Hướng dẫn lập chứng từ khấu trừ thuế tncn

1. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

- Từ ngày 01/07/2022, công ty cổ phần sử dụng chứng từ điện tử để khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

- Công ty cổ phần tự xây dựng hệ thống phần mềm sử dụng chứng từ điện tử đảm bảo nội dung bắt buộc của hồ sơ khấu trừ thuế TNCN (chi tiết xem tại mục 2). Chứng từ điện tử phải được thể hiện đầy đủ, chính xác, đảm bảo nội dung của chứng từ không dẫn đến hiểu sai để người sử dụng điện tử có thể đọc được.
- Trường hợp công ty cổ phần sử dụng chứng từ điện tử để khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải đăng ký, thông báo và truyền dữ liệu điện tử đến cơ quan quản lý thuế theo quy định hiện hành tại Nghị định số 123/2020/NĐ -CP. - Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế về triển khai và vận hành hóa đơn, chứng từ điện tử, trường hợp chưa triển khai chứng từ khấu trừ điện tử thì công ty cổ phần có thể sử dụng chứng từ khấu trừ tận nguồn. (là chứng từ tự in theo thông tư 37/2010/TT-BTC đã công bố phát hành trước ngày 01/7/2022) hoặc trường hợp còn chứng từ khấu trừ do cơ quan thuế cấp thì tiếp tục sử dụng.

2. Nội dung chứng từ khấu trừ thuế điện tử

Nội dung bắt buộc của tờ khai thuế khấu trừ:

- Tên chứng từ khấu trừ, ký hiệu chứng từ khấu trừ, ký hiệu chứng từ khấu trừ, số thứ tự chứng từ khấu trừ.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp (đã khấu trừ thuế đối với công ty cổ phần).
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp thuế (nếu người nộp thuế đã có mã số thuế). - Quốc tịch (nếu người nộp thuế không phải là công dân Việt Nam).
- Số thu nhập, thời điểm trả thu nhập, tổng thu nhập chịu thuế, số thuế khấu trừ; số tiền thu nhập vẫn nhận được.
- Ngày, tháng, năm lập chứng từ khấu trừ thuế.
- Tên và chữ ký số của công ty cổ phần trả thu nhập.
Ngoài các nội dung bắt buộc nêu trên, công ty TNHH có thể bổ sung các nội dung khác vào hồ sơ khai thuế nhà thầu theo nhu cầu thực tế và phù hợp với quy định của pháp luật.

3. Thời hạn lập hồ sơ chứng minh khấu trừ thuế

Tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, công ty cổ phần tại nguồn nộp thuế thu nhập cá nhân phải lập phiếu khấu trừ và nộp cho người có thu nhập chịu thuế.