Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, việc sai sót, nhầm lẫn trong quá trình lập và phát hành hóa đơn là điều khó tránh khỏi. Nhiều kế toán có băn khoăn rằng: Khi nào cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn. Hãy cùng Công ty Luật ACC theo dõi bài viết dưới đây về Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai ngày, tháng mới nhất 2024.
Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai ngày, tháng mới nhất 2024
1. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn là gì?
Biên bản điều chỉnh hóa đơn là biên bản được lập cùng với hóa đơn điều chỉnh để sử dụng khi hóa đơn có những sai sót về ngày, số tiền hàng, địa chỉ hoặc nội dung hóa đơn.
Căn cứ của điều chỉnh hóa đơn chính là việc phát hành hóa đơn. Các doanh nghiệp trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế) thì phải lập và gửi thông báo phát hành hóa đơn, hóa đơn mẫu đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Quy định của pháp luật về xử lý hóa đơn đã lập
Căn cứ vào Khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
=> Như vậy, trong trường hợp hóa đơn bị sai sót thì sẽ giải quyết theo quy định đã nêu ở trên. Nếu chưa giao cho khách hàng thì người bán gạch chéo các liên và lưu số hóa đơn. Trường hợp đã lập và giao cho người mua thì người bán phải hủy bỏ, lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập. Trường hợp hóa đơn lập và giao cho người mua, người mua đã kê khai thuế thì phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót.
Lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
Ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn và ngày trên hóa đơn điều chỉnh phải cùng ngày.
Nội dung trên biên bản điều chỉnh phải thể hiện rõ: Điều chỉnh hóa đơn số… ngày tháng lập, ký hiệu …. xuất hóa đơn điều chỉnh số ….ngày tháng… ký hiệu … Nội dung điều chỉnh.
Khi phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, ngoài việc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai thì doanh nghiệp còn phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Trường hợp hóa đơn đã lập sai sót về tên, địa chỉ, người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai ngày, tháng mới nhất 2024
Chúng tôi xin giới thiệu tới quý độc giả mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót mới nhất:
CÔNG TY ………………….
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số ..../………….. Hà Nội, ngày ... tháng ... năm .......
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính
- Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ tài chính
Hôm nay, ngày .... tháng ... năm ..., tại ……………….., chúng tôi gồm có:
Bên A: ……………………………..
Do ông: …………………….., chức vụ: ……………, làm đại diện.
Địa chỉ: ……………………………….
Điện thoại: ……………………….; Email: …………………………
Mã số thuế: …………………………
Bên B: ....................................................
Do ông (bà):………….. , chức vụ: ……, làm đại diện.
Địa chỉ: ………………..
Điện thoại: ……………; Email: …………………
Mã số thuế: ……………..
Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số …………., ký hiệu ……… ngày …….. (đã kê khai vào kỳ …….) và lập hóa đơn điều chỉnh số ……., ký hiệu ……. ngày ……………, cụ thể như sau:
Lý do điều chỉnh: Do ghi sai ngày, tháng lập hóa đơn.
NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
… … … …. … …
HAI BÊN THỐNG NHẤT ĐIỀU CHỈNH LẠI ĐƠN GIÁ NHƯ SAU:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
… … … … … …
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
>> Tải mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai ngày, tháng mới nhất 2024 tại đây.
3. Câu hỏi thường gặp
Có phải đóng dấu treo lên biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót không?
Theo quy định của pháp luật, đóng dấu treo được hiểu là việc dùng con dấu đóng lên trang đầu và đóng trùm lên một phần tên cơ quan, tổ chức hoặc là trên phụ lục kèm theo của văn bản chính.
Với tính chất của biên bản điều chỉnh hóa đơn, văn bản sẽ có hiệu lực pháp lý khi biên bản được lập dựa theo hình thức của văn bản hành chính thông thường, có chữ ký xác nhận của đại diện các bên và đóng dấu doanh nghiệp. Do vậy, với biên bản điều chỉnh hóa đơn, doanh nghiệp sẽ không cần phải đóng dấu treo lên biên bản mà chỉ cần 02 bên đóng dấu xác nhận ở cuối biên bản.
Khi nào cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai ngày, tháng?
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
Như vậy, khi hóa đơn đã lập có sai sót về ngày, tháng thì người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Hóa đơn điều chỉnh sai ngày, tháng có cần kê khai thuế không?
Căn cứ theo quy định tại Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh sai ngày, tháng phải được lập theo đúng quy định và phải được lưu trữ cùng với hóa đơn gốc.
Như vậy, hóa đơn điều chỉnh sai ngày, tháng phải được kê khai thuế theo quy định.
Nội dung bài viết:
Bình luận