Quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập

Trong quá trình hoạt động, việc quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập là một bước quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Bài viết của Luật ACC sẽ hướng dẫn chi tiết các thủ tục và quy định liên quan đến quyết toán thuế, giúp doanh nghiệp nắm vững những yêu cầu cần thiết để hoàn thành nghĩa vụ này một cách hiệu quả và đúng hạn.

 Quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập 

1. Thế nào là quyết toán thuế doanh nghiệp?

Quyết toán thuế doanh nghiệp là quá trình tổng hợp và báo cáo các thông tin tài chính của doanh nghiệp liên quan đến thu nhập, chi phí và các khoản khấu trừ thuế trong một năm tài chính. Qua đó, doanh nghiệp xác định được số thuế phải nộp cho cơ quan thuế. Quá trình này thường được thực hiện vào cuối năm tài chính và liên quan đến các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và các loại thuế khác mà doanh nghiệp phải nộp.

Quyết toán thuế doanh nghiệp thường bao gồm những thành phần chính sau:

• Doanh thu: Đây là tổng số tiền mà doanh nghiệp thu được từ hoạt động kinh doanh trong năm tài chính. Doanh thu này có thể đến từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc các nguồn thu nhập khác.
• Chi phí: Là những khoản chi tiêu mà doanh nghiệp bỏ ra để hoạt động kinh doanh, bao gồm chi phí sản xuất, chi phí quản lý, chi phí tài chính, và các khoản chi phí khác. Chi phí này sẽ được trừ ra khỏi doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế.
• Thu nhập chịu thuế: Là phần doanh thu còn lại sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý. Đây là căn cứ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Số thuế phải nộp: Dựa trên thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp áp dụng tỷ lệ thuế suất theo quy định của pháp luật để xác định số thuế phải nộp.

Quyết toán thuế doanh nghiệp là một quá trình phức tạp nhưng cần thiết để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với nhà nước. Nó không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch về tài chính mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh công bằng và ổn định. Việc thực hiện quyết toán thuế đúng quy định còn thể hiện tính chuyên nghiệp và trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc đóng góp cho ngân sách nhà nước.

2. Quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập

Quyết toán thuế là một trong những bước quan trọng giúp doanh nghiệp mới thành lập thực hiện nghĩa vụ tài chính với nhà nước. Dưới đây là một số nội dung liên quan đến quyết toán thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, bao gồm khai thuế môn bài, đăng ký phương pháp tính thuế GTGT, khai bổ sung thông tin, và đăng ký thực hiện kê khai, nộp thuế.

2.1. Khai thuế môn bài

Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh và nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cùng mã số thuế, doanh nghiệp cần tiến hành khai thuế môn bài. Đây là loại thuế phải nộp hàng năm dựa trên quy mô và doanh thu của doanh nghiệp. Kế toán cần liên hệ với cơ quan thuế trực thuộc để thực hiện các thủ tục khai thuế môn bài theo quy định. Việc thực hiện đúng và kịp thời nghĩa vụ này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt không đáng có từ cơ quan thuế.

2.2. Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

Căn cứ theo quy định pháp luật hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 3, Điều 3 của Thông tư số 119/2014/TT-BTC. Để thực hiện, doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin trong Mẫu số 06/GTGT và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc đăng ký phương pháp tính thuế hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo lợi ích tài chính.

2.3. Khai bổ sung thông tin về tài khoản và các thông tin đã đăng ký

Khi mới thành lập, doanh nghiệp cần bổ sung thông tin về tài khoản ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng mà doanh nghiệp đang sử dụng. Việc bổ sung thông tin này phải được thực hiện trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi. Kế toán cần điền Tờ khai điều chỉnh theo Mẫu số 08-MST, ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, gửi cho cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ thuế của doanh nghiệp.

2.4. Đăng ký thực hiện kê khai, nộp thuế

Trong bối cảnh chuyển đổi số hiện nay, cơ quan thuế khuyến khích doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký, kê khai và nộp thuế qua mạng internet. Do đó, kế toán có thể thực hiện các nghiệp vụ này trực tuyến một cách thuận tiện, nhanh chóng. Doanh nghiệp chỉ cần truy cập vào cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để thực hiện kê khai, nộp thuế mà không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế.

Quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là cơ hội để doanh nghiệp củng cố tài chính và quản lý tốt hơn các hoạt động kinh doanh. Việc nắm vững các quy trình và thực hiện đúng các bước trong quyết toán thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro về thuế và phát triển bền vững trong tương lai.

