Khi hóa đơn sai thuế suất, bạn cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất. Vậy mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất được quy định như thế nào. Hãy cùng Công ty Luật ACC theo dõi bài viết dưới đây để biết thêm thông tin chi tiết.
1. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất là gì?
Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất là văn bản được lập ra để điều chỉnh hóa đơn khi làm hóa đơn sai thuế suất.
2. Hóa đơn sai thuế suất thì phải làm gì?
Căn cứ Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn đầu ra ghi sai thuế suất sẽ được xử lý như sau:
Trường hợp 1: Hóa đơn đầu ra sai thuế suất VAT nhưng chưa xé khỏi cuống.
Trường hợp này, người bán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ lại số hóa đơn lập sai. Kế tiếp, người bán lập hóa đơn mới để thay thế hóa đơn lập sai.
Trường hợp 2: Hóa đơn đầu ra sai thuế suất VAT và đã xé khỏi cuống.
* Nếu hóa đơn sai thuế suất đã xé nhưng chưa giao cho khách hàng:
Theo khoản 1 Điều 20 Thông tư 39, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai rồi xuất hóa đơn mới để thay thế hóa đơn viết sai.
* Nếu hóa đơn sai thuế suất đã xé cuống, đã giao cho khách hàng và chưa kê khai thuế:
Theo khoản 2 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn được xử lý như sau:
- Bước 1: Người bán và người mua lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai, trong đó phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn.
- Bước 2: Gạch chéo các liên và lưu giữ lại hóa đơn lập sai.
- Bước 3: Lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn sai sót.
* Nếu hóa đơn sai thuế suất đã xé cuống, đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế:
Căn cứ khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn sai được xử lý như sau:
- Bước 1: Người bán và người mua phải lập biên bản/thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Bước 2: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) thuế suất thuế VAT…, tiền thuế VAT cho hóa đơn số…, ký hiệu…
+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.
+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
3. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất
| CÔNG TY ……
Số ..../… |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày ... tháng ... năm 20..... |
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính
- Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ tài chính
Hôm nay, ngày .... tháng ... năm ..., tại …… , chúng tôi gồm có:
Bên A: ……………………………..
Do ông: …………………….., chức vụ: …… , làm đại diện.
Địa chỉ: ……………………………….
Điện thoại: ……………………….; Email: ………
Mã số thuế: …………………………
Bên B: ...........................................
Do ông (bà):………….. , chức vụ: ……, làm đại diện.
Địa chỉ: ………………..
Điện thoại: ……………; Email: …………………
Mã số thuế: ……………..
Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số …………., ký hiệu ……… ngày …….. (đã kê khai vào kỳ …….) và lập hóa đơn điều chỉnh số ……., ký hiệu ……. ngày ……………, cụ thể như sau:
Lý do điều chỉnh: ...............................................
NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| … | … | … | …. | … | … |
HAI BÊN THỐNG NHẤT ĐIỀU CHỈNH LẠI ĐƠN GIÁ NHƯ SAU:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| … | … | … | … | … | … |
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.
| ĐẠI DIỆN BÊN A | ĐẠI DIỆN BÊN B |
| (Ký, ghi rõ họ tên) | (Ký, ghi rõ họ tên) |
Trên đây là toàn bộ nội dung giải đáp về “Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất” mà chúng tôi muốn mang đến cho bạn đọc. Trong quá trình tìm hiểu, nếu bạn có bất kỳ vấn đề gì thắc mắc hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ của chúng tôi, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC, chúng tôi sẽ hỗ trợ và giải đáp một cách tốt nhất.
Nội dung bài viết:
Bình luận