Thực phẩm chức năng có được giảm thuế GTGT không?

Doanh nghiệp kinh doanh thực phẩm chức năng cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về thuế. Bài viết sau đây là một số thông tin về thuế khi kinh doanh thực phẩm chức năng, đặc biệt là vấn đề Thực phẩm chức năng có được giảm thuế GTGT không?, Công ty Luật ACC mời quý khách hàng cùng theo dõi bài viết sau.

Thực phẩm chức năng có được giảm thuế GTGT không?

1. Thực phẩm chức năng là gì?

Theo Viện Khoa học và Đời sống quốc tế (ILSI), Thực phẩm chức năng là "thực phẩm có lợi cho một hay nhiều hoạt động của cơ thể như cải thiện tình trạng sức khoẻ và làm giảm nguy cơ mắc bệnh hơn là so với giá trị dinh dưỡng mà nó mang lại".

Bộ Y tế Việt Nam định nghĩa Thực phẩm chức năng là "thực phẩm dùng để hỗ trợ chức năng của các bộ phận trong cơ thể người, có tác dụng dinh dưỡng, tạo cho cơ thể tình trạng thoải mái, tăng sức đề kháng và giảm bớt nguy cơ gây bệnh".

2. Phân loại Thực phẩm chức năng

Phân loại Thực phẩm chức năng

Thực phẩm chức năng được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau, phổ biến nhất là theo chức năng chính:

• Bổ sung vitamin và khoáng chất: Cung cấp các vitamin và khoáng chất cần thiết cho cơ thể, giúp bù đắp thiếu hụt dinh dưỡng, tăng cường sức đề kháng.
• Hỗ trợ hệ tiêu hóa: Giúp cải thiện hệ tiêu hóa, tăng cường khả năng hấp thu dinh dưỡng, hỗ trợ tiêu hóa thức ăn.
• Tăng cường sức khỏe tim mạch: Giúp giảm nguy cơ mắc các bệnh tim mạch, hỗ trợ điều hòa huyết áp, cholesterol.
• Hỗ trợ hệ miễn dịch: Tăng cường sức đề kháng, phòng ngừa các bệnh truyền nhiễm.
• Làm đẹp da: Giúp dưỡng da sáng mịn, chống lão hóa, giảm nám, tàn nhang.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) của Thực phẩm chức năng tại Việt Nam

Mức thuế GTGT:

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 83/2014/TT-BTC ngày 26/06/2014 của Bộ Tài chính, Thực phẩm chức năng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế GTGT là 10%.

Cơ sở tính thuế:

Cơ sở tính thuế GTGT của Thực phẩm chức năng là giá bán của thực phẩm chức năng, bao gồm:

• Giá bán do doanh nghiệp công bố.
• Giá bán thực tế (nếu có).
• Giá bán theo phương pháp so sánh (nếu không có giá bán do doanh nghiệp công bố hoặc giá bán thực tế).

Hóa đơn GTGT:

Doanh nghiệp kinh doanh Thực phẩm chức năng có trách nhiệm xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng khi bán hàng. Hóa đơn GTGT phải ghi đầy đủ các thông tin theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Kê khai và nộp thuế GTGT:

Doanh nghiệp kinh doanh Thực phẩm chức năng có trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT theo định kỳ hàng tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Để tìm hiểu thêm về: Tổng quan thị trường thực phẩm chức năng tại Việt Nam, mời quý khách hàng tham khảo bài viết dưới đây!

4. Thực phẩm chức năng không được giảm thuế GTGT tại Việt Nam.

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 83/2014/TT-BTC ngày 26/06/2014 của Bộ Tài chính, Thực phẩm chức năng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế GTGT là 10%.

Lý do:

• Thực phẩm chức năng được xếp vào nhóm hàng hóa, dịch vụ không được hưởng ưu đãi về thuế GTGT theo quy định tại Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 22/05/2023 của Chính phủ.
• Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được hưởng ưu đãi về thuế GTGT được ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP nêu rõ Thực phẩm chức năng thuộc nhóm Hàng hóa nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh trong nước không được giảm thuế GTGT.

