Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại theo quy định

Kiểm toán đang là dịch vụ được quan tâm đến nhất hiện nay. Kiểm toán là loại hình đặc thù với kiểm toán viên được đào tạo chuyện nghiệp và phải đáp ứng được các chuẩn mực kiểm toán theo quy định. Và kiểm toán nội bộ ngân hàng đang được sự quan tâm của mọi người. Như vậy thì Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại theo quy định Hãy cùng ACC tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.

1. Kiểm toán nội bộ là gì?

Căn cứ theo quy định của Thông tư 44/2011/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Khoản 2 Điều 3 quy định về kiểm toán nội bộ như sau:

Kiểm toán nội bộ là việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập về tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

2. Kiểm toán nội bộ ngân hàng là gì?

Như đã phân tích trên về kiểm toán nội bộ thì tương tự như kiểm toán nội bộ thì kiểm toán nội bộ ngân hàng có thể hiểu một cách đơn giản kiểm toán nội bộ ngân hàng là những người sẽ thực hiện các công việc liên quan đến kiểm toán nội bộ, quản trị, kiểm soát các rủi ro ở trong các ngân hàng.

3. Kiểm toán viên của ngân hàng thương mại theo quy định

Căn cứ Điều 66 Thông tư 13/2016/TT-NHNN quy định về tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ như sau:

Tiêu chuẩn đối với thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ:

• Thành viên Ban kiểm soát của ngân hàng thương mại phải có đủ các tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng.
• Ngân hàng thương mại phải có tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên nội bộ đáp ứng các yêu cầu sau đây:

 Có bằng đại học trở lên về một trong các ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật, kế toán, kiểm toán; có bằng đại học trở lên về ngành công nghệ thông tin hoặc chuyên ngành phù hợp đối với kiểm toán viên công nghệ;

 Có kinh nghiệm làm việc trực tiếp trong ngành ngân hàng, tài chính, kế toán, kiểm toán tối thiểu là 02 năm đối với kiểm toán viên nội bộ và 03 năm đối với Trưởng kiểm toán nội bộ; có kinh nghiệm làm việc trong ngành công nghệ thông tin tối thiểu là 02 năm đối với kiểm toán viên công nghệ.

• Tiêu chuẩn của kiểm toán viên nội bộ của chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện theo quy định của ngân hàng mẹ.

4. Quyền hạn của Kiểm toán nội bộ ngân hàng

Căn cứ khoản 3 Điều 68 Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định về quyền hạn của bộ phận kiểm toán nội bộ như sau:

• Được trang bị nguồn lực cần thiết (nhân lực, tài chính, tài sản và các công cụ khác);
• Được cung cấp các thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho công tác kiểm toán nội bộ, bao gồm cả các văn bản, biên bản họp của Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc);
• Được phỏng vấn các cá nhân về nội dung liên quan đến kiểm toán nội bộ; kiến nghị cấp có thẩm quyền theo quy định nội bộ của ngân hàng thương mại xử lý đối với hành vi bất hợp tác của cá nhân, bộ phận trong quá trình thực hiện kiểm toán nội bộ;
• Được tham dự các cuộc họp nội bộ theo Điều lệ và quy định nội bộ của ngân hàng thương mại.

5. Nhiệm vụ của Kiểm toán nội bộ ngân hàng

Căn cứ khoản 2 Điều 68 Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định về nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán nội bộ như sau:

• Thực hiện kiểm toán nội bộ đối với trụ sở chính, chi nhánh và đơn vị phụ thuộc khác của ngân hàng thương mại;
• Xây dựng, rà soát để trình Ban kiểm soát ban hành, sửa đổi, bổ sung:

Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ theo quy định tại khoản 1 Điều 67 Thông tư này;

Quy định nội bộ của Ban kiểm soát;

Kế hoạch kiểm toán nội bộ;

• Theo dõi, đánh giá việc thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm soát đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), các cá nhân, bộ phận;
• Thực hiện các kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác đối với kiểm toán nội bộ;
• Lập báo cáo về kiểm toán nội bộ theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 7 và Điều 72 Thông tư này.

Trên đây là bài viết về Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại theo quy định – Công ty Luật ACC, mời bạn đọc thêm tham khảo và nếu có thêm những thắc mắc về bài viết này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với ACC theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. ACC đồng hành pháp lý cùng bạn.