Khi bạn là một doanh nghiệp tham gia vào việc xuất hóa đơn điện tử tại Việt Nam, có thể bạn đã từng gặp phải tình huống hóa đơn điện tử bạn đã lập có sai sót. Trong trường hợp này, câu hỏi đặt ra là: "Người bán nên lập hóa đơn điều chỉnh hay lập hóa đơn mới thay thế?" Câu trả lời không phải lúc nào cũng đơn giản, và nó phụ thuộc vào tình trạng cụ thể của hóa đơn điện tử. Chúng ta hãy cùng tìm hiểu chi tiết về quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai sót dưới đây.
1. Hóa đơn điện tử có sai sót về thông tin người mua
quy định về điều chỉnh hóa đơn điện tử
Trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót về thông tin của người mua như tên, địa chỉ, nhưng không có sai sót ở mã số thuế hoặc các nội dung khác, người bán có hai lựa chọn:
- a) Thông báo cho người mua
Trong trường hợp này, người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không cần lập lại hóa đơn. Người bán cần thực hiện thông báo này với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, lưu ý rằng trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và có sai sót, và chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế, bạn phải gửi dữ liệu đó trước.
2. Hóa đơn điện tử có sai sót nghiêm trọng
Trong trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót nghiêm trọng, như sai số tiền, thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa không đúng quy cách, bạn có hai cách xử lý:
b1) Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh
Người bán có thể lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Tuy nhiên, trước khi lập hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua cần thỏa thuận về việc này và lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót. Sau đó, người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn này phải có dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm."
b2) Lập hóa đơn điện tử mới thay thế
Người bán cũng có thể lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót. Tương tự như trường hợp điều chỉnh, cần thỏa thuận và lập văn bản thỏa thuận về sai sót. Sau đó, người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn này phải có dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm."
3. Xử lý hóa đơn trong ngành hàng không
Đối với ngành hàng không, hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được xem xét là hóa đơn điều chỉnh, và không cần phải có thông tin "Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm." Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của họ cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.
Xem thêm: Hóa đơn điện tử gov là gì? Cách tra cứu https://accgroup.vn/hoa-don-dien-tu-gov
4. Hướng dẫn mới nhất của Tổng cục Thuế
Theo Công văn 1647/TCT-CS năm 2023 của Tổng cục Thuế, quy trình xử lý hóa đơn điện tử đã được hướng dẫn một cách chi tiết. Điều này bao gồm việc điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử. Điều quan trọng là đảm bảo ghi đúng thông tin cần thiết trên hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế.
Như vậy, tùy thuộc vào tình trạng sai sót của hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, người bán có thể lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, hoặc không cần lập hóa đơn. Quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai sót đòi
Xem thêm: Hóa đơn điện tử của thế giới di dộng https://accgroup.vn/hoa-don-dien-tu-cua-the-gioi-di-dong
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!