Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?

Cho tặng nhà đất là một hình thức chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà và tài sản gắn liền với đất. Nhiều người thắc mắc khi nhận tài sản từ người khác thông qua hình thức cho tặng, liệu có phải nộp thuế không? Qua bài viết sau hãy cùng Công ty Luật ACC giải đáp chi tiết về Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không nhé!

Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?

1. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân khi cho tặng nhà đất

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007,mức thuế thu nhập cá nhân áp dụng khi cho tặng nhà đất là 10% giá trị tài sản. Điều này có nghĩa là khi nhận quà tặng là bất động sản, người nhận phải nộp 10% giá trị của bất động sản cho cơ quan thuế, trừ trường hợp được miễn thuế.

Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 4, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp sau được miễn thuế thu nhập cá nhân khi nhận quà tặng là nhà đất:

• Cho tặng giữa vợ và chồng: Giao dịch tặng cho giữa hai vợ chồng được miễn thuế.
• Cho tặng giữa cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, hoặc cha mẹ chồng/vợ với con dâu/rể.
• Giữa ông bà nội/ngoại với cháu.
• Giữa anh chị em ruột với nhau.

Ví dụ: Nếu ông A cho con trai một mảnh đất, thì con trai sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho giao dịch này, do đây là giao dịch giữa cha mẹ và con.

2. Lệ phí trước bạ khi cho tặng nhà đất

Khi nhận tài sản là nhà đất qua hình thức cho tặng, người nhận vẫn phải nộp lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, theo Điều 10, Nghị định 10/2022/NĐ-CP, có những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ, cụ thể:

• Cho tặng giữa vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu.
• Cho tặng giữa anh chị em ruột.

Đối với các trường hợp không được miễn, lệ phí trước bạ sẽ được tính như sau:

• Mức thu lệ phí trước bạ là 0,5% giá chuyển nhượng tài sản
• Giá trị tính lệ phí trước bạ được xác định theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố ban hành tại thời điểm kê khai lệ phí.

3. Các chi phí khác khi cho tặng nhà đất

Các chi phí khác khi cho tặng nhà đất

Ngoài thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ, trong quá trình thực hiện thủ tục cho tặng nhà đất, còn có một số chi phí khác như:

• Phí công chứng hợp đồng cho tặng: Theo Thông tư 257/2016/TT-BTC, phí công chứng phụ thuộc vào giá trị tài sản cho tặng.
• Phí thẩm định hồ sơ: Chi phí này do cơ quan địa phương quy định, thường dựa trên diện tích đất và giá trị tài sản.

4. Thủ tục cho tặng nhà đất

Thủ tục cho tặng nhà đất bao gồm các bước sau:

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ

• Hợp đồng tặng cho: Được lập thành văn bản, có chữ ký của cả người cho tặng và người nhận tặng, xác định rõ tài sản tặng, giá trị tài sản (nếu có) và các điều kiện đi kèm (nếu có).
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất: Bản gốc hoặc bản sao có công chứng.
• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân: Của cả người cho tặng và người nhận tặng.
• Sổ hộ khẩu: Của cả người cho tặng và người nhận tặng.
• Giấy đăng ký kết hôn: (Nếu có) của người cho tặng và người nhận tặng.
• Các giấy tờ khác: Tùy theo yêu cầu của cơ quan chức năng có thể có thêm các giấy tờ như quyết định phê duyệt dự án (nếu là đất dự án), giấy xác nhận tình trạng hôn nhân, v.v.

Bước 2. Công chứng hợp đồng

• Mang hồ sơ đến văn phòng công chứng: Nộp đầy đủ hồ sơ đã chuẩn bị.
• Kiểm tra hồ sơ: Nhân viên văn phòng công chứng sẽ kiểm tra tính hợp pháp của các giấy tờ và nội dung hợp đồng.
• Công chứng hợp đồng: Nếu hồ sơ hợp lệ, văn phòng công chứng sẽ tiến hành công chứng hợp đồng tặng cho.

Bước 3. Đăng ký biến động đất đai

• Nộp hồ sơ: Mang bản sao hợp đồng đã công chứng và các giấy tờ liên quan đến Văn phòng đăng ký đất đai.
• Kiểm tra hồ sơ: Cơ quan đăng ký đất đai sẽ kiểm tra tính hợp pháp của hồ sơ và các thông tin liên quan.
• Cập nhật sổ địa chính: Sau khi kiểm tra, cơ quan đăng ký đất đai sẽ cập nhật thông tin mới vào sổ địa chính.
• Cấp giấy chứng nhận mới: Cơ quan đăng ký đất đai sẽ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới cho người nhận tặng.

Bước 4. Nộp thuế (nếu có)

• Thuế thu nhập cá nhân: Trong một số trường hợp, người nhận tặng có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần giá trị tài sản nhận được vượt quá mức được miễn thuế.
• Lệ phí trước bạ: Có thể phải nộp lệ phí trước bạ tùy thuộc vào quy định của từng địa phương.

5. Hồ sơ miễn thuế khi cho tặng đất giữa người trong gia đình

Hồ sơ miễn thuế khi cho tặng đất giữa người trong gia đình

Theo Điều 53 Thông tư 80/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 7 Thông tư 43/2023/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế trong trường hợp cho tặng đất giữa các thành viên trong gia đình bao gồm:

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN (có thể tải về từ trang web của cơ quan thuế).

Giấy tờ xác nhận mối quan hệ, cụ thể cho từng trường hợp như sau:

Giữa vợ và chồng:

• Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân; hoặc
• Bản sao Giấy chứng nhận kết hôn/Quyết định ly hôn/tái hôn.

Giữa cha mẹ và con:

• Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân; hoặc
• Bản sao Giấy khai sinh; nếu là con ngoài giá thú, cần Quyết định công nhận của cơ quan có thẩm quyền.
• Giữa cha nuôi, mẹ nuôi và con nuôi:
• Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân; hoặc
• Bản sao Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi.

Giữa ông bà và cháu:

• Bản sao Giấy khai sinh của cháu và bản sao Giấy khai sinh của bố/mẹ cháu; hoặc
• Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân chứng minh mối quan hệ.

Giữa anh, chị, em ruột:

Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân chứng minh mối quan hệ huyết thống.

Giữa cha mẹ chồng và con dâu/cha mẹ vợ và con rể:

• Xác nhận cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân; hoặc
• Bản sao Giấy chứng nhận kết hôn và Giấy khai sinh của chồng/vợ.

6. Các câu hỏi thường gặp

Tặng cho nhà đất giữa các thành viên trong gia đình luôn được miễn thuế?

Đúng: Theo quy định của pháp luật Việt Nam, việc tặng cho nhà đất giữa các thành viên trong gia đình như vợ/chồng, cha mẹ/con cái, ông bà/cháu, anh chị em ruột thường được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.

Tặng cho nhà đất cho người ngoài gia đình luôn phải đóng thuế?

Đúng: Nếu người nhận tặng không thuộc diện thành viên trong gia đình như đã nêu ở trên, người nhận sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với phần giá trị tài sản nhận được vượt quá 10 triệu đồng.

Tặng cho nhà đất cho tổ chức từ thiện thì không phải đóng thuế?

Đúng: Việc tặng cho nhà đất cho các tổ chức từ thiện được miễn thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?”. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.