Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp tại Việt Nam ngày càng hợp tác nhiều hơn với các nhà thầu nước ngoài. Việc hiểu rõ cách tính thuế nhà thầu nước ngoài là vô cùng quan trọng để tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro thuế. Bài viết này sẽ cập nhật các quy định mới nhất về cách tính thuế nhà thầu nước ngoài, giúp doanh nghiệp nắm bắt thông tin cần thiết để thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả.

Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất
1. Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) có thu nhập phát sinh từ các hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Các loại thuế chính bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Mục đích của thuế nhà thầu là đảm bảo công bằng thuế và thu nhập cho ngân sách nhà nước từ các hoạt động kinh doanh của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam. Quy định này giúp quản lý và kiểm soát các giao dịch thương mại quốc tế một cách hiệu quả.
Thuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam.
Trong đó:
- Nhà thầu nước ngoài: Là tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài hoặc cá nhân có quốc tịch nước ngoài tham dự thầu. (Theo quy định tại Khoản 29 Điều 4 Luật Đấu thầu 2023).
- Nhà thầu phụ nước ngoài: Là nhà thầu tham gia thực hiện gói thầu theo hợp đồng được ký với nhà thầu chính. Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 103/2014/TT-BTC thì nhà thầu phụ nước ngoài thuộc nhóm nhà thầu phụ.
2. Đối tượng chịu thuế nhà thầu

Đối tượng chịu thuế nhà thầu
Đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam bao gồm:
Nhà thầu nước ngoài: Các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.
Nhà thầu phụ nước ngoài: Các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam nhưng tham gia cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng thầu phụ với nhà thầu chính nước ngoài.
Bên Việt Nam: Các tổ chức, cá nhân Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài, có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài.
Các đối tượng này phải nộp các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định của pháp luật Việt Nam.
>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ chỉ từ 300k/tháng
3. Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài

Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài
3.1. Tính thuế nhà thầu nước ngoài theo phương pháp kê khai
3.1.1. Đối tượng áp dụng
Phương pháp kê khai áp dụng cho:
Nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài:
- Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc được coi là có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
- Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam để kê khai thuế GTGT và thuế TNDN.
Nhà thầu nước ngoài:
- Không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng thời gian kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ kéo dài trên 183 ngày.
- Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam để kê khai thuế GTGT và thuế TNDN.
Nhà thầu nước ngoài tự nguyện áp dụng chế độ kế toán Việt Nam: Không thuộc các trường hợp nêu trên nhưng tự nguyện áp dụng chế độ kế toán Việt Nam để kê khai thuế.
Việc tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khai giúp đảm bảo việc tuân thủ quy định thuế tại Việt Nam, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà thầu nước ngoài hoạt động kinh doanh một cách minh bạch và đúng pháp luật.
3.1.2. Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo phương pháp kê khai
Khi áp dụng phương pháp kê khai để tính thuế nhà thầu nước ngoài, bạn cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Xác định doanh thu tính thuế: Là tổng doanh thu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam mà nhà thầu nước ngoài nhận được.
Áp dụng thuế suất GTGT: Thuế suất thường là 10%, nhưng có thể khác tùy theo loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa theo quy định pháp luật Việt Nam.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Thuế suất GTGT |
Bước 2: Tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Xác định doanh thu tính thuế: Là tổng doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam.
Áp dụng tỷ lệ thuế TNDN: Tỷ lệ thuế TNDN áp dụng có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa, thông thường là 1%, 2%, 5% hoặc theo mức quy định cụ thể.
Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNDN |
Ví dụ minh họa:
Giả sử một nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ tư vấn cho một doanh nghiệp Việt Nam với tổng doanh thu là 1.000.000 USD. Thuế suất GTGT là 10% và tỷ lệ thuế TNDN đối với dịch vụ là 5%.
Tính thuế GTGT: Số thuế GTGT = 1.000.000 x 10% = 100.000 USD
Tính thuế TNDN: Số thuế TNDN = 1.000.000 x 5% = 50.000 USD
Như vậy, nhà thầu nước ngoài sẽ phải nộp 100.000 USD thuế GTGT và 50.000 USD thuế TNDN cho cơ quan thuế Việt Nam.
