1. Cách lập hóa đơn GTGT khi giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%
Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, cách lập hóa đơn GTGT khi giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được quy định như sau:
- Xác định mức giảm thế GTGT từ 10% xuống 8%:
Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT
Cơ sở kinh doanh bao gồm cả cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT
Những trường hợp khác, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đối tượng chịu thuế GTGT 5% thì không được giảm thuế GTGT.
- Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.
- Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.
- Đối với Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:
Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm;
Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu;
Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Lưu ý: Cơ sở kinh doanh thương mại phải lập hóa đơn riêng đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh thương mại không lập hóa đơn lẻ cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai thuế suất, tỷ lệ phần trăm để tính thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ theo quy định tại nghị định này thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có văn bản thỏa thuận ghi rõ. sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn sửa lỗi và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu vào và người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng đã phát hành hóa đơn đặt in theo hình thức bán vé in sẵn, còn nguyên mệnh giá chưa sử dụng (nếu có) và có nhu cầu kinh doanh tiếp tục sử dụng thì cơ sở thương mại đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất giá trị gia tăng hoặc giá đã giảm 20% tỷ lệ % bên cạnh tiêu chí giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.2. Xuất hóa đơn giảm thuế GTGT xuống 8% trong một số trường hợp khác
- Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT có nhiều mức thuế suất khác nhau không phải lập hóa đơn riêng
- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất chưa được giảm: Người bán và người mua phải ghi nhận sai sót hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ phần sai sót, người bán lập hóa đơn điều chỉnh và trả lại hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán báo điều chỉnh thuế đầu vào và bên mua báo điều chỉnh thuế đầu vào.
- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã phát hành hàng hóa đặt in dưới dạng vé in sẵn mệnh giá chưa sử dụng (nếu có) muốn tiếp tục sử dụng: Dán tem theo giá đã giảm của thuế suất VAT 2% hoặc giá đã được giảm 20% tỷ lệ phần trăm bên cạnh tiêu chí giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.
- Đối với đơn vị kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có nhiều thuế suất thuế GTGT khác nhau thì phải báo cáo thuế GTGT theo từng thuế suất quy định đối với từng loại hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp đơn vị không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
- Khi khai tờ khai thuế GTGT: Đính kèm mẫu số 01, phụ lục IV (ban hành kèm theo nghị định số 44/2023/NĐ-CP) - kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
- Trường hợp hóa đơn GTGT 8% có sai sót thì xử lý sai sót đối với hóa đơn có mã cơ quan thuế như bình thường.
- Trước khi xuất hóa đơn điện tử có mã giảm giá GTGT, doanh nghiệp cần liên hệ với nhà cung cấp dịch vụ/phần mềm hóa đơn điện tử đang sử dụng để xác định lộ trình thực hiện theo và cập nhật phần mềm với thuế suất thuế GTGT mới giảm xuống 8%.
3. Hướng dẫn giảm thuế GTGT xuống 8% trên phần mềm hóa đơn điện tử
Đối với hóa đơn giá trị gia tăng
Bước 1: Sửa mẫu hóa đơn (đơn vị sử dụng 1 mẫu hóa đơn thuế bỏ qua bước này)
Đối với các đơn vị kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có nhiều mức thuế suất, có mẫu được tạo trước ngày 26/01/2021 cần sửa đổi mẫu hóa đơn để xuất hóa đơn với hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 8%.
- Nhấn vào biểu tượng Sửa tại cấp mẫu hóa đơn liên nhiều thuế trong danh sách mẫu hóa đơn.
- Click để tùy chỉnh chi tiết nội dung hóa đơn.
- Bấm vào khu vực tổng tiền chịu thuế, tích vào tổng tiền chịu thuế 8%, bấm lưu và xác nhận để áp dụng sửa đổi.
- Nhấn không vào thông báo và đóng giao diện chỉnh sửa mẫu. - Truy cập danh sách mẫu hóa đơn để sao chép mẫu mới từ mẫu đã có.
Bước 2: Lập và xuất hóa đơn với thuế suất 8%.
- Các bước lập, phát hành hóa đơn được thực hiện như bình thường:
Đối với hóa đơn có nhiều loại thuế suất, tại giao diện lập hóa đơn cấp độ chọn thuế suất GTGT là 8% đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất GTGT là 10%, chương trình tự động tính thuế GTGT bằng tiền theo thuế suất là 8%. %.
Đối với hóa đơn thuế lẻ, trong giao diện lập hóa đơn, chọn thuế suất thuế GTGT là 8%.
Đối với hóa đơn bán hàng
Các bước tạo hóa đơn bán hàng như thông thường:
- Tại cấp độ giao diện tích hợp hóa đơn, chọn áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15. Khi đó chương trình sẽ thêm cột số thuế được giảm.
Lưu ý: Nếu đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn thể hiện ngoại tệ, chương trình thêm cột số tiền thuế GTGT được giảm cần quy đổi.
- Khai báo thông tin hàng hóa và số thuế GTGT được giảm của từng mặt hàng
(Công thức: Thuế GTGT đã chiết khấu = Hàng hóa x Thuế suất % x 20%) thì chương trình sẽ tự động tính tổng tiền thanh toán sau khi áp dụng tỷ lệ chiết khấu 20% để tính thuế GTGT.
- Chọn hóa đơn cần chuyển đổi từ danh sách.
Nội dung bài viết:
Bình luận