Hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân về mua bán nhà đất

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế mà chúng ta phải đóng góp vào Ngân sách nhà nước. Khoản đóng góp này là một số tiền cụ thể được trích ra từ thu nhập cá nhân của mỗi người. Đây là nhiệm vụ, đồng thời là nghĩa vụ mà mỗi công dân đang trong độ tuổi lao động phải thực hiện. Khi mua bán nhà, đất thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi nào có chứng từ nộp thuế hoặc xác nhận thuộc trường hợp miễn thuế thì mới được sang tên Sổ đỏ. Hiện nay, pháp luật đã đưa ra những quy định cụ thể về việc nộp thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện các giao dịch mua bán hay chuyển nhượng bất động sản. Vậy cụ thể quy định này ra sao? Dưới đây là hướng dẫn nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất.

Hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân về mua bán nhà đất

1. Khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của người nộp thuế. Thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất là loại thuế mà cá nhân phải nộp khi phát sinh thu nhập từ việc mua bán, chuyển nhượng nhà đất hoặc thu nhập từ nhận thừ kế, nhận tặng cho tài sản là nhà, đất.

Để được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định số tiền thuế phải nộp là bao nhiêu, có thuộc trường hợp được miễn thuế hay không thì người nộp thuế phải làm thủ tục kê khai thuế với cơ quan thuế, tức là điền các thông tin trên biểu mẫu tờ khai thuế do Bộ tài chính ban hành và nộp cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền.

Đối với những người đã từng thực hiện thủ tục này, các bạn sẽ thấy đây là một việc tưởng chừng như đơn giản nhưng thực tế lại tốn khá nhiều thời gian. Thậm chí, có những người đã kê khai thông tin rất chi tiết và đầy đủ, tờ khai đã được bộ phận tiếp nhận hồ sơ sang tên đất đai tiếp nhận nhưng vẫn bị cơ quan thuế trả về, yêu cầu sửa đổi, bổ sung …

2. Khi nào phải làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân phải do cá nhân kê khai khi phát sinh số thuế phải nộp và phải kê khai trong một thời hạn nhất định theo quy định của pháp luật.

Trong trường hợp mua bán, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất thì thời điểm phát sinh số thuế phải nộp là thời điểm các bên kí hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, tặng cho hoặc thời điểm các bên kí văn bản thỏa thuận phân chia di sản thừa kế hoặc văn bản khai nhận di sản thừa kế.

Và theo quy định của pháp luật thì thời hạn để nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân là 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Do đó, người nộp thuế cần kê khai và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn để tranh phát sinh tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

3. Người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất là người có thu nhập từ hoạt động mua bán nhà đất. Cụ thể:

Đối với trường hợp mua bán, chuyển nhượng nhà đất thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là bên bán, bên chuyển nhượng.

Đối với trường hợp thừa kế, tặng cho nhà đất thì người làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là người nhận thừa kế, nhận tặng cho.

Tuy nhiên, trên thực tế khi làm tờ khai thì có thể ủy quyền cho người khác kê khai thay. Ví dụ như khi mua bán thì bên mua là người đi làm thủ tục thì cũng có thể kê khai thay bên bán được.

4. Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân

Hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở bao gồm:

1 - Tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 03/BĐS-TNCN

2 - Bản chụp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

Lưu ý: Trường hợp chuyển nhượng hợp đồng chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì nộp bản sao hợp đồng chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai ký với chủ dự án cấp I, cấp II hoặc sàn giao dịch của chủ dự án; hoặc bản sao hợp đồng góp vốn để có quyền mua nền nhà, căn hộ ký trước ngày 08/8/2010 (thời điểm có hiệu lực của Nghị định 71/2010/NĐ-CP hướng dẫn Luật nhà ở).

3 - Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất.

+ Trường hợp chuyển nhượng hợp đồng chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì nộp hợp đồng chuyển nhượng hợp đồng chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai đã được công chứng; hoặc hợp đồng chuyển nhượng hợp đồng góp vốn để có quyền mua nhà, nền nhà, căn hộ đã được công chứng.

