Sổ Nhật ký – Sổ Cái là sổ kế toán tổng hợp duy nhất được sử dụng để ghi chép tất cả các giao dịch kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian và hệ thống hoá theo nội dung kinh tế. Dưới đây, Tin tức kế toán xin gửi tới quý vị Mẫu sổ Nhật ký – Sổ Cái và hướng dẫn cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
1. Nội dung:
Sổ nhật ký - sổ cái là sổ kế toán tổng hợp duy nhất được sử dụng để ghi chép tất cả các giao dịch kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian và hệ thống hóa theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán).
Các thông tin ghi trên sổ nhật ký - sổ cái được sử dụng để lập báo cáo tài chính.
2. Kết cấu:
Sổ nhật ký - sổ cái bao gồm hai phần: phần sổ nhật ký và phần sổ cái.
Phần sổ nhật ký: bao gồm các cột như "Ngày, tháng ghi sổ", "Số hiệu", "Ngày, tháng" của chứng từ, "Diễn giải" nội dung giao dịch và "Số tiền phát sinh". Phần sổ nhật ký được sử dụng để ghi chép các giao dịch kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian.
Phần sổ cái: có nhiều cột, mỗi tài khoản có 2 cột: cột Nợ và cột Có. Số lượng cột phụ thuộc vào số lượng tài khoản sử dụng trong đơn vị kế toán. Phần sổ cái được sử dụng để ghi chép các giao dịch kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán).
3. Phương pháp ghi sổ:
Ghi chép hàng ngày:
Hằng ngày, khi nhận được chứng từ kế toán, người quản lý sổ nhật ký - sổ cái phải kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ. Dựa trên nội dung giao dịch ghi trên chứng từ để xác định tài khoản Nợ và tài khoản Có. Đối với các chứng từ kế toán cùng loại, kế toán lập "Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại". Sau đó, ghi các thông tin cần thiết từ chứng từ kế toán hoặc "Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại" vào sổ nhật ký - sổ cái.
Mỗi chứng từ kế toán hoặc "Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại" được ghi vào sổ nhật ký - sổ cái trên một dòng, đồng thời cả hai phần: phần sổ nhật ký và phần sổ cái. Đầu tiên, ghi vào phần sổ nhật ký ở các cột như "Ngày, tháng ghi sổ", "Số hiệu" và "Ngày, tháng" của chứng từ, "Diễn giải" nội dung giao dịch kinh tế phát sinh. Sau đó, dựa trên số tiền ghi trên chứng từ, ghi vào cột "Số tiền phát sinh". Tiếp theo, ghi số tiền của giao dịch kinh tế phát sinh vào cột Nợ và cột Có của các tài khoản liên quan trong phần sổ cái, cụ thể:
Cột F, G: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng của giao dịch kinh tế.
Cột H: Ghi số thứ tự dòng của giao dịch trong sổ nhật ký - sổ cái.
Từ cột 2 trở đi: Ghi số tiền phát sinh của mỗi tài khoản theo quan hệ đối ứng đã được định khoản ở các cột F, G.
Cuối tháng, phải tính tổng số tiền phát sinh trong phần sổ nhật ký và số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư và tính tổng lũy kế số phát sinh từ đầu quý của từng tài khoản để làm căn cứ cho việc lập báo cáo tài chính.
Nội dung bài viết:
Bình luận