Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên

I. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân có thu nhập cao.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

II. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

(1) Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

(2) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

(3) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại (2) mục này.

III. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà người dân được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế đã nộp nếu họ đã nộp vượt qua số tiền thuế phải đóng. Điều này xảy ra khi thuế được khấu trừ quá mức từ tiền lương hoặc thu nhập khác. Việc hoàn thuế đảm bảo người dân không phải đóng thuế quá mức.

IV. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên

Để làm hoàn thuế thu nhập cá nhân thì cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:

● Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

● Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân nêu tại mục 2 bài viết này.

● Có đề nghị hoàn thuế gửi cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.

Cụ thể, theo khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

“2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.”

Quy định này khẳng định rõ, chỉ hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu có đề nghị hoàn thuế với cơ quan thuế, cơ quan thuế không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.

Lưu ý:

- Đối với cá nhân không trực tiếp quyết toán thuế mà ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.

V. Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên

Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

“a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”

Theo đó, các trường hoàn được hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm: Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp; Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. THuộc các trường hợp nên trên, bạn có thể thực hiện tự hoàn thuế thu nhập cá nhân.

VI. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên 

1. Thủ tục nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên online

Bước 1: Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn/ và tiến hành đăng nhập tài khoản (trường hợp chưa đăng ký thì có thể đăng ký ngay tại trang này);

Screenshot 2023 04 14 164428

Bước 2: Thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN (theo Thông tư TT80/2021) sau đó kết xuất XML hoặc nộp file XML đã kê khai được kết xuất từ HTKK;

Bước 3: Chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác nhận nộp tờ khai;

Bước 4: Đính kèm hồ sơ phụ lục như chứng từ khấu trừ thuế, HĐLĐ…;

Bước 5: Chờ thông báo phản hồi từ cơ quan thuế;

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

2. Thủ tục nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên trực tiếp

●Thành phần hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu số 01/DNXLNT theo Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC;

Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu số 01/DNXLNT
Mẫu đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;

- Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT theo Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

● Cách làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế tncn.

Bước 2: Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

● Cách thức nộp hồ sơ hoàn thuế

- Nộp hồ sơ trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

- Qua hệ thống bưu chính;

- Qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

● Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế

- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế thu nhập cá nhân trước: Chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hoàn thuế.

VII. Kiểm tra số thuế thu nhập cá nhân được hoàn tại quận Long Biên

Ngoài việc tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp hồ sơ có thể tra cứu tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân thông qua các bước sau:

Bước 1: Truy cập vào đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn/ sau đó chọn “Tên đăng nhập”/chọn “mật khẩu”/Chọn “đăng nhập”.

Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn “Hoàn thuế”.

=> Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”.

Bước 3: Tại màn hình tra cứu, người nộp thuế chọn các tiêu chí sau:

- Mã giao dịch điện tử: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống

- Giấy đề nghị hoàn;

- Ngày nộp: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống;

- Kỳ hoàn thuế: Từ kỳ - đến kỳ

(Phải nhập chính xác thời gian đề nghị hoàn thuế như trên giấy đề nghị hoàn thì kết quả tra cứu mới xuất hiện)

=> Chọn “Tra cứu” => Hiển thị kết quả tra cứu hồ sơ hoàn thuế theo điều kiện nhập.

Bước 4: Khi hệ thống hiển thị Kết quả tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế => chọn “Xem thông báo”/“Thông báo”.

Sau đó, chọn “Mã giao dịch điện tử” để tải thông báo về máy và xem các thông báo.

VIII. Dịch vụ tư vấn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tại quận Long Biên của Công ty Luật ACC

Để thực hiện đúng quy định khi thực hiện các thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần nắm rõ quy định của luật quản lý thuế, chứng từ kế toán và hạch toán kế toán. Tuy nhiên, không phải ai cùng nắm vững mà phải lựa chọn dịch vụ hoàn thuế bên ngoài. Đáp ứng được những nhu cầu đó, ACC cung cấp dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân uy tín, nhanh chóng nhất.

Đến với ACC, Quý khách hàng sẽ được chúng tôi thực hiện các công việc sau:

● Tư vấn các vấn đề liên quan đến cách hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin liên quan đến hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Kiểm tra thông tin hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Soạn thảo hồ sơ, biểu mẫu liên quan đến hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Lập và in các loại hồ sơ liên quan đến xin hoàn thuế thu nhập cá nhân.

● Theo dõi tiến trình hoàn thuế và giải quyết các vấn đề phát sinh cho đến khi nhận được quyết định hoàn thuế thu nhập cá nhân.

IX. Mọi người cũng hỏi

1. Cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách tính số thuế được hoàn phụ thuộc vào trường hợp cụ thể của bạn. Nếu bạn đã nộp thuế nhiều hơn số thuế bạn phải nộp, bạn sẽ được hoàn lại số tiền thuế nộp thừa. Nếu thu nhập của bạn chưa đạt mức phải nộp thuế, bạn cũng có thể được hoàn thuế.

2. Trúng số có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2014) thì thu nhập từ trúng thưởng trong đó có trúng số là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

3. Thu nhập từ học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2014) trong đó có thu nhập từ học bổng của ngân sách nhà nước nên không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.