+ Nếu chuyển nhượng hợp đồng chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai từ lần thứ hai trở đi thì các bên phải xuất trình thêm hợp đồng chuyển nhượng lần trước liền kề.

4 - Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế (nếu thuộc trường hợp được miễn thuế TNCN).

Nơi nộp hồ sơ khai thuế:

- Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng nhà, đất tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà, đất chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có nhà, đất chuyển nhượng.

- Trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế, nộp thuế TNCN tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai hoặc tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.

5. Biểu mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất mới nhất

Biểu mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất mới nhất hiện nay là Mẫu số: 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và thay thế biểu mẫu cũ được quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC

Dưới đây là nội dung biểu mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất mới nhất 

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản)

[01] Kỳ tính thuế:                    Lần phát sinh: Ngày … tháng … năm …

[02] Lần đầu:  *                                 [03] Bổ sung lần thứ:…

1. THÔNG TIN NGƯỜI CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[04] Tên người nộp thuế:………………………………………………………………………………..

[05] Mã số thuế (nếu có):

[06] Số CMND/CCCD/Hộ chiếu (trường hợp cá nhân quốc tịch Việt Nam): ……….

[06.1] Ngày cấp:…………………… [06.2] Nơi cấp:…………………………….

[07] Hộ chiếu (trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt Nam): …………………..

[07.1] Ngày cấp:…………………… [07.2] Nơi cấp:…………………………….

[08] Địa chỉ chỗ ở hiện tại: ………………………………………………………………………….

[09] Quận/huyện: ………………. [10] Tỉnh/Thành phố: …………………………………………..

[11] Điện thoại: ……………………………………….. [12] Email: …………………………………..

[13] Tên tổ chức, cá nhân khai thay (nếu  có):……………………………………………………..

[14] Mã số thuế (nếu có):

[15] Địa chỉ: ……………………..……………………………………………………

[16] Quận/huyện: ………………. [17] Tỉnh/Thành phố: …………………………………………..

[20] Tên đại lý thuế (nếu có):……………………………………………………………………….

[21] Mã số thuế (nếu có):                        

[22] Địa chỉ: ……………………..………………..………………………………….

[23] Quận/huyện: ………………. [24] Tỉnh/Thành phố: …………………………………………..

[25] Điện thoại: ……………………………………….. [26] Email: …………………………………

[27] Hợp đồng đại lý thuế: [28] Số: …………………….. [29] Ngày:…………………………..

[30] Giấy tờ về quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất:

………………………………………………………………………….……………..

[30.1] Số:………… [30.2] Do cơ quan:………………… [30.3] Cấp ngày:………..

[31] Hợp đồng mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai ký với chủ dự án cấp 1, cấp 2 hoặc Sàn giao dịch của chủ dự án:………..……………………

[31.1] Số……………………..[31.2] Ngày:…………………………………

[32] Hợp đồng chuyển nhượng trao đổi bất động sản:

[32.1] Số:………..…  [32.2] Nơi lập…………. [32.3] Ngày lập:…………

[32.4] Cơ quan chứng thực ………… [32.5] Ngày chứng thực: ……………………

2. THÔNG TIN NGƯỜI NHẬN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[33] Họ và tên đại diện:……………………………………………………………………………………

[34] Mã số thuế (nếu có):

[35] Số CMND/CCCD/Hộ chiếu (trường hợp chưa có mã số thuế):…………………

[35.1] Ngày cấp:…………………… [35.2] Nơi cấp:…………………………….

[36] Văn bản Phân chia di sản thừa kế, quà tặng là Bất động sản

[36.1] Nơi lập hồ sơ nhận thừa kế, quà tặng:…………………………………………. ……………………………………………….

[36.2] Ngày lập:…………………………………………. ……………………………………………….

[36.3] Cơ quan chứng thực:………………………………………………………………………..

[36.4] Ngày chứng thực: …………………………………………………………………………….

Biểu mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất mới nhất tương đối dài và bao gồm nhiều nội dung phức tạp. Do đó, nếu bạn gặp khó khăn khi kê khai biểu mẫu thì có thể liên hệ ACC để được hướng dẫn kê khai hoặc để được sử dụng dịch vụ kê khai biểu mẫu tờ khai này.