TNDN đã nộp – Mã số 15

- Phản ánh tổng số tiền đã nộp thuế TNDN cho Nhà nước, bao gồm số thuế của kỳ này và số thuế còn nợ từ các kỳ trước đã nộp. Số liệu được lấy từ sổ kế toán và sẽ được phản ánh trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 16

- Phản ánh các khoản thu phát sinh ngoài các mục từ Mã số 01 đến 14, bao gồm tiền từ kinh phí sự nghiệp, dự án, tiền thưởng, hỗ trợ từ bên ngoài, và lãi từ Quỹ bình ổn giá nếu không ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính. 

Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh – Mã số 17

- Phản ánh các khoản chi phát sinh ngoài các mục từ Mã số 01 đến 14, như chi từ Quỹ khen thưởng, Quỹ phát triển khoa học, hoặc chi trực tiếp từ tiền thu cổ phần hóa. Số liệu từ các tài khoản 111, 112, 113 được đối chiếu với sổ kế toán liên quan và trừ vào số liệu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”.

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20

- Thể hiện sự chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và chi ra từ hoạt động kinh doanh trong kỳ. Tính toán bằng tổng các chỉ tiêu từ Mã số 08 đến Mã số 16. Nếu số liệu âm, sẽ được ghi trong ngoặc đơn.

4. Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hiện nay, có hai phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là phương pháp gián tiếp và phương pháp trực tiếp:

• Phương pháp gián tiếp: điều chỉnh lợi nhuận trước thuế để loại bỏ ảnh hưởng của các khoản mục không phải tiền mặt và các khoản thay đổi liên quan đến tiền. Điều này bao gồm các khoản chi phí không bằng tiền như khấu hao, các lãi lỗ chưa thực hiện, và các thay đổi trong vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh.
• Phương pháp trực tiếp: xác định và trình bày các dòng tiền vào và ra từ hoạt động kinh doanh bằng cách tổng hợp trực tiếp các khoản thu và chi từ sổ kế toán và chi tiết doanh nghiệp.

>>> Xem thêm: Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp tại đây.

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ song ngữ không chỉ giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ các quy định tài chính mà còn tạo thuận lợi trong việc giao tiếp với các đối tác quốc tế. Công ty Luật ACC hy vọng bài viết này sẽ cung cấp thông tin hữu ích để doanh nghiệp có thể áp dụng và tối ưu hóa quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của mình.