Thuế hải quan là một trong những loại thuế quan trọng và cần thiết bậc nhất trong ngành xuất nhập khẩu. Không những vậy, loại thuế này còn có liên quan mật thiết đến hầu như mọi lĩnh vực cũng như các mặt hàng trong đời sống hiện nay. Trong bài viết này, Luật ACC sẽ cung cấp một số thông tin liên quan đến việc hướng dẫn cách nộp thuế hải quan qua ngân hàng nhanh chóng.
Căn cứ pháp lý
Luật quản lý thuế năm 2019
1. Thuế hải quan là gì ?
Thuế hải quan là loại thuế được sử dụng chủ yếu trong lĩnh vực thương mại với các hoạt động chính là xuất khẩu và nhập khẩu hàng hóa. Xét về bản chất, đây là loại thuế được đánh dựa trên giá trị thực tế của hàng hóa trong quá trình giao thương.
2. Nộp thuế điện tử hải quan là gì ?
Nộp thuế Hải quan điện tử là dịch vụ giúp các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đối với lĩnh vực hàng hóa xuất nhập khẩu. Theo đó, phương thức nộp thuế điện tử cho phép người nộp thuế lập bảng kê nộp thuế trực tiếp trên Cổng thanh toán điện tử Hải quan mọi lúc, mọi nơi, mọi phương tiện có kết nối với internet và được IVB xác nhận kết quả giao dịch nộp thuế thành công ngay sau khi nhận được yêu cầu chuyển tiền nộp thuế và thực hiện thông quan ngay hàng hóa.
3. Hướng dẫn nộp thuế hải quan qua ngân hàng.
Bước 1. Đăng ký tài khoản nộp thuế hải quan điện tử
-Truy cập Cổng thông tin điện tử Hải quan tại địa chỉ https://epayment.customs.gov.vn/epaymentportal/login để kê khai thông tin đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế Hải quan điện tử 24/7.
- Bạn cần cập nhật thông tin ủy quyền trích nợ tài khoản ngân hàng khi sử dụng nộp thuế điện tử Hải quan. Cùng với đó, bạn cần đăng ký email và số điện thoại người giao dịch.
- Ngoài ra, người nộp thuế phải tiến hành kê khai thủ tục hải quan tại hệ thống thông quan điện tử của cơ quan hải quan sau khi đã khai báo hệ thống xác định số tiền phải nộp chi tiết cho từng sắc thuế, tài khoản nộp tiền, mã và tên cơ quan hải quan, mã và tên Kho bạc nơi mở tờ khai.
Bước 2. Người nộp thuế kê khai và nộp Bảng kê nộp thuế trên Cổng thanh toán điện tử hải quan
Để nộp thuế hải quan điện tử, bạn cần tiến hành kê khai và nộp bảng kê khai thuế theo Mẫu số 01/BKNT ngay trên Cổng thanh toán điện tử hải quan
https://epayment.customs.gov.vn/epaymentportal/login.
Trên giao diện trang chủ của Cổng thanh toán điện tử hải quan, người nộp thuế đăng nhập hệ thống bằng “user ID” vào hệ thống VNACCS, cập nhật mã số thuế và số tờ khai cần nộp tiền.
Với các trường hợp hệ thống đã định danh chữ ký số của doanh nghiệp thì người nộp thuế chỉ cần kê khai số tờ khai. Đồng thời khi tiến hành đăng ký, hệ thống sẽ cung cấp cho người nộp thuế toàn bộ thông tin nộp tiền chi tiết cho từng tờ khai hải quan (theo mẫu bảng kê nộp thuế do Bộ Tài chính quy định).
Với các trường hợp người nộp thuế đã khai chính thức tờ khai hải quan nhưng lại không có thông tin nộp tiền trên Cổng thanh toán điện tử hải quan, thì bạn cần liên hệ lại với bộ phận hỗ trợ để được xử lý.
Cùng với đó, người nộp thuế phải kiểm tra các thông tin nộp tiền theo số tờ khai đăng ký nộp tiền: Được phép lựa chọn số tiền thuế sẽ nộp, lựa chọn ngân hàng ủy quyền trích nợ tài khoản cho dịch vụ Nộp thuế điện tử; kiểm soát nội bộ nộp tiền của người nộp thuế, ký số thanh toán nộp tiền trực tiếp qua Cổng thanh toán điện tử hải quan.
Sau khi người nộp thuế đã ký số vào chứng từ nộp tiền, hệ thống của cơ quan hải quan sẽ gán ID cho chứng từ nộp tiền của người nộp thuế.
Bước 3. Cơ quan hải quan chuyển ngân hàng thông điệp trích tiền nộp thuế
Tiếp đến, hệ thống Hải quan sẽ ký chữ ký số điện tử và gửi yêu cầu của người nộp thuế theo đúng ID chứng từ nộp tiền đề nghị theo đề nghị trích tiền từ tài khoản đến Ngân hàng được người nộp thuế chỉ định.
