Tiền ăn giữa ca có bị tính thuế TNCN không?

Trong bối cảnh ngày càng nhiều người lao động lựa chọn hình thức làm việc xoay ca để tối ưu hóa thời gian và thu nhập, một trong những thắc mắc phổ biến là liệu tiền ăn giữa ca có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Điều này không chỉ là một vấn đề quan trọng đối với người lao động mà còn đặt ra những câu hỏi liên quan đến chính sách thuế và quản lý nguồn nhân lực. Bài viết dưới đây sẽ đi sâu vào tìm hiểu về vấn đề này để đưa ra cái nhìn tổng quan và rõ ràng nhất về việc có nên tính thuế TNCN cho tiền ăn giữa ca hay không.

Tiền ăn giữa ca có bị tính thuế TNCN không?

1. Tiền ăn giữa là gì?

“Tiền ăn giữa ca” là một khoản phụ cấp mà người sử dụng lao động hỗ trợ cho người lao động để chi trả chi phí ăn giữa ca trong thời gian làm việc. Đây không phải là khoản tiền bắt buộc phải có đối với mọi công ty, doanh nghiệp, nhưng đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do nhà nước nắm giữ 100% vốn Điều lệ thì phụ cấp ăn trưa bắt buộc phải có trong hợp đồng lao động.

Mức phụ cấp tiền ăn ca không được quy định cụ thể và phụ thuộc vào điều kiện kinh tế và tính chất công việc của doanh nghiệp. Tuy nhiên, theo Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH, mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng. Nếu vượt quá giới hạn này, người lao động có thể phải chịu nghĩa vụ tài chính đối với phần vượt quá.

2. Các quy định hiện hành liên quan đến tiền ăn giữa ca và thuế thu nhập cá nhân

2.1 Tiền Ăn Giữa Ca

Tiền ăn giữa ca là khoản phụ cấp mà người sử dụng lao động hỗ trợ cho người lao động để chi trả chi phí ăn giữa ca trong thời gian làm việc. Mức phụ cấp này không được quy định cụ thể và phụ thuộc vào điều kiện kinh tế và tính chất công việc của doanh nghiệp. Tuy nhiên, theo Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH, mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.

2.2 Đóng Bảo Hiểm Xã Hội

Theo Khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH, tiền ăn giữa ca không phải đóng bảo hiểm xã hội nếu các khoản này được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

2.3 Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa, ăn trưa ca cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ LĐTBXH thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Nếu người lao động nhận được mức hỗ trợ tiền ăn giữa ca dưới 730.000 đồng/tháng thì sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, nếu mức hỗ trợ tiền ăn giữa ca của người lao động trên 730.000 đồng/tháng thì người lao động sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân cho khoản hỗ trợ vượt quá 730.000 đồng.

3. Tiền ăn giữa ca có bị tính thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định hiện hành, tiền ăn giữa ca không bị tính vào thuế thu nhập cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Cụ thể, theo tiết g.5 điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, không tính vào thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

Tuy nhiên, nếu mức chi cho tiền ăn giữa ca vượt quá mức hướng dẫn, phần chi vượt mức sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Ví dụ, nếu tiền ăn ca người lao động được nhận là 900.000 đồng/tháng, thì trong đó 730.000 đồng không bị tính thuế thu nhập cá nhân, còn 170.000 đồng còn lại sẽ được cộng vào tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

4. Các trường hợp tiền ăn giữa ca không bị tính thuế thu nhập cá nhân

4.1 Trường hợp doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn

Khi doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn cho người lao động, khoản tiền ăn giữa ca sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp cung cấp bữa ăn giữa ca cho người lao động thông qua việc tự nấu ăn hoặc cung cấp suất ăn, thì khoản phụ cấp này không được coi là thu nhập chịu thuế của người lao động.

Điều này được quy định tại điểm g.5 khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nơi mà không tính vào thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

4.2 Mức chi tiêu không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng

Nếu mức chi tiêu cho tiền ăn giữa ca của người lao động không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng, thì khoản phụ cấp này sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Điều này được quy định trong Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH, nơi mà mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.

Trong trường hợp này, người lao động sẽ không phải chịu thuế TNCN cho khoản phụ cấp ăn giữa ca, miễn là mức chi không vượt quá giới hạn quy định. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động và cũng là một cách để khuyến khích người sử dụng lao động hỗ trợ chi phí ăn uống cho người lao động của mình.