Việc tính thuế theo phương pháp kê khai giúp đảm bảo tuân thủ chính xác quy định pháp luật và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch.
>> Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân TNCN trọn gói, giá rẻ
3.2. Tính thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếp
Khi tính thuế GTGT nhà thầu nước ngoài theo phương pháp trực tiếp, bạn cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định doanh thu tính thuế
Là tổng doanh thu từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Doanh thu này thường là số tiền thực nhận từ bên Việt Nam.
Bước 2: Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT
Theo phương pháp trực tiếp, thuế GTGT được tính bằng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Tỷ lệ thuế GTGT thường là 5% hoặc 10%, tùy thuộc vào loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Thuế suất GTGT |
Ví dụ minh họa:
Giả sử một nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ kỹ thuật cho một doanh nghiệp tại Việt Nam với tổng doanh thu là 500.000 USD. Theo quy định hiện hành, tỷ lệ thuế GTGT đối với dịch vụ là 5%.
Tính thuế GTGT: Số thuế GTGT = 500.000 x 5% = 25.000 USD
Như vậy, nhà thầu nước ngoài sẽ phải nộp 25.000 USD thuế GTGT cho cơ quan thuế Việt Nam.
Việc tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đơn giản hơn so với phương pháp kê khai và thường được áp dụng trong trường hợp nhà thầu nước ngoài không thực hiện kê khai thuế theo phương pháp kê khai hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
3.3. Cách tính thuế nhà thầu cần nộp theo giá GROSS và giá NET
Giá GROSS và giá NET là hai cách tính thuế nhà thầu nước ngoài mà bạn cần hiểu rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế theo từng loại giá:
3.3.1. Tính thuế nhà thầu theo giá GROSS
Giá GROSS là tổng giá trị hợp đồng, chưa bao gồm thuế.
Cách tính thuế:
- Thuế giá trị gia tăng:
Số thuế GTGT = Giá GROSS x Tỷ lệ thuế GTGT1 + Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Số thuế TNDN = Giá GROSS x Tỷ lệ thuế TNDN
Trong đó:
- Tỷ lệ thuế GTGT thường là 10% hoặc 5%.
- Tỷ lệ thuế TNDN thường là 1% (dành cho dịch vụ), 2% (dành cho xây dựng, lắp đặt không bao gồm nguyên vật liệu), 5% (dành cho dịch vụ tư vấn kỹ thuật).
3.3.2. Tính thuế nhà thầu theo giá NET
Giá NET là giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế.
Cách tính thuế:
- Thuế giá trị gia tăng:
Số thuế GTGT = Giá NET x Tỷ lệ thuế GTGT1 + Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Số thuế TNDN = Giá NET x Tỷ lệ thuế TNDN
Trong đó:
- Tỷ lệ thuế GTGT thường là 10% hoặc 5%.
- Tỷ lệ thuế TNDN thường là 1%, 2%, hoặc 5%.
Lưu ý:
Khi tính thuế theo giá GROSS, thuế GTGT được tính từ giá trị chưa bao gồm thuế, trong khi thuế TNDN được tính trên tổng giá trị hợp đồng.
Khi tính thuế theo giá NET, thuế GTGT được tính từ giá trị đã bao gồm thuế, và thuế TNDN được tính trên giá trị hợp đồng.
Hiểu rõ sự khác biệt giữa giá GROSS và giá NET sẽ giúp bạn tính toán chính xác số thuế phải nộp và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
>> Xem thêm: Làm thế nào để biết mã số thuế cá nhân
4. Các loại thuế nhà thầu cần phải có nghĩa vụ đóng thuế

Các loại thuế nhà thầu cần phải có nghĩa vụ đóng thuế
Khi thực hiện các hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, nhà thầu nước ngoài có nghĩa vụ đóng các loại thuế sau:
4.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam. Tỷ lệ thuế GTGT thường là 10% cho hầu hết các loại dịch vụ và hàng hóa, nhưng cũng có thể là 5% hoặc 0% tùy thuộc vào loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa theo quy định pháp luật.
