Mẫu tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp 2024

Mẫu tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp 2024

Trường hợp người nộp thuế có khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì phải tích chọn vào ô “Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao” và khai chi tiết vào mục B của tờ khai.

- [09], [10], [11]: Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính đối với các trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 1 Điều 11  Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này.

A. Khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

[21]: Khai thông tin doanh thu chịu thuế suất 0% và doanh thu không chịu thuế, không phải khai chi tiết theo từng nhóm ngành.

[22]: Khai thông tin doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) đối với nhóm ngành phân phối, cung cấp hàng hoá.

[23]: Khai thông tin thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với nhóm ngành phân phối, cung cấp hàng hoá, được xác định theo công thức [23]=[22]x1%.

[24]: Khai thông tin doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) đối với nhóm ngành dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.

[25]: Khai thông tin thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với nhóm ngành dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, được xác định theo công thức [25]=[24]x5%.

[26]: Khai thông tin doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) đối với nhóm ngành sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu.

[27]: Khai thông tin thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với nhóm ngành sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu, được xác định theo công thức [27]=[26]x3%.

[28]: Khai thông tin doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) đối với nhóm ngành hoạt động kinh doanh khác.

[29]: Khai thông tin thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với nhóm ngành hoạt động kinh doanh khác, được xác định theo công thức [28]=[29]x2%.

[30]: Khai thông tin tổng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) theo công thức [30]=[22]+[24]+[26]+[28].

[31]: Khai thông tin tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo công thức [31]=[23]+[25]+[27]+[29].

[32]: Khai thông tin tổng doanh thu theo công thức [32]=[21]+[30].

B. Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao:

Trường hợp người nộp thuế có khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

[33]: Khai thông tin doanh thu có thuế GTGT của khoản thu hộ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao.

[34]: Khai thông tin thuế suất thuế GTGT của khoản thu hộ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao.

[35]: Khai thông tin thuế giá trị gia tăng phải nộp của khoản thu hộ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao. Số liệu tại cột này được xác định theo công thức [35] = [33] x [34].

[36], [37]: Khai thông tin tổng doanh thu chưa có thuế GTGT, thuế GTGT phải nộp theo công thức [36]= tổng cộng cột [33]; [37]= tổng cộng cột [35].

4. Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu áp dụng với đối tượng nào?

Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho các đối tượng sau:

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa có mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT trong năm liền kề trước không vượt quá 200 tỷ đồng. Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có doanh thu trong năm liền kề trước.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch cao hơn 100 triệu đồng.

- DN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vàng, bạc, đá quý.

- DN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.

5. Câu hỏi thường gặp:

5.1. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT 04/GTGT là khi nào?

Trả lời: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT 04/GTGT phụ thuộc vào chu kỳ nộp thuế GTGT của doanh nghiệp:

- Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tháng thì hạn nộp là ngày 20 tháng sau tháng liền kề trước.

Ví dụ: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT tháng 1/2024, hạn nộp là ngày 20/2/2024.

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo quý thì hạn nộp là ngày 20 tháng đầu quý sau quý liền kề trước.

- Ví dụ: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT quý 1/2024, hạn nộp là ngày 20/4/2024.