Nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh [2024]

1. Địa điểm kinh doanh khác tỉnh là gì?

Địa điểm kinh doanh khác tỉnh là địa điểm triển khai một phần chức năng kinh doanh của doanh nghiệp, chi nhánh doanh nghiệp. Theo đó:

• Địa điểm kinh doanh khác tỉnh nhưng trực thuộc hoạt động của một chi nhánh thì thực hiện việc hoạch toán thuế theo chi nhánh quản lý.
• Địa điểm kinh doanh khác tỉnh không trực thuộc hoạt động của một chi nhánh thì phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký mã số thuế để hoạch toán thuế theo quy định.

Quy định cho phép mở địa điểm kinh doanh khác tỉnh mà không cần trực thuộc chi nhánh được áp dụng từ 15/10/2018 và quy định này cũng được Luật doanh nghiệp 2020 ghi nhận chi tiết.

2. Quy định nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh

Địa điểm kinh doanh là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, công văn 1279/TCT-CS ngày 04/04/2017 của Tổng cục thuế:

• Nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;
• Nếu không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ Khoản 1, Khoản 2 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế:

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định tại điểm a, điểm b khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính đối với các trường hợp sau đây:

Khai lệ phí môn bài tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

Do đó,

• Địa điểm kinh doanh được đặt tại cùng tỉnh với trụ sở chính: Khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
• Địa điểm kinh doanh được đặt khác tỉnh với trụ sở chính: Khai tại cơ quan thuế quản lý địa phương nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Mức đóng lệ phí môn bài

Mức thu thuế môn bài địa điểm kinh doanh được quy định tại điểm c Khoản 1 Điều 4 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP

• Nếu thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì sẽ nộp mức thuế môn bài cho cả năm;
• Nếu thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.

3. Hướng dẫn lập tờ khai lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

Trước khi tiến hành lập tờ khai chúng ta cần xác định:

3.1 Nghĩa vụ thuế:

+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài (năm dương lịch đầu tiên thành lập) thì CN, VPĐD, ĐĐKD cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu.

+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập sau năm đầu được miễn hoặc thành lập vào thời điểm mà doanh nghiệp không được miễn thì CN, VPĐD, ĐĐKD phải nộp lệ phí môn bài từ năm đầu thành lập.

- Nơi kê khai nộp thuế: CN, VPĐD, ĐĐKD được thành lập khác tỉnh/ TP với trụ sở chính thì nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của CN, VPĐD, ĐĐKD nơi đăng ký hoạt động.

* Ví dụ: Công ty TNHH A thành lập tháng 7/2018 tại thành phố Hà Nội

Do thành lập trước ngày nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực (25/02/2020) nên từ năm thành lập đến nay năm nào Công ty A cũng phải nộp lệ phí môn bài

- Ngày 15/8/2021: Công ty A thành lập thêm 1 chi nhánh tại Huyện Duy Tiên, Tỉnh Hà Nam

+ Do chi nhánh được thành lập trong thời gian Công ty A không được miễn lệ phí môn bài nên chi nhánh này cũng không được miễn lệ phí môn bài năm đầu (năm 2021)

+ Chi nhánh phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhấy ngày 30/01/2022

+ Nơi nộp tờ khai: kê khai cho CQT quản lý trực tiếp tại nơi đăng ký hoạt động (Chi cục thuế Huyện Duy Tiên)

3.2 Các bước thực hiện kê khai trên phần mềm HTKK

Bước 1: Vào phần mềm HTKK => Ấn vào “Mã số mới” => Nhập MST của chi nhánh (13 số- không nhập dấu “-”) => Ấn “Đồng ý”

Bước 2: Tiến hành khai báo thông tin của chi nhánh lên phần mềm HTKK => Khai xong ấn “Đóng”

Bước 3: Chọn tờ khai lệ phí môn bài: Bấm chọn mục Phí- Lệ phí => Rồi chọn “tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”

Bước 4: Chọn kỳ tính thuế: năm 2021 (năm phải nộp thuế) => ấn “Đồng ý”

Bước 5: Làm tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh

Ở dòng số 1: Cột 4- “Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu” các bạn sẽ không điền vì chi nhánh là đơn vị trực thuộc nên không có vốn điều lệ.

Cột 5- “Mức lệ phí môn bài”: Chọn 1.000.000 nếu thành lập 6 tháng đầu năm. Chọn 500.000 nếu thành lập vào 6 tháng cuối năm => do chi nhánh thành lập vào tháng 8/2021 nên thuộc trường hợp mức lệ phí môn bài phải nộp là 500.000

=> Sau đó các bạn ấn “Ghi” và kết xuất tờ khai XML => Các bạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế => Tiếp đó các bạn nộp giấy nộp tiền + tiền lệ phí môn bài cho cơ quan nhà nước thông qua trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ra nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

4. Câu hỏi thường gặp

Địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong trường hợp nào?

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 thì đối với doanh nghiệp được thành lập mới kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12) và trong thời gian được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp thành lập địa điểm kinh doanh thì địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài.

Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh là khi nào?

Thời hạn khai lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh được quy định tại Khoản 1 Điều 5 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 22/2020/NĐ-CP) như sau:

Địa điểm kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc là mới thành lập phải thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai đến cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/1 của năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài?

Tại khoản 9 Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Trên đây là bài viết Nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh [2023]. Công ty Luật ACC tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên khắp các tỉnh thành. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.