Khi mở rộng hoạt động kinh doanh, nhiều doanh nghiệp quyết định thành lập chi nhánh để gia tăng hiệu quả quản lý và mở rộng thị trường. Tuy nhiên, việc nộp thuế môn bài cho chi nhánh có thể gây ra không ít bối rối, đặc biệt là khi chi nhánh hoạt động ở những địa phương khác tỉnh so với trụ sở chính. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết các bước cần thực hiện để nộp thuế môn bài cho chi nhánh một cách chính xác và hiệu quả.
Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài cho chi nhánh
1. Thế nào là thuế môn bài?
Thuế môn bài là một loại thuế do Nhà nước quy định nhằm thu từ các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh và một số đối tượng khác. Mục đích của thuế môn bài là để cấp phép và quản lý hoạt động kinh doanh, giúp Nhà nước thu thập thông tin và kiểm soát tình hình hoạt động của các đơn vị kinh doanh trên toàn quốc.
2. Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài cho chi nhánh
Hiện nay, có 03 cách nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế gồm:
- Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế (trước khi nộp thì liên hệ với Chi cục thuế quản lý xem có nhận bản giấy không vì thông thường các cơ quan thuế hiện tại sẽ nhận qua mạng).
- Lập Tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng thuedientu.gdt.gov.vn (doanh nghiệp phải có chữ ký số mới nộp được).
- Lập và nộp trực tuyến trên trang: thuedientu.gdt.gov.vn (doanh nghiệp phải có chữ ký số mới nộp được).
Cách 1: Lập Tờ khai thuế môn bài và nộp trực tiếp
- Tải mẫu Tờ khai thuế môn bài 01/MBAI.
- Điền thông tin theo yêu cầu trong mẫu tờ khai. Người đại diện theo pháp luật ký tên và đóng dấu.
- Nộp tờ khai đã hoàn thiện tại Chi cục thuế quản lý.
Cách 2: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK và nộp qua mạng
Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục "Phí - Lệ phí" và sau đó chọn "Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)".
Lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh:
- Chọn mục “Phí – lệ phí” và bấm vào “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”.
- Chọn kỳ tính thuế, đánh dấu “Cơ sở mới thành lập” và điền “Ngày phát sinh” theo giấy phép thành lập chi nhánh.
- Điền các thông tin liên quan đến chi nhánh như MST chi nhánh, tên chi nhánh và mức lệ phí môn bài phải nộp.
- Sau khi hoàn tất khai báo, bấm “Kết xuất” và chọn “Kết xuất XML”. Nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Lập tờ khai cho chi nhánh khác tỉnh:
- Chọn mục “Phí – lệ phí” và bấm vào “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”.
- Chọn kỳ tính thuế, đánh dấu “Tờ khai lần đầu” và bấm “Đồng ý”.
- Điền thông tin liên quan đến số thuế phải nộp.
- Sau khi hoàn tất khai báo, bấm “Kết xuất” và chọn “Kết xuất XML”. Nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Cách 3: Lập Tờ khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu
Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp (nếu chi nhánh cùng tỉnh) hoặc tài khoản chữ ký số của chi nhánh (nếu chi nhánh khác tỉnh). Đăng ký tờ khai thuế môn bài, chú ý đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL.
Chọn mục “Khai thuế”, sau đó vào mục “Kê khai trực tuyến” và chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (Thông tư 80/2021)”.
- Kiểm tra để đảm bảo đây là tờ khai chính thức và chọn năm kê khai, sau đó tiếp tục.
Đối với chi nhánh cùng tỉnh:
- Hệ thống tự động chọn cơ quan thuế quản lý.
- Chọn loại tờ khai: “Tờ khai chính thức” (lần đầu) hoặc “Tờ khai bổ sung” (chỉnh sửa tờ khai lần đầu hoặc thay đổi vốn điều lệ).
- Chọn kỳ kê khai: năm kê khai.
- Trong chỉ tiêu [09], tích chọn “Khai báo địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm”, nhập tên chi nhánh, chọn tỉnh, quận/huyện, và mã số thuế của chi nhánh. Hệ thống sẽ hiển thị mức lệ phí môn bài.
- Nhấn “Hoàn thành kê khai”, ký và gửi.
Đối với chi nhánh khác tỉnh:
- Trong chỉ tiêu [09], chỉ cần chọn mức lệ phí môn bài của chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh. Nhập họ tên người nộp thuế hoặc người đại diện pháp luật.
- Nhấn “Hoàn thành kê khai”, ký và gửi.
Phương thức nộp lệ phí môn bài:
- Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước của quận, huyện thông qua Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank).
- Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng (doanh nghiệp cần có chữ ký số).
3. Chi nhánh có mức thu lệ phí môn bài là bao nhiêu?
Chi nhánh có mức thu lệ phí môn bài là bao nhiêu?
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài đối với các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ được quy định như sau:
a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, và tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài của các tổ chức được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã. Trong trường hợp không có vốn điều lệ, mức thu sẽ căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định chủ trương đầu tư.
Nếu tổ chức nêu tại điểm a hoặc b có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức thu lệ phí môn bài sẽ được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
Khi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, số tiền phải quy đổi ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng tại thời điểm nộp lệ phí vào ngân sách nhà nước.
Do đó, theo quy định trên, mức thu lệ phí môn bài của chi nhánh là 1.000.000 đồng mỗi năm.
4. Chi nhánh mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?
Theo khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định:
- Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế mới và mã số doanh nghiệp mới).
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu tiên hoạt động sản xuất, kinh doanh.
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
Do đó, việc miễn lệ phí môn bài đối với chi nhánh chỉ áp dụng trong năm đầu của doanh nghiệp mới thành lập.
5. Câu hỏi thường gặp
Nếu doanh nghiệp quên không nộp thuế môn bài đúng hạn thì phải làm thế nào?
Trả lời: Doanh nghiệp cần chủ động liên hệ với cơ quan thuế để kê khai bổ sung và nộp số tiền thuế còn thiếu cùng với các khoản phạt chậm nộp.
Có hình thức nộp thuế môn bài trả góp không?
Trả lời: Hiện tại, hình thức nộp thuế môn bài trả góp chưa được quy định. Doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế trong một lần.
Hồ sơ khai thuế môn bài có giá trị sử dụng trong bao lâu?
Trả lời: Hồ sơ khai thuế môn bài thường được lưu trữ tại cơ quan thuế trong một thời gian nhất định theo quy định. Doanh nghiệp nên giữ bản sao hồ sơ để đối chiếu khi cần thiết.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài cho chi nhánh". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Bình luận