1. Đối với cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB phải thực hiện quyết toán thuế TTĐB hàng năm với cơ quan thuế. Cơ sở phải kê khai toàn bộ các chỉ tiêu về số thuế phải nộp, số đã nộp, số còn thiếu hay nộp thừa đến thời điểm quyết toán theo mẫu quyết toán thuế số 05/TTĐB chậm nhất không quá 45 ngày.
Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch, trường hợp cơ sở kinh doanh được áp dụng năm quyết toán tài chính khác với năm dương lịch thì vẫn phải quyết toán thuế TTĐB theo năm dương lịch.
Thời hạn cơ sở sản xuất phải nộp quyết toán thuế cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 45 ngày, kể từ ngày 31 tháng 12 của năm quyết toán thuế.
Hướng dẫn quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt
Trường hợp cơ sở sản xuất bán hàng qua chi nhánh, đơn vị trực thuộc ở khác địa phương với nơi sản xuất, khi quyết toán thuế căn cứ vào doanh thu bán hàng thực tế của các chi nhánh, cơ sở phụ thuộc bán ra.
Cơ sở có hàng hoá gia công và cơ sở nhận gia công đều phải quyết toán thuế TTĐB với cơ quan thuế nơi sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp cơ sở sản xuất, kinh doanh sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, thay đổi ngành nghề kinh doanh, chuyển đổi hình thức sở hữu, giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước thì cơ sở phải quyết toán thuế với cơ quan thuế và gửi báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế trong thời hạn 45 ngày, kể từ ngày có quyết định về các thay đổi nêu trên và phải nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán
Cơ sở sản xuất kinh doanh phải chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, chính xác của số liệu quyết toán, nếu cơ sở báo cáo sai để trốn, lậu thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
>>> Xem thêm về Bia rượu có phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không? qua bài viết của ACC GROUP.
Mẫu số: 05/TTĐB
|
Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc |
QUYẾT TOÁN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
Năm: ...............
| Tên cơ sở:............................................................................. Địa chỉ:................................................................................... |
|
...........................................................................................................................................
Đơn vị tính:.............
|
STT |
Chỉ tiêu |
Doanh số (giá có thuế TTĐB) |
Thuế TTĐB |
| 1 | Hàng hoá thuộc diện không chịu thuế TTĐB |
x |
|
| 2 | Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt | ||
| 3 | Số thuế tiêu thụ đặc biệt phát sinh |
X |
|
| 4 | Số thuế TTĐB kỳ trước chuyển qua: | ||
| + Nộp thiếu |
X |
||
| + Nộp thừa |
X |
||
| 5 | Thuế TTĐB phải nộp năm quyết toán |
X |
|
| 6 | Thuế TTĐB đã nộp trong năm |
X |
|
| 7 | Thuế TTĐB cuối kỳ quyết toán |
X |
|
| + Nộp thiếu |
X |
||
| + Nộp thừa |
X |
|
Người lập biểu |
Kế toán trưởng |
Ngày ... tháng ... năm ..... |
- Cơ quan thuế nhận quyết toán: ..................................................................
- Ngày nhận: ................................................................................................
- Người nhận: (ký, họ tên)
Ghi chú:
· Cột doanh số đối với chỉ tiêu 1 là doanh số thực tế bán chưa có thuế GTGT.
· Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch, trường hợp cơ sở kinh doanh được áp dụng năm quyết toán tài chính khác với năm dương lịch thì vẫn phải quyết toán thuế TTĐB theo năm dương lịch.
· Thời hạn cơ sở kinh doanh phải nộp quyết toán thuế cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 60 ngày, kể từ ngày 31 tháng 12 của năm quyết toán thuế.
2. Đối với cơ sở kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB
Cơ sở kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB phải thực hiện quyết toán thuế TTĐB hàng năm với cơ quan thuế. Cơ sở phải kê khai toàn bộ các chỉ tiêu về số thuế phải nộp, số đã nộp, số còn thiếu hay nộp thừa đến thời điểm quyết toán theo mẫu quyết toán thuế số 05/TTĐB và gửi đến cơ quan thuế trong thời hạn quy định.
Thời hạn nộp số thuế TTĐB còn thiếu trong báo cáo quyết toán thuế
Cơ sở sản xuất, kinh doanh phải nộp số thuế TTĐB còn thiếu vào ngân sách nhà nước chậm nhất không quá 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán thuế, nếu nộp thừa thì được trừ vào số phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế theo quy định.
>>> Xem thêm về Các mặt hàng nào phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Bình luận