1. Hồ sơ khai thuế gồm những gì?
Theo Mục 43 của Đạo luật Quản lý Doanh thu 2019, hồ sơ khai thuế như sau:
"Hồ sơ khai thuế
1.1 Hồ sơ khai thuế, nộp thuế theo tháng là hồ sơ khai thuế theo tháng.
1.2. Hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo quý là hồ sơ khai thuế theo quý.
1.3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:
a) Hồ sơ khai thuế năm bao gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp;
b) Hồ sơ khai quyết toán thuế cuối năm bao gồm tờ khai quyết toán thuế năm, quyết toán năm và khai báo giao dịch với các bên liên kết; các chứng từ khác liên quan đến quyết toán thuế.
1.4. Hồ sơ báo cáo thuế đối với các loại thuế kê khai, nộp thuế khi phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
a) Tờ khai thuế;
b) Hóa đơn, hợp đồng và các chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. 5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là hồ sơ hải quan theo quy định của pháp luật về hải quan là hồ sơ khai thuế. 6. Hồ sơ khai thuế trong trường hợp ngừng kinh doanh, vi phạm hợp đồng, chuyển đổi hình thức kinh doanh, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:
a) Khai tờ khai thuế;
b) Báo cáo tài chính đến thời điểm ngừng hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp;
c) Các tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế. ......"
Nhìn chung, đối với từng loại thuế khai và nộp hàng tháng, hàng quý, hàng năm thì hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau. Trên thực tế, doanh nghiệp và cá nhân sẽ chủ yếu khai thuế hàng năm, hồ sơ khai thuế hàng năm bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế năm bao gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp.
- Hồ sơ khai quyết toán thuế cuối năm bao gồm:
Khai thuế hàng năm.
Báo cáo tài chính hàng năm.
Báo cáo giao dịch liên kết.
Các chứng từ khác liên quan đến quyết toán thuế. 2. Việc hủy tờ khai thuế TNCN được quy định như thế nào?
Khoản 1, mục 47 Luật Quản lý thu 2019 quy định về việc bổ sung hồ sơ báo cáo thuế như sau:
“Kê khai bổ sung tờ khai thuế
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan quản lý thuế không chính xác, có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế nếu có sai sót, sót nhưng phải trước ngày quản lý thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
.... Ngoài ra, theo quy định tại Điều 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về nộp bổ sung hồ sơ khai thuế có các lỗi cụ thể như:
"Hồ sơ khai thuế
.... 4. Người nộp thuế được nộp tờ khai bổ sung cho từng tờ khai thuế có sai sót, sai sót theo quy định tại Điều 47 của Luật Quản lý thuế và theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định. Người nộp thuế kê khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp việc khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ nộp thuế thì chỉ cần nộp bản giải trình khai bổ sung và các chứng từ có liên quan thì không phải khai bổ sung.
Trường hợp chưa nộp tờ khai khai thường xuyên năm thì người nộp thuế phải khai bổ sung vào các hồ sơ khai thuế tháng, quý có sai sót, thiếu sót đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai thường xuyên năm.
Trường hợp đã khai tờ khai điều chỉnh thuế năm thì chỉ kê khai bổ sung tờ khai điều chỉnh thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì còn phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai sót, thiếu sót tương ứng.
b) Người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế được ngân sách nhà nước hoàn thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp bổ sung hoặc số tiền thuế, tiền lãi nộp thừa nợ đọng. ngân sách nhà nước (nếu có)."
..... Theo quy định của pháp luật hiện hành không có quy định về việc hủy tờ khai thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu tờ khai thuế TNCN có sai sót thì người nộp thuế được nộp bổ sung hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau:
- Nếu nộp nhầm tờ khai thuế tháng, quý mà chưa nộp tờ khai thuế năm thì có thể bổ sung tờ khai thuế tháng, quý đã điều chỉnh và tổng hợp số liệu báo cáo bổ sung vào hồ sơ kê khai quyết toán thu nhập năm.
- Người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được ngân sách nhà nước hoàn lại thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp bổ sung hoặc số tiền thuế nộp thừa và tiền lãi truy thu vào ngân sách nhà nước (nếu có)
Ngoài ra, nếu người nộp thuế muốn hủy tờ khai thuế TNCN vì nhiều lý do khác nhau thì có thể làm công văn đề nghị hủy tờ khai thuế TNCN gửi cơ quan nhà nước có liên quan.
2. Cách hủy tờ khai thuế thu nhập cá nhân qua mạng 2023 nhanh và chính xác nhất?
Cách hủy khai thuế TNCN qua mạng năm 2023 nhanh và chính xác nhất như sau:
(1) Trường hợp sau khi đã nộp tờ khai thuế TNCN mà phát hiện tờ khai có sai sót hoặc muốn bổ sung lại thì người nộp có thể thực hiện như sau:
Bước 1: Khai bổ sung tờ khai thuế cá nhân.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống để nộp bổ sung theo link sau:
https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 3: Nộp tờ khai thuế bổ sung
Có 2 cách tạo tờ khai thuế qua mạng như sau:
Cách 1: Khai thuế trực tiếp trên trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Cách 2: Lập tờ khai thuế trên phần mềm Hỗ trợ Khai thuế (HTKK). Sau đó xem và lưu tờ khai dưới định dạng XML.
Từ thanh menu chọn “Kê khai thuế” >> chọn “Nộp tờ khai XML” >> chọn “Chọn tệp tờ khai”;
Tiếp theo chọn đúng file XML tờ khai thuế và nhấn “Mở” để gửi lên hệ thống
Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp bài
Thông qua việc cập nhật tờ khai bổ sung thuế TNCN, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu kê khai bổ sung, doanh nghiệp không cần thực hiện hủy tờ khai thuế TNCN. (2) Trường hợp nộp sai tờ khai thuế TNCN.
Ví dụ: công ty phải khai thuế theo quý nhưng lại khai thuế theo tháng.
Bước 1: Luôn gửi tờ khai thuế TNCN chính xác cho hệ thống bằng cách làm theo các bước trên
Bước 2: Hủy tờ khai thuế TNCN.
Lập công văn đề nghị hủy tờ khai thuế TNCN đã nộp sai cho cơ quan thuế.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!