Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trách nhiệm pháp lý quan trọng đối với các công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định mà còn tránh được các rủi ro pháp lý. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu các quy định, thủ tục và lưu ý cần thiết để đảm bảo việc nộp thuế TNDN của công ty nước ngoài được thực hiện đúng hạn và chính xác.

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức, doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Thuế TNDN được tính trên lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Mục đích của thuế TNDN là góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đồng thời điều tiết và quản lý hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp cần tuân thủ đúng các quy định về mức thuế suất, thời gian nộp thuế và các thủ tục kê khai, quyết toán thuế để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính.

>> Xem thêm: Thủ tục thành lập công ty có vốn đầu tư nước ngoài

2. Công ty nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định của pháp luật Việt Nam. Việc này áp dụng cho cả các công ty nước ngoài có văn phòng đại diện, chi nhánh hoặc có thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. 

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các công ty nước ngoài phải kê khai và nộp thuế trên thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Mức thuế suất, phương pháp tính thuế và các quy định cụ thể có thể khác nhau tùy vào loại hình và quy mô hoạt động của doanh nghiệp, cũng như các hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam ký kết với các quốc gia khác. 

Việc tuân thủ các quy định về thuế giúp doanh nghiệp nước ngoài duy trì hoạt động hợp pháp, tránh các rủi ro về pháp lý và tài chính, đồng thời đóng góp vào ngân sách nhà nước.

>> Xem thêm: Thuế nhập khẩu hàng hóa doanh nghiệp nước ngoài phải nộp

3. Những thu nhập nào của công ty nước ngoài chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Những thu nhập nào của công ty nước ngoài chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Các công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên các khoản thu nhập chịu thuế sau:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam: Bao gồm các khoản thu nhập từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động sản xuất kinh doanh khác tại Việt Nam.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Bao gồm các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp, cổ phần hoặc các loại chứng khoán khác tại các công ty, tổ chức tại Việt Nam.

Thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản: Bao gồm các khoản thu nhập từ việc cho thuê tài sản, chuyển nhượng quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.

Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản tại Việt Nam.

Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ: Bao gồm các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng, cấp phép sử dụng quyền sở hữu trí tuệ, bí quyết kỹ thuật, quy trình công nghệ tại Việt Nam.

Thu nhập từ hoạt động cho vay, đầu tư tài chính tại Việt Nam: Bao gồm các khoản thu nhập từ lãi vay, cổ tức, lợi tức được chia từ các hoạt động cho vay, đầu tư tài chính tại Việt Nam.

Các khoản thu nhập khác: Bao gồm các khoản thu nhập khác phát sinh tại Việt Nam mà không thuộc các loại thu nhập nêu trên nhưng theo quy định của pháp luật Việt Nam thì phải chịu thuế TNDN.

Các công ty nước ngoài cần xác định chính xác các khoản thu nhập chịu thuế, kê khai đầy đủ và nộp thuế đúng hạn theo quy định để tránh các rủi ro về pháp lý và tài chính.

>> Xem thêm: Thủ tục mở chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam

4. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài như thế nào?

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài như thế nào?

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của công ty nước ngoài tại Việt Nam đòi hỏi phải tuân thủ đúng quy trình và thủ tục pháp lý. Dưới đây là các bước cơ bản:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Công ty nước ngoài cần đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế nơi công ty hoạt động hoặc có văn phòng đại diện, chi nhánh tại Việt Nam.

Bước 2: Kê khai thuế

Công ty nước ngoài phải kê khai thuế TNDN theo quy định. Thông thường, việc kê khai được thực hiện theo từng quý và quyết toán thuế cuối năm tài chính.

Các tờ khai thuế phải được lập và nộp theo mẫu do cơ quan thuế quy định.

Bước 3: Tính thuế

Thuế TNDN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế, sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý và hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Mức thuế suất áp dụng thường là 20%, tuy nhiên, có thể thay đổi tùy vào từng trường hợp cụ thể và theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.

Bước 4: Nộp thuế

Thuế TNDN phải được nộp đúng hạn theo quy định. Các khoản thuế quý phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý đó.

Quyết toán thuế cuối năm phải được nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Bước 5: Lưu trữ hồ sơ

Công ty cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ, biên lai, và hồ sơ liên quan đến việc kê khai và nộp thuế để đối chiếu và kiểm tra khi cần thiết.

Bước 6: Nộp thuế điện tử

Nhiều cơ quan thuế hiện nay hỗ trợ việc nộp thuế điện tử thông qua các cổng thông tin điện tử. Công ty nước ngoài có thể đăng ký và sử dụng dịch vụ này để nộp thuế một cách thuận tiện và nhanh chóng.

Việc tuân thủ đầy đủ và chính xác các quy định về nộp thuế TNDN không chỉ giúp công ty nước ngoài duy trì hoạt động hợp pháp tại Việt Nam mà còn góp phần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với cơ quan thuế và các cơ quan quản lý nhà nước.

>> Xem thêm: Thành lập công ty dịch thuật 100% vốn nước ngoài

5. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của công ty nước ngoài tại Việt Nam bao gồm các bước cơ bản sau đây:

Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế

Tổng thu nhập chịu thuế là tổng số thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh và các khoản thu nhập khác mà công ty nước ngoài có được tại Việt Nam trong kỳ tính thuế. 

Bước 2: Xác định các khoản chi phí được trừ

Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp được trừ khỏi tổng thu nhập chịu thuế. Các chi phí này phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Không nằm trong danh mục các khoản chi phí không được trừ do pháp luật quy định.

Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản chi phí được trừ:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập chịu thuế - Các khoản chi phí được trừ

Bước 4: Xác định các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có)

Một số khoản thu nhập có thể được miễn thuế theo quy định của pháp luật, ví dụ như thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ra nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam ký kết với các quốc gia khác.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế là phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có):

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có)

Bước 6: Áp dụng thuế suất TNDN

Thuế suất TNDN hiện hành tại Việt Nam thường là 20%, tuy nhiên, có thể thay đổi tùy vào ngành nghề kinh doanh và chính sách ưu đãi thuế của chính phủ trong từng thời kỳ.

Bước 7: Tính số thuế TNDN phải nộp

Số thuế TNDN phải nộp được tính bằng cách lấy thu nhập tính thuế nhân với thuế suất TNDN:

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNDN

>> Xem thêm: Kiểm toán doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chi tiết

6. Một số câu hỏi thường gặp

Công ty nước ngoài có bắt buộc phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam không?

Có, mọi công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập phát sinh tại Việt Nam đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty nước ngoài là bao nhiêu?

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thường là 20%, nhưng có thể thay đổi tùy theo ngành nghề kinh doanh và các chính sách ưu đãi thuế của chính phủ.

Công ty nước ngoài cần lưu trữ những hồ sơ gì khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Công ty cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp liên quan đến thu nhập và chi phí, cùng với các tờ khai thuế và biên lai nộp thuế để đối chiếu và kiểm tra khi cần thiết.

Hy vọng bài viết này đã mang lại cho quý khách hàng cái nhìn tổng quan và chi tiết về quy trình nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nước ngoài tại Việt Nam. Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động hợp pháp, mà còn đảm bảo tránh các rủi ro pháp lý và tài chính. Nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp và hiệu quả, giúp doanh nghiệp của bạn luôn vững mạnh và phát triển bền vững.