Do đó:

• Doanh nghiệp kinh doanh Thực phẩm chức năng có trách nhiệm nộp thuế GTGT với mức thuế 10% cho hoạt động kinh doanh của mình.
• Người tiêu dùng mua Thực phẩm chức năng sẽ phải thanh toán thêm 10% thuế GTGT cho giá bán của sản phẩm.

5. Các biện pháp xử lý vi phạm thuế thực phẩm chức năng 

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp kinh doanh thực phẩm chức năng nếu vi phạm thuế sẽ phải chịu các biện pháp xử lý như sau:

Biện pháp hành chính:

• Phạt tiền: Mức phạt tiền sẽ tùy thuộc vào hành vi vi phạm và giá trị vi phạm cụ thể.
• Bù thuế: Doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế đã trốn, thuế nộp vào ngân sách nhà nước.
• Lãi chậm nộp: Doanh nghiệp phải nộp lãi chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật.
• Kê khai bổ sung: Doanh nghiệp phải kê khai bổ sung số thuế đã trốn, thiếu nộp.
• Tước quyền sử dụng hóa đơn: Doanh nghiệp có thể bị tước quyền sử dụng hóa đơn trong thời hạn nhất định.
• Công khai thông tin vi phạm: Thông tin về vi phạm thuế của doanh nghiệp có thể được công khai trên website của cơ quan thuế hoặc các phương tiện thông tin đại chúng.

Biện pháp hình sự:

• Khởi tố hình sự: Trong trường hợp vi phạm thuế nghiêm trọng, doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.

Ngoài ra, doanh nghiệp vi phạm thuế còn có thể bị áp dụng các biện pháp khác như:

• Gỡ bỏ niêm yết, đình chỉ hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp có thể bị gỡ bỏ niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán hoặc bị đình chỉ hoạt động kinh doanh trong thời hạn nhất định.
• Yêu cầu bảo đảm: Cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp nộp bảo đảm để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế.

6. Câu hỏi thường gặp

Có những lưu ý gì đặc biệt khi nhập khẩu thực phẩm chức năng vào Việt Nam?

Trả lời: Khi nhập khẩu thực phẩm chức năng vào Việt Nam, cần lưu ý các điều sau:

• Đảm bảo sản phẩm đáp ứng các tiêu chuẩn an toàn thực phẩm và vệ sinh dịch tễ của Việt Nam.
• Kiểm tra kỹ mã HS và thuế suất áp dụng cho từng loại thực phẩm chức năng.
• Chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết để tránh bị trì hoãn hoặc phạt hành chính.
• Cập nhật thông tin về các quy định và chính sách mới của hải quan và các cơ quan chức năng liên quan.

Quy định pháp luật về thuế của thực phẩm chức năng?

• Luật An toàn thực phẩm
• Luật Thuế giá trị gia tăng
• Luật Thuế nhập khẩu 
• Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 22/05/2023 của Chính phủ
• Thông tư số 83/2014/TT-BTC ngày 26/06/2014 của Bộ Tài chính
• Các văn bản quy định pháp luật khác liên quan: Thông tư của Bộ Tài chính về hướng dẫn tính thuế, kê khai, nộp thuế, Thông tư của Bộ Y tế về quản lý chất lượng thực phẩm chức năng, Văn bản của các địa phương về quản lý thuế đối với thực phẩm chức năng.

Có cần phải nộp thuế GTGT ngay khi nhập khẩu thực phẩm chức năng không?

• Có, doanh nghiệp cần nộp thuế GTGT ngay khi làm thủ tục hải quan để nhập khẩu thực phẩm chức năng vào Việt Nam.

Cảm ơn quý khách hàng đã dành thời gian theo dõi bài viết. Hy vọng bài viết trên sẽ cung cấp những thông tin cần thiết về vấn đề Thực phẩm chức năng có được giảm thuế GTGT không. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào quý khách có thể liên hệ Công ty Luật ACC để được hỗ trợ.