Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập là một trong những vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp mới cần phải nắm vững để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ về thời hạn nộp thuế môn bài giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý và các khoản phạt không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan về các quy định liên quan đến thời hạn nộp thuế môn bài cho các công ty mới thành lập.

Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

1. Đối tượng nộp thuế môn bài

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp lệ phí môn bài, trừ những trường hợp được miễn quy định tại Điều 3 của Nghị định này. Cụ thể, đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân.
• Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).
• Cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Theo khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các tổ chức và cá nhân sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12), bao gồm:

• Tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế mới và mã số doanh nghiệp mới).
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài trong khoảng thời gian miễn phí của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đó.

Ngoài ra, theo điểm a khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Sau khi hết thời gian miễn lệ phí, doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

3. Mức nộp thuế môn bài với doanh nghiệp mới thành lập

Mức nộp thuế môn bài với doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động do đó doanh nghiệp sẽ nộp thuế môn bài vào năm thứ hai với mức thuế như sau:

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã. Nếu không có vốn điều lệ, mức thu sẽ dựa vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

Trong trường hợp tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức thu lệ phí môn bài sẽ dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, cần quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

4. Doanh nghiệp mới thành lập có phải lập tờ khai thuế môn bài khi được miễn thuế môn bài không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc khai lệ phí môn bài được quy định như sau:

• Các tổ chức, bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập, thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trong trường hợp có sự thay đổi về vốn trong năm, tổ chức phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh sự thay đổi vốn.
• Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp, sau đó thông báo cho người nộp lệ phí.

Vì vậy, doanh nghiệp mới thành lập phải nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 của năm sau năm thành lập.

5. Câu hỏi thường gặp

Nếu công ty mới thành lập nhưng chưa đi vào hoạt động kinh doanh thì có phải nộp thuế môn bài không?

Trả lời: Nếu công ty đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có mã số thuế thì vẫn phải nộp thuế môn bài, ngay cả khi chưa bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Nếu công ty mới thành lập nhưng thay đổi ngành nghề kinh doanh thì có ảnh hưởng đến thời hạn nộp thuế môn bài không?

Trả lời: Việc thay đổi ngành nghề kinh doanh có thể ảnh hưởng đến mức thuế môn bài phải nộp nhưng thường không ảnh hưởng đến thời hạn nộp. Tuy nhiên, bạn nên thông báo cho cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Công ty mới thành lập có được hưởng chính sách miễn giảm thuế môn bài không?

Trả lời: Có, tùy thuộc vào chính sách của từng địa phương và loại hình doanh nghiệp, công ty mới thành lập có thể được miễn giảm thuế môn bài trong một thời gian nhất định. Bạn nên tham khảo thông tin từ cơ quan thuế hoặc các văn bản pháp luật liên quan.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.