Thông điệp dữ liệu nộp thuế bằng ID chứng từ nộp tiền gửi qua Cổng thanh toán điện tử hải quan sẽ bao gồm: Mã hải quan, mã kho bạc nơi cơ quan hải quan mở tài khoản, số tiền chi tiết theo từng sắc thuế, mục lục ngân sách nhà nước,.. và một số chỉ tiêu khác có liên quan.
Bước 4. Ngân hàng trích tài khoản, chuyển tiền nộp thuế
Sau khi cơ quan thuế đã chuyển tới ngân hàng thông điệp trích tiền nộp thuế điện tử hải quan thì ngân hàng có trách nhiệm phải phối hợp thu nhận thông tin đề nghị thanh toán.
Ngân hàng có thể kiểm tra chữ ký số của người nộp thuế và chữ ký số của Tổng cục Hải quan đã đăng ký với ngân hàng, và tiến hành xử lý như sau:
Nếu các chữ ký số đã đúng và ngân hàng chấp nhận lệnh thanh toán của người nộp thuế thì xử lý tiếp như sau:
Với trường hợp thông điệp nộp tiền được gửi tới vào thời điểm trong giờ giao dịch: Ngân hàng thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế để chuyển tiền và thông tin nộp tiền vào kho bạc nhà nước; đồng thời chuyển thông tin người nộp thuế qua Cổng thanh toán điện tử hải quan theo đúng ID chứng từ nộp tiền do cơ quan hải quan đã cấp.
Với trường hợp thông điệp nộp tiền được gửi tới thời điểm sau giờ dừng giao dịch: Ngân hàng thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế để chuyển tiền vào tài khoản trung gian của ngân hàng, chuyển thông tin nộp tiền của người nộp thuế qua Cổng thanh toán điện tử hải quan.
Riêng đối với ngày làm việc cuối cùng của năm thì ngân hàng phải phối hợp ngân hàng ủy nhiệm thu để hạch toán và truyền chứng từ ngay trong ngày làm việc cuối cùng này.
Sau khi ngân hàng đã thực hiện lệnh thanh toán của người nộp thuế, truyền thông tin nộp tiền đến Cổng thanh toán điện tử hải quan và được hệ thống này chấp nhận là thời điểm ngân hàng cam kết chấp nhận thanh toán với ngân sách thay cho người nộp thuế.
Ngoài ra, với các trường hợp có chữ ký số của người nộp thuế hoặc của Tổng cục Hải quan không phù hợp, hoặc ngân hàng không chấp nhận lệnh thanh toán của người nộp thuế đã gửi qua Cổng thanh toán điện tử hải quan thì ngân hàng sẽ thông báo lại Cổng thanh toán điện tử hải quan để doanh nghiệp biết và sửa đổi các lỗi sai về thông tin trên giấy nộp tiền.
Bước 5. Trừ nợ, thông quan/giải phóng hàng hóa
Sau khi nhận đã được thông tin nộp thuế bằng ID chứng từ nộp tiền từ ngân hàng phối hợp thu, hệ thống của hải quan sẽ tự động kiểm tra thông tin giấy nộp tiền, số tiền thuế đã nộp.
Trường hợp các thông tin đã chính xác thì hệ thống hải quan sẽ tiến hành trừ nợ, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, chuyển sang hệ thống VNACCS để thông quan hàng hóa. Thường thao tác này chỉ phải thực hiện trong vài giây, rất nhanh chóng.
Bước 6. Hạch toán thuế
Bước cuối cùng trong nộp thuế điện tử hải quan là hạch toán thuế. Cuối giờ làm việc hoặc đầu giờ sáng ngày làm việc tiếp theo thì kho bạc Nhà nước sẽ gửi bảng kê giấy nộp tiền có gắn chữ ký số vào ngân sách nhà nước cho cơ quan thu qua Trung tâm dữ liệu của Bộ Tài chính. Cơ quan hải quan căn cứ bảng kê gắn chữ ký số cập nhật vào hệ thống kế toán tập trung, hạch toán thu với ngân sách.
4. Một số câu hỏi thường gặp.
Câu 1: Thời hạn nộp thuế hải quan theo quy định của pháp luật ?
Thời hạn nộp thuế hải quan đối với những hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế được quy định như sau:
- Nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa, không bao gồm các trường hợp được áp dụng chế độ ưu tiên. Việc thực hiện nộp thuế cho các tờ khai hải quan đã thông quan hoặc giải phóng hàng hóa trong tháng chậm nhất vào ngày thứ mười của tháng kế tiếp. Người nộp thuế phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp khi quá thời hạn quy định.
- Trường hợp số thuế phải nộp được bảo lãnh bởi tổ chức tín dụng được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa nhưng phải nộp tiền chậm nộp kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế. 30 ngày là thời hạn tối đa để bảo lãnh, tính từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
- Trường hợp, hết thời hạn bảo lãnh bởi tổ chức tín dụng nhưng người nộp thuế vẫn chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì trách nhiệm nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thuộc về tổ chức bảo lãnh.