>>> Đọc thêm bài viết về vấn đề Có được ký hợp đồng trước khi thành lập công ty? sẽ giúp bạn đọc biết được các quy định liên quan đến ký hợp đồng trước khi thành lập công ty 

3. Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN) theo Thông tư 151/2014/TT- BTC.

Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp.

Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của người nộp thuế) cụ thể như sau:

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, 03-1C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu 03-2A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục chuyển lỗ từ quyền sử dụng đất và quyền thuê đất: mẫu 03-2B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Các phụ lục về ưu đãi thuế TNDN: mẫu 03 – 3A/TNDN, mẫu 03 – 3B/TNDN, mẫu 03 – 3C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản: mẫu 03 – 5/TNDN thực hiện theo mẫu biểu Thông tư số 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính
• Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc: mẫu 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ – CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ.
• Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết số 116/2020/QH14 ngày 19/6/2020 của Quốc hội.

4. Các trường miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những loại thuế quan trọng mà các doanh nghiệp phải nộp. Tuy nhiên, để khuyến khích việc thành lập doanh nghiệp mới và hỗ trợ sự phát triển của nền kinh tế, pháp luật Việt Nam đã quy định nhiều trường hợp miễn giảm thuế TNDN cho các doanh nghiệp mới thành lập. Dưới đây là các trường hợp phổ biến:

 Các trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 

4.1. Miễn thuế tndn trong 2 năm đầu hoạt động

Doanh nghiệp mới thành lập: Các doanh nghiệp mới hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên hoặc tại các khu vực kinh tế - xã hội khó khăn có thể được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên.

4.2. Giảm 50% thuế tndn trong 2 năm tiếp theo

Sau khi được miễn thuế trong 2 năm đầu, doanh nghiệp mới thành lập còn có thể được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 2 năm tiếp theo.

4.3. Doanh nghiệp thành lập tại khu vực khó khăn

Khu vực kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn: Doanh nghiệp thành lập tại các địa bàn này sẽ được hưởng chính sách miễn giảm thuế theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan.

4.4. Ngành nghề ưu đãi đầu tư

Lĩnh vực nông nghiệp, công nghệ cao, và bảo vệ môi trường: Các doanh nghiệp mới thành lập hoạt động trong các lĩnh vực này sẽ được xem xét miễn giảm thuế TNDN, theo quy định tại Luật Đầu tư.

4.5. Doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu

Doanh nghiệp xuất khẩu: Các doanh nghiệp mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu có thể được miễn thuế TNDN trong thời gian đầu.

4.6. Doanh nghiệp thực hiện đầu tư tại các khu công nghiệp, khu chế xuất

Khu công nghiệp, khu chế xuất: Doanh nghiệp mới thành lập trong các khu vực này thường được hưởng ưu đãi thuế TNDN, bao gồm miễn thuế trong thời gian nhất định.

4.7. Chuyển đổi mô hình kinh doanh

Chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang doanh nghiệp tư nhân: Các doanh nghiệp này có thể được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế TNDN.

Các chính sách miễn giảm thuế TNDN dành cho doanh nghiệp mới thành lập không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn khuyến khích sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định liên quan sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích thuế của mình. Nếu doanh nghiệp cần thêm thông tin hoặc có bất kỳ câu hỏi nào, nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.

>>> Bạn đọc có thể tham khảo bài viết về Dịch vụ thành lập công ty uy tín, trọn gói tại TPHCM sẽ giúp bạn đọc biết thêm những dịch vụ hỗ trợ thành lập uy tín của Luật ACC giúp bạn tiết kiệm được thời gian với những thủ tục pháp lý 

5. Câu hỏi thường gặp 

Doanh nghiệp mới thành lập có phải quyết toán thuế không?

Trả lời: Có, tất cả các doanh nghiệp mới thành lập đều phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật, dù có phát sinh doanh thu hay không.

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập bao gồm những gì?

Trả lời: Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm báo cáo tài chính, bảng kê doanh thu, chi phí, và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn giảm thuế không?

Trả lời: Có, doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn hoặc giảm thuế trong một số trường hợp như hoạt động tại khu vực kinh tế khó khăn hoặc trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư.

Trên đây là một số thông tin của công ty Luật ACC về quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập. Quyết toán thuế doanh nghiệp mới thành lập có thể nói là một vấn đề tương đối khó và phức tạp. Vì thế, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Công ty Luật ACC là đơn vị uy tín cung cấp các dịch vụ pháp lý. Chúng tôi cam kết đem đến sự hài lòng cho bạn. ACC cảm ơn!