Hướng dẫn làm báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Làm báo cáo tài chính là một trong những hoạt động quan trọng giúp doanh nghiệp siêu nhỏ điều hành và quản lý tài chính hiệu quả. Tuy nhiên, doanh nghiệp siêu nhỏ thường gặp nhiều khó khăn do thiếu hụt nguồn lực và kiến thức chuyên môn. Công ty Luật ACC thấu hiểu vấn đề trên nên mong muốn qua bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách thức lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ một cách đơn giản và dễ hiểu nhất.

Hướng dẫn làm báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ

1. Định nghĩa doanh nghiệp siêu nhỏ

Theo quy định tại Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 13/09/2021 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 39/2018/NĐ-CP ngày 22/05/2018 quy định về doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định là doanh nghiệp đáp ứng đồng thời các tiêu chí sau:

• Tiêu chí về số lượng lao động:  Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người.

• Tiêu chí về tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn: Có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn năm không quá 3 tỷ đồng.

2. Doanh nghiệp siêu nhỏ nào cần lập báo cáo tài chính?

Doanh nghiệp siêu nhỏ nào cần lập báo cáo tài chính?

Theo quy định tại Thông tư 132/2018/TT-BTC

Đối với doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng tính thuế TNDN theo hình thức tính trên thu nhập thực tế bắt buộc phải lập và nộp báo cáo tài chính và các phụ biểu báo cáo tài chính cho cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh.Thời hạn nộp là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Hồ sơ bao gồm:

• Báo cáo tình hình tài chính – Mẫu số B01 – DNSN
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B02 – DNSN
• Bảng cân đối tài khoản – Mẫu số F01- DNSN
• Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN – Mẫu số F02- DNSN

Đối với doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng tính thuế TNDN theo hình thức tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Kế toán không bắt buộc lập báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan thuế. Thời gian lập và nộp báo cáo thực hiện theo quy định của pháp luật thuế.

Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo phương pháp tính theo thu nhập thực tế thì doanh nghiệp vẫn phải lập báo cáo tài chính theo quy định. Báo cáo tài chính được lập chỉ nhằm phục vụ mục đích lưu trữ, thanh tra, kiểm tra chứ không phải nộp cho cơ quan thuế.

>>> Xem thêm về Báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

3. Hướng dẫn lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Để lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ, bạn có thể tuân thủ các bước sau đây:

Bước 1. Thu thập thông tin tài chính 

Thu thập các giao dịch tài chính: Bao gồm các hoạt động mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, chi tiêu vận hành, chi phí lương thưởng, thuế phải nộp và các khoản thu nhập khác.

Bước 2. Lập Bảng cân đối kế toán (Mẫu số F01 - DNSN)

Tạo bảng cân đối kế toán cho thấy tổng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.

Bước 3. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DNSN)

Thể hiện kết quả kinh doanh: Báo cáo này bao gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận hoặc lỗ của doanh nghiệp trong giai đoạn báo cáo.

Bước 4. Lập Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01 - DNSN)

Báo cáo tình hình tài chính thể hiện tình trạng tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại cuối năm tài chính. Báo cáo tài chính tương tự như Bảng cân đối kế toán trước đây. Tài sản và nguồn vốn phải tuân theo nguyên tắc thời điểm lập báo cáo.

Bước 5. Lập Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN (Mẫu số F02 - DNSN)

Báo cáo nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước: Báo cáo này cung cấp thông tin về việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với Nhà nước.

Bước 6. Thuyết minh báo cáo tài chính

Giải thích các số liệu và sự kiện quan trọng: Thuyết minh báo cáo tài chính giải thích chi tiết về các số liệu trong báo cáo tài chính, đảm bảo tính minh bạch và logic của thông tin báo cáo.

Bước 7. Kiểm tra và hoàn thiện báo cáo

Kiểm tra số liệu và bổ sung cần thiết để đảm bảo rằng các số liệu trong báo cáo tài chính được kiểm tra kỹ lưỡng và chính xác trước khi nộp cho cơ quan quản lý thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh.

Bước 8. Nộp báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính cần được nộp đúng thời hạn là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính cho cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

>>> Xem thêm về Hướng dẫn lập sổ sách kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

4. Một số mẫu báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay

4.1. Mẫu báo cáo tình hình tài chính B01 – DNSN

Mẫu số B01 - DNSN 

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Tại ngày ... tháng ... năm ...

Đơn vị tính:.............

4.2. Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh B02 – DNSN

Mẫu số B02 – DNSN

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm ...

Đơn vị tính: ……….

4.3. Mẫu bảng cân đối tài khoản F01- DNSN

Mẫu số F01- DNSN

 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

 Năm …

Đơn vị tính: …

                                                              Lập, ngày ... tháng ... năm ...

4.4. Mẫu báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN F02- DNSN

Mẫu số F02- DNSN 

 BÁO CÁO

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

Năm...... 

Đơn vị tính:.............

 Lập, ngày ... tháng ... năm ...

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể lựa chọn phương án lập báo cáo tài chính nào?

Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể lựa chọn một trong hai phương án sau:

• Lập báo cáo tài chính theo mẫu chung: Đây là phương án đơn giản nhất, phù hợp với các doanh nghiệp siêu nhỏ có quy mô hoạt động nhỏ, ít giao dịch.
• Lập báo cáo tài chính theo mẫu riêng: Doanh nghiệp có thể tự xây dựng mẫu báo cáo tài chính riêng phù hợp với đặc thù hoạt động của doanh nghiệp, miễn là đảm bảo đầy đủ các thông tin cần thiết theo quy định.

Những thông tin cần thiết để lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ là gì?

Để lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ, bạn cần chuẩn bị các thông tin sau:

• Số liệu về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận/lỗ của doanh nghiệp.
• Các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Thông tin về các chính sách kế toán áp dụng trong doanh nghiệp.

Hạn nộp báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ là khi nào?

Doanh nghiệp siêu nhỏ cần nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh (nếu có) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Trường hợp nào doanh nghiệp siêu nhỏ được miễn nộp báo cáo tài chính?

Doanh nghiệp siêu nhỏ được miễn nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế trong các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp, xây dựng và có doanh thu năm không quá 1,5 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ và có doanh thu năm không quá 2 tỷ đồng.

Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến Hướng dẫn làm báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn.