Mẫu Bảng cân đối tài khoản (Mẫu F01 - HTX) là tài liệu giúp hợp tác xã tổng hợp, đối chiếu các số liệu tài chính, bao gồm tài sản, nguồn vốn, và các khoản nợ phải trả. Mẫu này hỗ trợ hợp tác xã trong việc theo dõi tình hình tài chính và báo cáo tài chính đúng quy định.
Mẫu Bảng cân đối tài khoản áp dụng cho hợp tác xã (Mẫu F01 - HTX)
1. Bảng cân đối tài khoản để làm gì? Căn cứ lập Bảng cân đối tài khoản hợp tác xã?
Mục đích: Bảng cân đối tài khoản cung cấp một bức tranh tổng quan về tình hình tài chính của hợp tác xã tại một thời điểm nhất định. Nó cho thấy tài sản của hợp tác xã (những gì hợp tác xã sở hữu), nợ phải trả (những gì hợp tác xã nợ) và vốn chủ sở hữu (phần vốn thuộc về các thành viên).
Căn cứ lập:
- Các sổ sách kế toán: Sổ cái, sổ phụ, sổ nhật ký.
- Các chứng từ kế toán: Hóa đơn, chứng từ ghi sổ, hợp đồng,...
- Quy định của pháp luật: Luật Kế toán, Thông tư hướng dẫn về kế toán hợp tác xã.
2. Mẫu Bảng cân đối tài khoản áp dụng cho hợp tác xã (Mẫu F01 - HTX)
|
Đơn vị báo cáo: …………………….. Địa chỉ: ……………………………….. |
Mẫu số F01 - HTX (Kèm theo Thông tư số 71/2024/TT-BTC ngày 07 tháng 10 năm 2024 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Năm ...
Đơn vị tính: ...
|
Số hiệu tài khoản |
Tên tài khoản |
Số dư đầu kỳ |
Số phát sinh trong kỳ |
Số dư cuối kỳ |
|||
|
|
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) |
KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) |
Lập, ngày ..... tháng ..... năm ...... NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
3. Hướng dẫn lập Bảng cân đối tài khoản dành cho hợp tác xã
Để lập bảng cân đối tài khoản, bạn cần thực hiện các bước sau:
- Thu thập dữ liệu: Thu thập đầy đủ các dữ liệu từ các sổ sách, chứng từ kế toán.
- Phân loại dữ liệu: Phân loại các dữ liệu vào các tài khoản kế toán tương ứng (tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu).
- Lập bảng: Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu F01-HTX, ghi đầy đủ các số liệu vào các ô tương ứng.
- Kiểm tra: Kiểm tra lại tính chính xác của các số liệu trước khi lập báo cáo.
- Cân đối: Tổng số tài sản phải bằng tổng số nợ phải trả cộng vốn chủ sở hữu.
4. Quy định về tài khoản kế toán hợp tác xã
Hệ thống tài khoản: Hợp tác xã sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định của nhà nước, bao gồm các tài khoản bắt buộc và các tài khoản bổ sung.
Nguyên tắc hạch toán: Hạch toán kế toán phải tuân thủ các nguyên tắc kế toán chung như nguyên tắc ghi nhận, nguyên tắc đối chiếu, nguyên tắc thận trọng,...
Sử dụng phần mềm kế toán: Hợp tác xã có thể sử dụng các phần mềm kế toán để hỗ trợ việc lập và quản lý sổ sách kế toán.
5. Quy định về sổ kế toán của hợp tác xã
- Loại sổ: Hợp tác xã phải sử dụng các loại sổ kế toán theo quy định, như sổ nhật ký, sổ cái, sổ phụ.
- Nội dung ghi sổ: Nội dung ghi sổ phải đầy đủ, chính xác, kịp thời và tuân theo các quy định của pháp luật.
- Bảo quản sổ sách: Sổ sách kế toán phải được bảo quản cẩn thận để phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu sau này.
Lưu ý:
- Thông tư 71/2024/TT-BTC quy định chi tiết về chế độ kế toán của hợp tác xã, trong đó có quy định về mẫu bảng cân đối tài khoản và các vấn đề liên quan.
- Hợp tác xã nên tham khảo ý kiến của kế toán hoặc tư vấn kế toán để đảm bảo việc lập bảng cân đối tài khoản được thực hiện đúng quy định.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Mẫu Bảng cân đối tài khoản áp dụng cho hợp tác xã (Mẫu F01 - HTX). Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Bình luận