Phạm tội mua bán trái phép hóa đơn bị phạt thế nào

1. Hóa đơn Giá trị gia tăng là gì? 

Hóa đơn giá trị gia tăng quy định  tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được hiểu là hóa đơn dùng cho  tổ chức khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sử dụng vào các hoạt động khác. 

 - Bán hàng và cung ứng dịch vụ trong nước; 

 - Hoạt động vận tải quốc tế; 

 - Xuất khẩu vào khu phi thuế quan và xuất quỹ được coi là xuất khẩu; 

 - Xuất khẩu hàng hóa và cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.  

2. Hành vi mua bán trái phép hóa đơn đỏ  sẽ bị xử phạt như thế nào?

  Hành vi mua bán hóa đơn đơn đỏ cấu thành tội mua bán trái phép hóa đơn được quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi bởi điểm k khoản 2 Điều 2 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017) thì hành vi mua bán hóa đơn đỏ phải thuộc một trong các trong các trường hợp sau: 

 - Dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số; 

 - Hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số; 

 - Thu lợi bất chính từ 30 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng.  

 Cụ thể tại theo Điều 203 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi bởi điểm k khoản 2 Điều 2 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017) đã quy định về việc truy cứu trách nhiệm hình sự với các cá nhân, tổ chức phạm tội mua bán trái phép hóa đơn như sau: 

 *Đối với cá nhân: 

 - Phạt tiền từ 50 - 200 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm với trường hợp mua bán trái phép hóa đơn dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng. 

  - Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp: 

 Có tổ chức; 

 Có tính chất chuyên nghiệp; 

 Lợi dụng chức vụ, quyền hạn; 

 Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên; 

 Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên; 

 Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên; 

 Tái phạm nguy hiểm. 

  - Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.  

 * Đối với pháp nhân thương mại 

 - Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng với pháp nhân thương mại mua bán trái phép hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.  

- Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây: 

 Tổ chức ; 

 Mang tính chất chuyên nghiệp; 

 Lợi dụng chức vụ, quyền hạn; 

 Hóa đơn, chứng từ  dạng liên phiếu có từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã nhập từ 30 số trở lên; 

 Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên; 

 Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên; 

 Tái phát nguy hiểm.  

 - Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn khi phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 BLHS năm 2015 (sửa đổi bổ sung năm 2017). 

  Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm, huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm. 

  Như vậy,  cá nhân, pháp nhân thương mại không được  mua bán hóa đơn đỏ  dưới mọi hình thức. Các trường hợp vi phạm sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật hiện hành.

3. Mua bán hóa đơn đỏ trái phép bao gồm những hành vi nào?

Căn cứ tại điểm c khoản 3 Điều 2 Thông tư liên tịch 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC quy định:

Về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước (Điều 164a BLHS)

...

3. Các hành vi quy định tại Điều 164a của BLHS được hiểu như sau:

...

c) Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước gồm các hành vi sau đây:

c.1) Mua, bán hóa đơn chưa ghi nội dung hoặc ghi nội dung không đầy đủ, không chính xác theo quy định;

c.2) Mua, bán hóa đơn đã ghi nội dung, nhưng không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo;

c.3) Mua, bán hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hóa đơn đã hết giá trị sử dụng, hóa đơn của cơ sở kinh doanh, dịch vụ khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc cấp cho khách hàng khi bán hàng hóa dịch vụ;

c.4) Mua, bán, sử dụng hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ giữa các liên của hóa đơn.