Thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế tncn 2024

Cá nhân có  thu nhập  tiền lương, tiền công từ nhiều nguồn  thu nhập  chịu thuế  phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bạn có thể ủy quyền quyết toán cho người nộp thuế hoặc tự  quyết toán thuế qua mạng thông qua hệ thống quyết toán thuế điện tử của Cục Thuế theo hướng dẫn dưới đây. 

  Quyết toán thuế TNCN qua mạng 

 Hướng dẫn tự nộp thuế thu nhập cá nhân qua mạng 

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?  Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công tự khai hoặc để người nộp thuế kê khai số thuế TNCN trong  năm tính thuế với cơ quan. thuế  và bù trừ thuế  kỳ sau. 

 Trong trường hợp cá nhân không thực hiện quyết toán thuế TNCN có thể gặp các rắc rối sau: 

 1) Xử phạt vi phạm hành chính đối với cá nhân phải nộp thêm thuế những không thực hiện kê khai đúng thời hạn mà bị cơ quan Thuế phát hiện. 

  2) Trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa và không được bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.  

 1.1 Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 

 Thời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó. 

 Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau: 

 Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm; 

 Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế; 

 Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh. 

  Ví dụ: Thời gian phải quyết toán thuế TNCN năm 2022 như sau: 

 - Chậm nhất là ngày 31/3/2023 đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công; 

 - Chậm nhất là ngày 30/4/2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.  Lưu ý: Theo công văn 636/TCT-DNNCN thì hạn cuối cùng quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập nhận được trong năm 2022 là ngày 02/05/2023, tuy nhiên nên thực hiện trước ngày 30/04/2023 để tránh trường hợp không thực hiện được giải quyết dứt điểm do  hồ sơ tồn đọng. 

 2. Hướng dẫn cá nhân tự nộp thuế TNCN qua mạng 

 Như đã đề cập ở trên, việc quyết toán thuế có thể do cá nhân tự thực hiện hoặc ủy quyền cho cá nhân quyết toán  thu nhập. Trường hợp cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng không được ủy quyền quyết toán thay cho người nộp thuế thì phải  quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.  Hiện tại, cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN trực tuyến để phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau trong năm 2023  như sau: 

 Các bước  quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng 

 Các bước  quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng 

 Bước 1: Truy cập website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn/ 

 Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản để kết nối cần  đăng ký tài khoản (1) để kết nối với hệ thống. 

  Cá nhân phải tạo tài khoản trước khi đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân 

 Cá nhân phải tạo tài khoản trước khi đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân 

 Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân. Nếu bạn đã có tài khoản đăng nhập thì chọn  "Đăng nhập" và điền các  thông tin thích hợp vào bảng (2) gồm "Mã số thuế và "Mã xác nhận". Sau đó bạn bấm "tiếp tục" Bạn cần có mã số thuế cá nhân và mật khẩu để đăng nhập đăng nhập vào hệ thống.  Các bước kết nối với hệ thống nộp thuế cá nhân 

 Các bước kết nối với hệ thống nộp thuế cá nhân 

 Nếu quên các thông tin liên quan đến mã số thuế cá nhân, bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tại bài viết: 07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân trực tuyến. https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan 

 Sau khi điền đầy đủ thông tin, nhấn “Đăng nhập” để tiếp tục. 

  Bước 3: Bạn click vào mục “Quyết toán” rồi click vào “Kê khai qua mạng” để  khai báo thông tin quyết toán thuế. 

  Cá nhân kê khai quyết toán thuế TNCN qua mạng 

 Người nộp thuế khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng 

 Hệ thống sẽ đưa đến bảng “chọn thông tin tờ khai”, các thông tin sẽ được điền tự động  theo cơ sở dữ liệu của người nộp thuế được lưu trữ trong hệ thống. Bạn cần xác minh thông tin cá nhân của mình có chính xác hay không? Lưu ý (*) là trường  bắt buộc phải điền. 

 Thông tin bao gồm: 

 Sender Name*: Hệ thống  tự động điền thông tin đăng ký.  

 Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống  tự động điền thông tin đăng ký. 

  Điện thoại liên hệ*: Tự động theo dõi thông tin đăng ký thuế. 

  Địa chỉ Email*: Tự động dựa trên thông tin đăng ký thuế.  Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình 

 Cục thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký. 

 Cục thuế: Hệ thống  tự động điền thông tin đăng ký. 

  Loại tờ khai: Tùy từng trường hợp  có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung 

 Năm báo cáo: hệ thống  tự động điền thông tin đăng ký (có thể thay đổi) 

 Ở phần chọn tờ khai, nếu bạn tự quyết toán thuế TNCN thì sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3) 

 Tờ khai quyết toán thuế TNCN  số 02/QTT-TNCN 

 Tờ khai quyết toán thuế TNCN  số 02/QTT-TNCN 

 Bạn tiếp tục tích  vào ô tương ứng với trường hợp kê khai thuế của mình trong 03 trường hợp sau: 

 Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 

 Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 

 TH1: Người nộp thuế chỉ có một nguồn khai thuế trực tiếp duy nhất  trong năm do công tác tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn khai ở nước ngoài (không khấu trừ vào nguồn). Sau đó, người nộp thuế  chọn cơ quan thuế đã  trực tiếp khai trong năm tại ô “Mức thuế” để khai thuế trực tiếp  trong năm.  

 Trường hợp cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập trực tiếp 

 Trường hợp cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập trực tiếp 

 TH2: Người nộp thuế khai thuế theo phương pháp trực tiếp  trong năm có từ 02 nguồn trở lên, bao gồm  trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện kê khai trực tiếp trong năm vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập để lại. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai  nguồn thu nhập và các thông tin liên quan theo bảng sau: 

 Quyết toán thuế TNCN với thu nhập 2 nơi 

 Trường hợp quyết toán thuế TNCN có thu nhập 2 nơi 

 TH3: Người nộp thuế không trực tiếp kê khai thuế trong năm chỉ thấy thu nhập bị khấu trừ thông qua cơ quan chi trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc. 

  Người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc không? 

 Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi nơi làm việc.  

 Người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc 

 Nếu người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc 

 Trường hợp kê khai thuế: Bạn chọn “Quyết toán theo năm dương lịch” 

 Loại tờ khai: Bạn chọn “Bản kê khai chính thức” 

 Sau khi hoàn thành các thông tin trên, bấm vào "Tiếp tục". 

 Bước 4: Khai báo thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu. Khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021 

 Khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021 

 Vui lòng điền đầy đủ và chính xác các  thông tin. Sau khi điền đầy đủ thông tin, click vào “Hoàn thành tờ khai”.