Lợi nhuận ròng trước thuế là gì? - [Cập nhật]

Lợi nhuận trước thuế là chỉ tiêu dùng để đánh giá khả năng tạo ra lợi nhuận của một công ty. Các nhà đầu tư thường dựa vào tiêu chí này khi tìm hiểu và quyết định đầu tư vào một công ty nào đó.
Hiện tại nhiều bạn vẫn chưa hiểu lợi nhuận trước thuế là gì? Cách tính lợi nhuận trước thuế? Vì vậy, trong bài viết này ACC sẽ giải đáp chi tiết về hai vấn đề trên.

1. Lợi nhuận trước thuế là gì?

Thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT) là chỉ số phản ánh khả năng sinh lời của công ty. Lợi nhuận trước thuế được xác định bằng thu nhập trừ đi các chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh nhưng không bao gồm các khoản thuế và lãi vay phải trả.
Lợi nhuận trước thuế tương tự như lợi nhuận hoạt động của công ty, vì cả hai đều loại trừ chi phí lãi vay và thuế khi tính toán. Tuy nhiên, EBIT khác với thu nhập hoạt động vì nó có thể bao gồm thu nhập và chi phí từ các nguồn không hoạt động, chẳng hạn như chi phí khấu hao và tái cơ cấu. Lợi nhuận trước thuế thường được sử dụng trong báo cáo tài chính, tờ khai thuế giao dịch, lãi hoặc lỗ kinh doanh.
Bởi vì tiền lãi và thuế được loại bỏ, việc kiểm tra lợi nhuận trước thuế có thể cung cấp một bức tranh rõ ràng hơn về hoạt động của công ty so với việc kiểm tra thu nhập ròng. Dựa vào kết quả này, người ta có thể đánh giá việc kinh doanh có lãi hay không và lãi bao nhiêu.
Nhờ có lợi nhuận trước thuế mà nhà đầu tư hiểu được khả năng tạo ra lợi nhuận của công ty và dễ dàng giúp nhà đầu tư so sánh giữa các công ty với nhau. Từ đó, quyết định có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay không và theo dõi mô hình hoạt động bên trong doanh nghiệp khi quyết định đầu tư. Tuy nhiên, EBIT có thể là một chỉ số gây hiểu lầm cho các công ty có đòn bẩy cao hoặc những công ty có số lượng lớn tài sản cố định.

2. Cách tính lợi nhuận trước thuế?

Có hai cách tính lợi nhuận trước thuế:

Cách 1:

Lợi nhuận trước thuế = Thuế thu nhập lãi ròng

Cách 2:

Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Định phí – Chi phí

Trong đó:

Tổng doanh thu là toàn bộ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp được thể hiện trên hóa đơn, chứng từ bán hàng. Chi phí cố định bao gồm chi phí vốn, chi phí vận chuyển, chi phí sản xuất, chi phí nhân sự, chi phí địa điểm và các chi phí khác cố định trong doanh nghiệp. Chi phí phát sinh là tất cả các chi phí phát sinh do hoạt động của doanh nghiệp không phù hợp với kế hoạch kinh doanh. Trong nhiều trường hợp, hai cách tính này sẽ cho cùng một kết quả. Tuy nhiên, cũng có những trường hợp có kết quả khác nếu lợi nhuận ròng của công ty bao gồm doanh thu không phải từ bán hàng hoặc nếu nó bao gồm các chi phí khác ngoài chi phí hoạt động.

3. Bài tập tính lợi nhuận trước thuế

Ví dụ 1:

Dưới đây là một ví dụ về việc sử dụng lợi nhuận trước thuế để đo lường khả năng sinh lời. Giả sử báo cáo thu nhập của Công ty A có các thông tin sau:

Việc bán hàng

1.200.000 VNĐ

Phí bán hàng

850.000đ

Chi phí vận hành

120.000 VNĐ

lãi suất

70.000 VNĐ

Thuế

50.000đ

Doanh thu thuần

110.000 VNĐ

Tính lợi nhuận trước thuế theo 1:

Lợi nhuận trước thuế = 110.000 VNĐ 50.000 VNĐ 70.000 VNĐ = 230.000 VNĐ

Tính lợi nhuận trước thuế nhân 2:

Lợi nhuận trước thuế = 1.200.000 VNĐ - 850.000 VNĐ - 120.000 VNĐ = 230.000 VNĐ

Trong ví dụ này, cả hai phép tính đều cho kết quả giống nhau vì doanh nghiệp không có doanh thu phi thương mại hoặc chi phí phi hoạt động (ngoài thuế và tiền lãi).
Ví dụ 2:

