Quy định quản lý thuế hộ kê khai mới nhất 2024

Quy định quản lý thuế hộ kê khai đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công tác quản lý thuế chặt chẽ, hiệu quả, góp phần gia tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Vậy Quy định quản lý thuế hộ kê khai mới nhất 2024 như thế nào? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn.

1. Quản lý thuế hộ kê khai là gì?

Quản lý thuế hộ kê khai là phương thức thu thuế áp dụng cho hộ kinh doanh ( HKD) đáp ứng các tiêu chí quy định của pháp luật thuế. Theo phương thức này, HKD có trách nhiệm:

1.1. Kê khai thuế:

• Kê khai doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các khoản thuế phải nộp theo quy định.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho các hoạt động kinh doanh.
• Lưu trữ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.

1.2. Nộp thuế:

• Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo tỷ lệ 20% trên lợi nhuận tính thuế.
• Nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tỷ lệ 10% trên doanh thu trừ đi chi phí được khấu trừ.
• Nộp các loại thuế khác theo quy định của pháp luật thuế.

1.3. Cập nhật thông tin:

• Cập nhật thông tin thay đổi về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế.
• Thực hiện các nghĩa vụ thuế khác theo quy định.

2. Khai thuế với hộ kê khai

HKD kê khai thuế bao gồm những đối tượng sau:

• HKD quy mô lớn;
• HKD chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố về doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể:

• Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH/năm từ trên 10 người hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó từ trên 3 tỷ đồng;
• Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ trên 10 tỷ đồng.

Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2022. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.

Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định.

3. Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

• Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại CCT quản lý trực tiếp của hộ kê khai khi hoạt động kinh doanh, sản xuất.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Hộ kê khai cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.

5. Một số lưu ý

Với Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh

• Nếu hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh, cần thông báo cho CQT trực thuộc với hạn cuối là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng kinh doanh, HKD không cần nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh không tròn tháng/quý nếu khai thuế theo tháng/quý.

Với Hộ kê khai đã chuyển đổi từ hộ khoán trong năm

• Hộ khoán đã chuyển đổi sang hộ kê khai, thì trước đó hộ khoán cần khai điều chỉnh, bổ sung theo tờ khai thuế khoán 01/CNKD. CQT theo đó điều chỉnh giảm thuế khoán cho thời gian chuyển đổi. Thời gian hộ khoán nộp tờ khai điều chỉnh hạn cuối là ngày thứ 10 từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.

6. Câu hỏi thường gặp

6.1. Những ai được áp dụng phương thức quản lý thuế hộ kê khai?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí sau:

• Có doanh thu hàng năm từ 20 tỷ đồng trở lên.
• Có sổ sách kế toán đầy đủ, hợp lệ theo quy định của pháp luật về kế toán.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho các hoạt động kinh doanh.
• Không có hành vi vi phạm pháp luật thuế trong thời hạn 5 năm trước khi đề nghị áp dụng phương thức quản lý thuế hộ kê khai.

6.2. Thủ tục đăng ký áp dụng phương thức quản lý thuế hộ kê khai như thế nào?

• HKD nộp hồ sơ đề nghị áp dụng phương thức quản lý thuế hộ kê khai cho cơ quan thuế.
• Hồ sơ bao gồm:
• Tờ khai đăng ký áp dụng phương thức quản lý thuế hộ kê khai.
• Bản sao hợp lệ giấy phép đăng ký kinh doanh.
• Bản sao hợp lệ sổ sách kế toán.
• Các tài liệu khác theo quy định của cơ quan thuế.

6.3. Hộ kê khai có nghĩa vụ gì khi áp dụng phương thức quản lý thuế?

• Kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các khoản thuế phải nộp theo quy định.
• Nộp thuế đầy đủ và đúng hạn.
• Lưu trữ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
• Cập nhật thông tin thay đổi về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế.
• Thực hiện các nghĩa vụ thuế khác theo quy định

Hy vọng qua bài viết, ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Quy định quản lý thuế hộ kê khai mới nhất 2024. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.