Cách lập báo cáo tài chính Công ty TNHH sản xuất

1. Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính là một hoạt động, một tài liệu dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh, luồng tiền luân chuyển của doanh nghiệp,… để phục vụ cho nhu cầu quản lý của doanh nghiệp và nhà nước và đưa ra các quyết định kinh tế. Báo cáo tài chính cần phải có những thông tin sau: Tài sản, vốn hiện có của doanh nghiệp, Nợ doanh nghiệp phải trả, doanh thu các chi phí sản xuất vận hành doanh nghiệp, các khoản lời lỗ của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động.

Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới thành lập sẽ được quy định trong thông tư 133/2016/TT-BTC và thông tư 200/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp cần thực đúng theo những điều khoản đã quy định trong thông tư, trong đó có những điều về hồ sơ báo cáo tài chính, báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp khác nhau,..

2. Phân loại báo cáo tài chính

Khi lập báo cáo tài chính, báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới thành lập bạn cần phải xem xét xem doanh nghiệp mình thuộc loại hình nào, trong quy định cần phải có những báo cáo nào để soạn thảo báo cáo tài chính nộp cho Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê sao cho đúng thủ tục.

Phân chia theo loại hình công ty thì báo cáo tài chính được chia ra làm 2 loại:

• Báo cáo tài chính tổng hợp (hợp nhất): Sử dụng cho các tập đoàn, các công ty mẹ có công ty con để tổng kết lại báo cáo cho toàn doanh nghiệp.
• Báo cáo tài chính riêng lẻ: dùng cho các doanh nghiệp hoạt động đơn lẻ.

Phân chia theo mẫu báo cáo phải nộp cho nhà nước:

Báo cáo bắt buộc phải nộp:

• Báo cáo tình hình tài chính: Bản kê khai tài sản (cố định, ngắn hạn, cổ phiếu, vốn dự trữ,…)  mà doanh nghiệp sở hữu; các khoản nợ (ngắn hạn, dài hạn,…)
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Bản ghi nhận tình hình tài chính của doanh nghiệp (cân bằng thu chi, mức thu nhập, mức lời lỗ,…)
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính: đưa ra rõ ràng những đặc điểm của công ty, chế độ kế toán, năm kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong báo cáo cùng các thông tin quan trọng khác.

Báo cáo không bắt buộc nhưng khuyến khích doanh nghiệp lập: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Doanh nghiệp thường phải nộp báo cáo tài chính thường niên khi kết thúc kỳ kế toán, vậy những doanh nghiệp mới thành lập thời gian hoạt động chưa đủ năm kế toán thì sẽ nộp báo cáo tài chính như thế nào? Câu hỏi này sẽ được giải đáp ngay sau đây.

3. Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới thành lập nộp khi nào?

Các doanh nghiệp thông thường không có vốn đầu tư nhà nước sẽ nộp báo cáo tài chính thường niên vào đầu năm, hạn chót là 30/3 hằng năm. Một câu hỏi được đặt ra doanh nghiệp mới thành lập có cần nộp báo cáo tài chính hay không? Câu trả lời là sẽ tùy thuộc vào thời điểm thành lập của doanh nghiệp.

Chiếu theo Điều 13 Luật kế toán số 03/2003/QH11 có quy định như sau: “Nếu kỳ kế toán năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng nhỏ hơn 90 ngày thì được phép cộng với 1 kỳ kế toán của năm tiếp theo hoặc năm trước đó và được gộp thành chung 1 kỳ kế toán” có thể kết luận như sau đối với thời điểm nộp báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mới thành lập

• Nếu giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp có ghi ngày thành lập là sau ngày 1/10 thì báo cáo tài chính được gộp chung với báo cáo tài chính của năm sau và khai báo như một kỳ kế toán bình thường.
• Nếu ngược lại, doanh nghiệp thành lập trước ngày 1/10 thì phải nộp báo cáo tài chính của riêng năm đó và cũng khai báo như một kỳ kế toán bình thường

Đối với các doanh nghiệp được gộp báo cáo tài chính thì cần phải làm Công văn xin gộp BCTC và quyết toán thuế TNDN trước thời hạn nộp báo cáo tài chính của năm xin gộp.

4. Cách lập báo cáo tài chính Công ty TNHH sản xuất

Để tổng hợp thông tin kê khai một cách chính xác, đây là bước tiếp theo mà kế toán không thể bỏ qua. Trong đó, các nhóm tài khoản có thể rà soát có thể được phân loại thành:

- Nhóm hàng tồn kho
- Nhóm công nợ phải thu và phải trả
- Các khoản đầu tư
- Các khoản chi phí trả trước
- Tài sản cố định
- Doanh thu
- Giá vốn
- Chi phí quản lý

Lưu ý rằng, trường hợp phát hiện sai sót, kế toán cần tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh lại ngay để đảm tính chính xác khi kê khai báo cáo tài chính.

Bước 5: Thực hiện bút toán tổng hợp, kết chuyển doanh thu

Sau các bước rà soát nêu trên, công việc tiếp theo cần thực hiện để đảm bảo không có số dư ở cuối kỳ là tiến hành bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, kết chuyển lỗ lãi.

Bước 6: Lập báo cáo tài chính

Kế toán viên sẽ thực hiện lập báo cáo tài chính theo quy định trên phần mềm HTKK để hoàn tất kê khai.

Trình tự cụ thể như sau:
- Mở phần mềm HTKK, đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Tại giao diện chính của phần mềm HTKK, chọn chức năng “Báo cáo tài chính”. Tùy thuộc vào chế độ để lựa chọn bộ báo cáo tài chính phù hợp để tiến hành kê khai.
- Tại “Niên độ tài chính”, điền đầy đủ thông tin được yêu cầu rồi nhấn “Đồng ý”.
- Màn hình hiển thị giao diện “Nhập tờ khai”.
- Điền đầy đủ các thông tin tại 03 biểu: CĐKT, KQHĐSXKD, LCTTGT. Tiếp đó chọn ô “Ghi” và đợi hiển thị thông báo “Đã ghi dữ liệu thành công!”.
- Cuối cùng, ấn chọn “Kết xuất XML” và lưu file đã kết xuất vào máy tính để làm dữ liệu nộp lên cơ quan thuế.

Sau khi hoàn thiện bước 6, quy trình lập báo cáo tài chính đã hoàn tất. Tiếp đó, tổ chức, doanh nghiệp cần nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền và đừng quên in ấn, lưu hồ sơ.

5. Vai trò của báo cáo tài chính

• Cung cấp chỉ tiêu về kinh tế, tài chính cần thiết để nhận biết, kiểm tra toàn diện tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

• Cung cấp số liệu, tài liệu cần thiết cho việc phân tích hoạt động kinh tế, tài chính để nhận biết và đánh giá tình hình kinh doanh, thực trạng tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

• Dựa trên số liệu thể hiện trên báo cáo tài chính để phân tích, phát hiện tiềm năng về kinh tế, dự đoán tình hình, xu hướng hoạt động của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định đúng đắn, có hiệu quả.

• Cung cấp số liệu phục vụ cho việc lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh, đầu tư cho phù hợp.

6. Một số câu hỏi thường gặp