Hướng dẫn ghi mẫu 06 gtgt (Cập nhật mới 2022)

Trên thị trường kinh doanh hiện nay, hầu hết các hàng hóa, dịch vụ đều chịu thuế giá trị gia tăng. Luật thuế giá trị gia tăng 2008 đã được ban hành và quy định về các vấn đề liên quan đến việc tính thuế giá trị gia tăng. Các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp khi tiến hành kinh doanh cần lựa chọn các hình thức áp dụng tính thuế giá trị gia tăng phù hợp với hình thức của doanh nghiệp mình. Vẫy mẫu 06 GTGT là gì? Bài viết dưới đây của ACC sẽ hướng dẫn ghi mẫu 06 GTGT.

Mẫu 06 GTGT

1. Mẫu 06 GTGT là gì?

Theo Điều 2 của Luật thuế giá trị gia tăng 2008 quy định: Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT.

Mẫu số 06/GTGT đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là mẫu đăng ký thông báo áp dụng tính thuế giá trị gia tăng. Trong mẫu đăng ký phải ghi rõ thông tin cá nhân nộp thuế, mã số thuế để cơ quan quản lý dựa vào đó để xem xét việc thay đổi áp dụng tính thuế gia tăng theo phương pháp khác.

Xem thêm: Thuế GTGT là gì?

2. Hướng dẫn ghi mẫu 06 GTGT

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

THÔNG BÁO

ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Kính gửi: ..............(Tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp)..............

Tên người nộp thuế:........................................................................................

Mã số thuế:.....................................................................................................

Địa chỉ:...........................................................................................................

Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính:........................

Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi xác định chỉ tiêu "Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT" từ kỳ khai thuế tháng 12/2014 đến hết tháng 11/2015 dưới 1 tỷ đồng nên thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và qua xem xét các điều kiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ.

Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ năm 2016.

Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan.

Nếu vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, chúng tôi xin chịu xử lý theo pháp luật./.

Phần bôi đậm đỏ có thể thay thành:

• "từ kỳ khai thuế tháng 10/2014 đến hết tháng 6/2015" và tờ khai thuế quý III/2015 (đối với trường hợp khai thuế GTGT theo quý từ 01/7/2015) ~ tức là tổng doanh thu từ tháng 10/2014 đến Quý III/2015 (T7+T8+T9).
• Mới thành lập năm 2015 : "...do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi hoạt động chưa đủ 12 tháng, ước tính doanh thu cả năm dưới 1 tỷ nên thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp"
• do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi ước tính doanh thu năm 2015 dưới 1 tỷ đồng và qua xem xét các điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại điểm a khoản 3 điều 3 của Thông tư 119/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 25/08/2014, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

3. Một số quy định liên quan đến mẫu 06 GTGT

Có hai phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ và phương pháp tính trực tiếp.

3.1. Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Phương pháp khấu trừ thuế được cơ quan áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.

3.2. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

Theo hướng dẫn tại điều 13, Thông tư 219/2013/TT-BTC, ban hành ngày 31/12/2013, hướng dẫn:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu.

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động được tổng hợp ở Bảng tổng hợp thuế suất thuế GTGT – Khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Xem thêm: Luật quản lý thuế 2019

Trên đây là hướng dẫn ghi mẫu 06 GTGT của ACC gửi đến bạn đọc. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc hay quan tâm và có nhu cầu sử dụng dịch vụ của ACC vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau: Website: accgroup.vn.