Ấn định thuế môn bài là gì?

Ấn định thuế môn bài là một loại thuế được áp dụng trên một số loại hoạt động kinh doanh hoặc nghề nghiệp cụ thể, không phụ thuộc vào thu nhập thực tế mà doanh nghiệp hoặc người làm nghề thu được. Thuế môn bài có thể được áp dụng ở cấp quốc gia hoặc cấp địa phương, tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia.

Ấn định thuế môn bài là gì?

1. Ấn định thuế môn bài là gì?

Ấn định thuế môn bài là việc cơ quan thuế xác định số tiền thuế môn bài phải nộp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh khi không nộp hồ sơ khai thuế môn bài theo quy định hoặc hồ sơ khai thuế môn bài không hợp lệ, không đầy đủ.

2. Điều kiện ấn định thuế môn bài

Điều kiện ấn định thuế môn bài là các yếu tố mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải đáp ứng để cơ quan thuế có thể ấn định thuế môn bài.

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài, cơ quan thuế được ấn định thuế môn bài đối với các trường hợp sau:

Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không nộp hồ sơ khai thuế môn bài theo quy định.
Theo quy định tại Điều 27 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Hồ sơ khai thuế môn bài không hợp lệ, không đầy đủ.
Hồ sơ khai thuế môn bài không hợp lệ, không đầy đủ là hồ sơ không đáp ứng các quy định tại Điều 28 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không kê khai đúng, đủ các yếu tố cấu thành thuế môn bài.

Các yếu tố cấu thành thuế môn bài bao gồm:

• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức.
• Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.
• Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.

Căn cứ ấn định thuế môn bài

Căn cứ để ấn định thuế môn bài là các yếu tố sau:

• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức được xác định theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
• Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh được xác định theo quy định của pháp luật về thuế.
• Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh được xác định theo quy định của pháp luật về lao động.

Trình tự, thủ tục ấn định thuế môn bài

Trình tự, thủ tục ấn định thuế môn bài được thực hiện như sau:

B1. Cơ quan thuế lập biên bản ấn định thuế môn bài

Cơ quan thuế lập biên bản ấn định thuế môn bài theo mẫu số 01/ANĐT ban hành kèm theo Thông tư 303/2016/TT-BTC. Biên bản ấn định thuế môn bài phải có các nội dung sau:

• Tên, địa chỉ của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.
• Số tiền thuế môn bài phải nộp.
• Các căn cứ ấn định thuế môn bài.

B2. Cơ quan thuế gửi biên bản ấn định thuế môn bài cho tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

Biên bản ấn định thuế môn bài được gửi cho tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày lập biên bản.

B3. Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài

Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về khiếu nại.

Một số lưu ý

- Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đủ hồ sơ chứng minh số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu, số lượng lao động đúng với thực tế thì không bị ấn định thuế môn bài.
- Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về khiếu nại.

3. Căn cứ ấn định thuế môn bài

Căn cứ ấn định thuế môn bài là các yếu tố mà cơ quan thuế căn cứ vào để xác định số tiền thuế môn bài phải nộp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh khi không nộp hồ sơ khai thuế môn bài theo quy định hoặc hồ sơ khai thuế môn bài không hợp lệ, không đầy đủ.

Căn cứ ấn định thuế môn bài bao gồm:

• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức.
• Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.
• Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.
• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức được xác định theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư.

Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh được xác định theo quy định của pháp luật về thuế.

Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh được xác định theo quy định của pháp luật về lao động.

Căn cứ vào các căn cứ trên, cơ quan thuế sẽ xác định số tiền thuế môn bài phải nộp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh theo các bậc thuế môn bài quy định tại Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

Một số lưu ý

- Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đủ hồ sơ chứng minh số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu, số lượng lao động đúng với thực tế thì không bị ấn định thuế môn bài.
- Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về khiếu nại.

4. Mức thuế môn bài được ấn định

Mức thuế môn bài được ấn định

Mức thuế môn bài được ấn định theo các bậc thuế môn bài quy định tại Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Cách xác định bậc thuế môn bài

Bậc thuế môn bài được xác định theo quy định sau:

Đối với tổ chức:

• Bậc 1: Có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 0 đồng đến 100 triệu đồng.
• Bậc 2: Có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.
• Bậc 3: Có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng.
• Bậc 4: Có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 500 triệu đồng đến 10 tỷ đồng.
• Bậc 5: Có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng.

Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh:

• Bậc 1: Có doanh thu từ 0 đồng đến 100 triệu đồng.
• Bậc 2: Có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.
• Bậc 3: Có doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng.
• Bậc 4: Có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 10 tỷ đồng.
• Bậc 5: Có doanh thu trên 10 tỷ đồng.

Lưu ý:

- Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì phải nộp thuế môn bài tại tất cả các địa điểm kinh doanh.
- Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh đang hoạt động kinh doanh nhưng không có địa điểm kinh doanh thì nộp thuế môn bài tại nơi tạm trú hoặc nơi thường trú của chủ doanh nghiệp, chủ hộ kinh doanh hoặc của cá nhân kinh doanh.
- Thuế môn bài được nộp theo năm. Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch.

5. Một số câu hỏi thường gặp

5.1. Điều kiện ấn định thuế môn bài?

Cơ quan thuế được ấn định thuế môn bài đối với các trường hợp sau:

• Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không nộp hồ sơ khai thuế môn bài theo quy định.
• Hồ sơ khai thuế môn bài không hợp lệ, không đầy đủ.
• Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không kê khai đúng, đủ các yếu tố cấu thành thuế môn bài.

5.2. Căn cứ ấn định thuế môn bài?

Căn cứ ấn định thuế môn bài là các yếu tố sau:

• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức.
• Doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.
• Số lượng lao động của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.

5.3. Trình tự, thủ tục ấn định thuế môn bài?

Trình tự, thủ tục ấn định thuế môn bài được thực hiện như sau:

Bước 1: Cơ quan thuế lập biên bản ấn định thuế môn bài.

Bước 2: Cơ quan thuế gửi biên bản ấn định thuế môn bài cho tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.

Bước 3: Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế.

5.4. Mức thuế môn bài được ấn định?

• Mức thuế môn bài được ấn định theo các bậc thuế môn bài quy định tại Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

5.5. Thời hạn nộp thuế môn bài?

Thuế môn bài được nộp theo năm. Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch.

Một số câu hỏi thường gặp khác về ấn định thuế môn bài

- Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đủ hồ sơ chứng minh số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu, số lượng lao động đúng với thực tế thì có bị ấn định thuế môn bài không?

Không. Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đủ hồ sơ chứng minh số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu, số lượng lao động đúng với thực tế thì không bị ấn định thuế môn bài.

- Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế trong thời hạn bao lâu?

Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế môn bài của cơ quan thuế trong thời hạn 01 tháng kể từ ngày nhận được biên bản ấn định thuế môn.

Trên đây là một số nội dung về ấn định thuế môn bài là gì?. Hy vọng bài viết trên sẽ mang đến cho quý bạn đọc những thông tin bổ ích.