Câu 2: Mục đích của đánh thuế hải quan hàng hóa là gì ?
- Giữ hàng hóa nhập khẩu luôn ở mức ổn định, không vượt qua hàng hóa xuất khẩu và làm cân bằng cán cân thương mại.
- Chống lại các hành vi bán phá giá nhằm lũng loạn thị trường hàng hóa quốc tế. Bảo hộ thương mại và các hiệp định, chính sách, điều ước quốc tế,… của các nước về xuất nhập khẩu.
- Hạn chế hành vi lạm dụng, khai thác quá đà tài nguyên thiên nhiên, khoáng sản, nông sản, thủy hải sản,… trong nước xuất khẩu gây tình trạng cạn kiệt, mất mùa,…
- Đảm bảo an ninh lương thực và an ninh quốc gia.
- Đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Giữ mối quan hệ tốt đẹp trong thương mại quốc tế với các quốc gia trên thế giới.
Câu 3: Công thức tính thuế hải quan ?
Theo quy định của Luật Thuế, thuế hải quan hiện nay có thể được tính theo 3 phương pháp: Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ %
Cách tính này không quá phức tạp, để có thể thực hiện, chúng ta cần có đầy đủ các thông số: Số lượng hàng hóa thực tế đã khai trong tờ khai hải quan (1).
Trị giá tính thuế trên một đơn vị hàng hóa (2).
Thuế suất của từng mặt hàng khai trong tờ khai (3).
Công thức: Số tiền thuế phải nộp = (1) x (2) x (3)
Với những mặt hàng có tính chất đặc biệt như dầu thô, dầu khí, cách xác định số lượng sẽ được hướng dẫn riêng theo quy định của Bộ Tài chính.
Phương pháp tính thuế theo thuế suất tuyệt đối
Với cách tính thuế hải quan này, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các thông số và dữ liệu như sau:
Số lượng thực tế từng đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu (1).
Mức thuế tuyệt đối một đơn vị hàng hóa (2).
Thuế suất của từng mặt hàng khai trong tờ khai (3).
Công thức: Số tiền thuế phải nộp = (1) x (2) x (3)
Phương pháp tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế hỗn hợp
Phương pháp tính thuế hỗn hợp được áp dụng khi một phần hàng hóa được tính theo tỷ lệ % và một phần được áp thuế suất tuyệt đối.
Theo đó, khi ở trong trường hợp này, bạn không cần quy đổi về và tính lại từ đầu mà chỉ cần áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp.
Cụ thể như sau:
Công thức: Tổng số tiền thuế phải nộp = Số thuế phải nộp theo tỷ lệ % + Số thuế phải nộp theo thuế suất tuyệt đối
Câu 4: Nguyên tắc trong tính thuế hải quan là gì ?
Khi tính thuế hải quan, việc áp dụng công thức thôi là chưa đủ. Theo đó, bạn còn cần nắm thêm một số lưu ý như sau:
- Hàng hóa sau khi tính thuế hải quan có thể còn phải chịu thêm một số khoản phí khác như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường,…
- Thông tin hàng về số lượng hàng hóa trong tờ khai hải quan phải đi kèm hình thức xuất nhập khẩu mới được coi là hợp lệ.
- Chỉ hàng hóa đầy đủ thông tin mới có thể lấy làm căn cứ cho các bước tính thuế tiếp theo. Một số mặt hàng xuất nhập khẩu có thể thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế.
- Do vậy, trong quá trình khai báo, chủ hàng cần có trách nhiệm thông báo với đơn vị hải quan để số liệu tính toán được chính xác và hợp pháp nhất.
- Hàng hóa trước khi đưa vào tính thuế cần được xác định trị giá thực tế. Nếu không thể xác định được chính xác, có thể sử dụng các phương pháp như xác định trị giá tương tự, suy đoán,…
Câu 4: Lợi ích của việc nộp thuế hải quan điện tử là gì ?
So với nộp thuế hải quan theo phương thức truyền thống thì phương thức điện tử mang đến cho các tổ chức, doanh nghiệp nhiều lợi ích không thể phủ nhận:
- Người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghiệp vụ nộp thuế điện tử 24/7 kể cả ngày nghỉ - lễ.
- Tổ chức, doanh nghiệp khi tiến hành nộp thuế điện tử sẽ tối ưu hơn trong việc tiết kiệm thời gian và chi phí cho nghiệp vụ này.
- Nộp thuế điện tử hải quan dễ dàng tránh được các các sai sót thông tin có thể xảy ra khi lập giấy nộp tiền.
- Với nộp thuế điện tử hải quan, hàng hóa của các tổ chức, doanh nghiệp sẽ được thông quan ngay sau khi có thông tin xác nhận đã nộp thuế từ IVB.
Trên đây là nội dung bài viết của Luật ACC về “Hướng dẫn cách nộp thuế hải quan qua ngân hàng ”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý độc giả có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian tham khảo nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.
Nội dung bài viết:
Bình luận