4.2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Áp dụng đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ hoặc sản xuất tại Việt Nam. Tỷ lệ thuế TNDN thông thường là 1% cho dịch vụ, 2% cho xây dựng, lắp đặt không bao gồm nguyên vật liệu, và 5% cho các dịch vụ tư vấn kỹ thuật hoặc các loại hình khác tùy thuộc vào quy định pháp luật.
4.3. Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Áp dụng cho một số loại hàng hóa và dịch vụ đặc biệt được quy định. Đây không phải là thuế thường xuyên áp dụng cho tất cả các nhà thầu nước ngoài, mà chỉ áp dụng cho các trường hợp cụ thể.
4.4. Thuế Tài nguyên (nếu có)
Đối với các hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên, tuy nhiên đây là trường hợp hiếm gặp đối với nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
4.5. Thuế Đăng ký kinh doanh (nếu có)
Đối với một số hoạt động kinh doanh cụ thể hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế và chính quyền địa phương.
Nhà thầu nước ngoài có thể phải nộp các loại thuế này tùy thuộc vào loại hình dịch vụ, hàng hóa cung cấp, và cách thức hoạt động tại Việt Nam. Để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, nhà thầu nên tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định liên quan và có sự tư vấn từ các chuyên gia thuế hoặc công ty luật chuyên nghiệp.
>> Xem thêm: Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
5. Thời hạn nộp thuế nhà thầu nước ngoài
Thời hạn nộp thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam được quy định như sau:
5.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thời hạn nộp thuế: Nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh doanh thu. Ví dụ, nếu doanh thu phát sinh trong tháng 1, thì hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của tháng 2.
5.2. Kê khai thuế
Nhà thầu nước ngoài phải kê khai thuế GTGT và thuế TNDN trong thời gian tương tự, tức là vào cuối tháng tiếp theo sau khi có doanh thu. Việc kê khai thuế thường phải thực hiện bằng cách nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế.
5.3. Nộp báo cáo thuế
Đối với các nhà thầu có cơ sở thường trú hoặc thường xuyên hoạt động tại Việt Nam, việc nộp báo cáo thuế cần thực hiện theo quy định cụ thể của cơ quan thuế. Thời hạn nộp báo cáo thuế thường là vào cuối tháng sau khi kết thúc quý hoặc năm tài chính.
5.4. Trường hợp đặc biệt
Nếu nhà thầu nước ngoài có thỏa thuận khác với cơ quan thuế hoặc hợp đồng yêu cầu nộp thuế theo thời gian cụ thể, thì cần tuân thủ theo thỏa thuận hoặc yêu cầu đó.
Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế không chỉ giúp nhà thầu tránh được các khoản tiền phạt và lãi suất chậm nộp mà còn đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật tại Việt Nam.
6. Một số câu hỏi thường gặp
Nhà thầu nước ngoài cần nộp những loại thuế nào khi hoạt động tại Việt Nam?
Nhà thầu nước ngoài cần nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Tuỳ thuộc vào loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa, có thể còn phải nộp các loại thuế khác như thuế Tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế Tài nguyên.
Cách tính thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài theo phương pháp kê khai là gì?
Theo phương pháp kê khai, thuế GTGT được tính dựa trên doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam, áp dụng tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu và kê khai theo quy định pháp luật.
Nhà thầu nước ngoài cần lưu ý gì khi tính thuế theo giá GROSS?
Khi tính thuế theo giá GROSS, nhà thầu cần tính thuế GTGT và thuế TNDN trên tổng giá trị hợp đồng trước khi thuế được áp dụng. Cần chú ý tính toán chính xác để đảm bảo số thuế nộp đầy đủ và đúng hạn.
Hy vọng bài viết về cách tính thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và rõ ràng. Để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác và hiệu quả, hãy cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp từ Công ty Luật ACC. Chúng tôi cam kết cung cấp sự hỗ trợ tận tâm và giải pháp tối ưu, giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh các rủi ro pháp lý. Liên hệ với Công ty Luật ACC để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời.
Nội dung bài viết:
Bình luận