Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất

Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp là văn bản gửi cơ quan thuế nhằm yêu cầu hủy bỏ tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp trước đó do sai sót hoặc nhầm lẫn. Văn bản này cần nêu rõ lý do hủy bỏ và đề xuất biện pháp khắc phục để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.

Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất

1. Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp là gì? 

Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp là một văn bản chính thức mà doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế để yêu cầu hủy bỏ một tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp trước đó. Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp phát hiện ra sai sót trong quá trình kê khai hoặc muốn điều chỉnh lại số liệu khai thuế.

2. Trường hợp hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp

Việc hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp thường xảy ra khi doanh nghiệp phát hiện ra những sai sót, không chính xác trong quá trình kê khai. Các trường hợp điển hình bao gồm:

• Sai sót về số liệu: Lỗi về số lượng hàng hóa, dịch vụ, giá trị giao dịch, thuế suất...
• Sai sót về mã số thuế: Nhập sai mã số thuế của khách hàng, nhà cung cấp.
• Sai sót về kỳ kê khai: Kê khai nhầm kỳ, ví dụ kê khai tháng thay vì quý.
• Sai sót về hình thức kê khai: Chọn nhầm hình thức kê khai thuế.
• Thay đổi kế hoạch kinh doanh: Dẫn đến thay đổi số liệu kê khai.

3. Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất 

CÔNG VĂN

(V/v : Thông báo về việc xin hủy tờ khai thuế GTGT tháng …………….)

Kính gửi: CỤC THUẾ ……………………….. 

- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY KẾ TOÁN ……………………………………………….

- Mã số thuế: 0108………………………………………………………………………….

- Địa chỉ trụ sở chính: ………………………………………………………………………

- Người đại diện theo pháp luật: ……………………………………………………………

- Điện thoại: ………………………………………………………………………………..

Căn cứ theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh. 

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Công ty tôi thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý nhưng do nhầm lẫn kế toán đã lỡ nộp tờ khai thuế GTGT tháng …… vào ngày ……….Vì vậy bằng công văn này, Công ty kính mong Chi Cục Thuế ……………. hủy tờ khai thuế GTGT tháng ………. để Công ty chúng tôi khai thuế theo quý đúng theo hướng dẫn của các văn bản trên.

Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!

4. Lỗi kê khai sai thường gặp và cách khắc phục tờ khai thuế

Lỗi về số liệu:

• Sai số lượng hàng hóa, dịch vụ
• Sai giá trị giao dịch
• Sai thuế suất
• Sai phương pháp tính thuế

Lỗi về mã số thuế:

• Nhập sai mã số thuế của khách hàng, nhà cung cấp
• Nhập sai mã số thuế của doanh nghiệp

Lỗi về kỳ kê khai:

• Kê khai nhầm kỳ (ví dụ: kê khai tháng thay vì quý)

Lỗi về hình thức kê khai:

• Chọn nhầm hình thức kê khai thuế

Lỗi về chứng từ:

• Thiếu hoặc thừa chứng từ
• Chứng từ không hợp lệ

Cách Khắc Phục

Phát hiện sớm sai sót:

• Kiểm tra kỹ lưỡng các báo cáo tài chính, hóa đơn, chứng từ trước khi nộp tờ khai.
• Sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quá trình kê khai và giảm thiểu lỗi sai.

Khai bổ sung hoặc điều chỉnh:

• Trong thời hạn: Nếu phát hiện sai sót trong thời hạn kê khai, doanh nghiệp có thể tiến hành khai bổ sung hoặc điều chỉnh tờ khai.
• Qua thời hạn: Nếu đã quá thời hạn kê khai, doanh nghiệp cần làm thủ tục xin hủy tờ khai cũ và kê khai lại.

Làm việc với cơ quan thuế:

• Nộp công văn: Lập công văn xin hủy tờ khai và nộp đến cơ quan thuế.
• Cung cấp hồ sơ: Cung cấp đầy đủ các hồ sơ, chứng từ liên quan để chứng minh sai sót.
• Làm việc trực tiếp: Nếu có vướng mắc, doanh nghiệp có thể trực tiếp đến cơ quan thuế để được hướng dẫn.

5. Xử phạt đối với việc kê khai sai và làm sai tờ khai thuế

Các hành vi vi phạm trong việc khai sai hoặc không đầy đủ thông tin trong hồ sơ thuế, mà không gây ra thiếu thuế hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 12 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

(1) Hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 của Điều này.

(2) Hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế, nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, sẽ bị phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng.

(3) Một trong các hành vi sau đây sẽ bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:

- Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế.

- Hành vi vi phạm các quy định tại khoản 3 của Điều 16 và khoản 7 của Điều 17 trong Nghị định này.

Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;

- Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.