Phân biệt không chịu thuế và thuế suất 0

Tiêu chí phân biệt	Thuế suất 0%	Không chịu thuế
Bản chất	Là các đối tượng vẫn thuộc diện chịu thuế GTGT nhưng được hưởng mức thuế suất ưu đãi 0%.	Là các đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định.
Đối tượng áp dụng	Áp dụng đối với: - Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; - Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; - Vận tải quốc tế; - Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu (Trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016). Trong đó: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định.	Áp đối với một số đối tượng trong sản xuất nông nghiệp, an sinh xã hội, hoạt động nhân đạo, đơn cử như: - Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. - Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. - Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl). - Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê. - Hàng nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ bán cho các tổ chức, cá nhân để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại… Xem thêm chi tiết tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
Kê khai thuế	Vẫn phải kê khai thuế bình thường vì các đối tượng nêu trên vẫn thuộc đối tượng chịu thuế.	Cá nhân, tổ chức không có trách nhiệm kê khai thuế đối với các đối tượng không thuộc diện chịu thuế.
Khấu trừ và hoàn thuế	Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 0% được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định.	Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì không được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.
Căn cứ pháp lý	- Khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. - Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013.	- Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. - Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013. - Khoản 2 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành ngày 27/2/2015.

Mọi người cũng hỏi

Câu hỏi 1: Khái niệm "không chịu thuế" là gì?

Trả lời: "Không chịu thuế" ám chỉ tình trạng hoặc tình huống mà cá nhân hoặc tổ chức không phải nộp bất kỳ khoản tiền nào cho các loại thuế cụ thể. Điều này có thể do các quy định pháp luật cho phép miễn thuế cho một số người hoặc tổ chức trong những tình huống cụ thể.

Câu hỏi 2: Thuế suất 0 là gì?

Trả lời: Thuế suất 0 ám chỉ mức thuế được đặt tại mức 0%, nghĩa là không có khoản tiền thuế nào được tính cho tài sản hoặc hoạt động cụ thể. Điều này có thể áp dụng cho một số loại thuế như thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế nhập khẩu, với mục tiêu khuyến khích hoặc hỗ trợ cho một ngành công nghiệp, sản phẩm hoặc đối tượng cụ thể.

Câu hỏi 3: Tại sao một người hoặc tổ chức có thể được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0?

Trả lời: Có một số nguyên nhân mà người hoặc tổ chức có thể được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0, bao gồm:

Khuyến khích đầu tư: Một quốc gia có thể áp dụng thuế suất 0 để khuyến khích đầu tư vào ngành công nghiệp, khu vực địa phương hoặc dự án cụ thể.
Hỗ trợ ngành kinh tế: Thuế suất 0 có thể được sử dụng để hỗ trợ và phát triển các ngành kinh tế quan trọng.
Giảm tải tài chính: Trong một số trường hợp, chính phủ có thể quyết định miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 0 để giảm tải tài chính cho người dân hoặc doanh nghiệp trong tình hình khó khăn.

Câu hỏi 4: Thuế suất 0 có tác động như thế nào đối với nền kinh tế?

Trả lời: Áp dụng thuế suất 0 có thể có tác động tích cực đối với nền kinh tế như:

Khuyến khích đầu tư: Thuế suất 0 có thể tạo ra môi trường thuận lợi để các doanh nghiệp đầu tư và mở rộng hoạt động kinh doanh.
Tạo việc làm: Khuyến khích hoạt động kinh doanh và đầu tư có thể tạo ra cơ hội việc làm mới cho người dân.
Tăng sự cạnh tranh: Thuế suất 0 có thể làm tăng sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp và thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp.
Kích thích tiêu dùng: Việc không áp dụng thuế hoặc áp dụng thuế suất 0 đối với một số sản phẩm có thể thúc đẩy tiêu dùng và tạo lợi ích cho người dân.