Giả sử Công ty A đang tiến hành tái cấu trúc. Công ty A đã bán một hoạt động kinh doanh đang hoạt động tốt nhưng không phải là hoạt động kinh doanh cốt lõi của mình và công ty đã hoạt động trở lại. Báo cáo thu nhập sẽ trông như thế này:

Việc bán hàng

1.200.000 VNĐ

Phí bán hàng

850.000đ

Chi phí vận hành

120.000 VNĐ

Thu nhập từ thanh lý tài sản

40.000 đồng

Cơ cấu lại chi phí

60.000đ

lãi suất

70.000 VNĐ

Thuế

50.000đ

Doanh thu thuần

90.000 VNĐ

Tính lợi nhuận trước thuế nhân 1 cho kết quả như sau:

Lợi nhuận trước thuế = 90.000 50.000 70.000 = 210.000 đồng

Nhưng tính lợi nhuận trước thuế bằng 2 cho kết quả như sau:

Lợi nhuận trước thuế = 1.200.000 - 850.000 - 120.000 = 230.000 đồng

Trong trường hợp này, hai phương pháp tính lợi nhuận trước thuế cho kết quả khác nhau, do chúng tính toán các chi phí ngoài hoạt động liên quan đến việc tái cơ cấu công ty. Sự khác biệt giữa hai phép tính thể hiện khoản lỗ ròng 20.000 VND do tái cơ cấu: 40.000 VND do bán tài sản trừ đi 60.000 VND do chi phí tái cấu trúc.
Vì lý do này, Phương pháp 1 đôi khi được sử dụng để phân tích hiệu quả kinh doanh của các công ty lớn với cơ cấu hoạt động phức tạp. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp nhỏ và công ty khởi nghiệp có cấu trúc đơn giản hơn, cách 2 sẽ dễ sử dụng hơn.

4. Ý nghĩa của giá trị lợi nhuận trước thuế đối với doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, EBIT rất quan trọng. Dựa vào công thức tính lợi nhuận trước thuế để đưa ra chỉ số chính xác sẽ giúp doanh nghiệp đi đầu trong sự phát triển. Chỉ số EBIT là cơ sở để các ngân hàng, công ty tài chính xem xét hạn mức cho vay. Theo đó, chỉ số lợi nhuận trước thuế của công ty càng cao thì khả năng được phê duyệt càng cao. Vì công ty làm ăn tốt thì chỉ số EBIT mới ngày càng tăng và đảm bảo khả năng trả nợ vay. Dựa vào chỉ số lợi nhuận trước thuế sẽ xác định được tình hình kinh doanh. Nếu EBIT thấp, công ty đang trong tình trạng báo động cao. Hiện nay công ty rất dễ đứng trước nguy cơ phá sản, giải thể. EBIT cũng phản ánh năng lực phát triển của công ty hiện nay. Như vậy, sẽ đánh giá khả năng tái đầu tư cho vài năm tới. Nếu EBIT thấp, các công ty cần kiểm tra và sửa chữa nó một cách nhanh chóng.

5. Các câu hỏi liên quan đến lợi nhuận trước thuế

EBIT âm có phải chịu thuế không? Theo thông tư hướng dẫn về thuế doanh nghiệp mới nhất, nếu lợi nhuận trước thuế bị âm thì công ty sẽ không phải nộp thuế doanh nghiệp. Khoản chi phí này sẽ được trả chậm đến mức lỗ tối đa trong vòng 5 năm.
Biên lợi nhuận trước thuế nghĩa là gì? Tỷ suất lợi nhuận trước thuế là một công cụ kế toán tài chính. Công cụ này giúp đo lường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp/công ty tích hợp công thức tính lợi nhuận trước thuế. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế thường được dùng để so sánh lợi nhuận của các công ty cùng ngành.
Công ty nên làm gì khi EBIT thấp? EBIT thấp có thể có nhiều nguyên nhân. Vì vậy, để thay đổi kết quả lợi nhuận của kỳ kinh doanh tiếp theo, bạn cần xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận trước thuế. Nếu lợi nhuận trước thuế thấp do giá thành sản phẩm cao, bạn cần đánh giá lại chuỗi cung ứng của mình. Nhờ đó, bạn có thể chọn sản phẩm rẻ hơn hoặc thuê ngoài để giảm chi phí sản xuất.
Trong trường hợp lợi nhuận trước thuế thấp do chi phí không cân đối, vui lòng kiểm tra lại tất cả các bước hoạt động. Sau đó cắt giảm những khoản chi tiêu không cần thiết.