Quy định hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản

Hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản là một vấn đề khá phức tạp và thường xuyên thay đổi theo quy định của pháp luật. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, chúng ta cùng tìm hiểu những thông tin cơ bản nhất của nó. Và bài viết này sẽ thông tin đến bạn những nội dung xoay quanh quy định hoàn thuế gtgt đối với hàng nông sản, bạn hãy tham khảo và thực hiện nhé! 

Quy định hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản

1. Hàng nông sản là gì?

Hàng nông sản là những sản phẩm thu được trực tiếp từ tự nhiên hoặc sau khi trải qua các công đoạn sơ chế đơn giản nhằm bảo quản và tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ. Chúng chưa được chuyển đổi thành các sản phẩm công nghiệp hoặc thực phẩm chế biến sẵn.

Ví dụ minh họa:

Lúa: Khi thu hoạch, lúa còn nguyên hạt, chưa được xay xát thành gạo thì được coi là hàng nông sản.

Cá: Cá tươi vừa đánh bắt lên hoặc cá đã được làm sạch, cấp đông vẫn được xem là hàng nông sản.

Cà phê: Hạt cà phê tươi sau khi thu hoạch, chưa qua rang xay là hàng nông sản.

2. Những mặt hàng nông sản không chịu thuế GTGT

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC, hàng nông sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể, các sản phẩm từ trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản như lúa, ngô, khoai, rau củ, trái cây, thịt, cá, trứng... khi chưa trải qua quá trình chế biến sâu, mà chỉ được làm sạch, phơi khô, đông lạnh, cắt nhỏ, đóng gói hoặc các hình thức bảo quản thông thường khác đều không phải chịu thuế GTGT. Quy định này nhằm khuyến khích sản xuất và tiêu thụ nông sản trong nước, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho người nông dân và các doanh nghiệp kinh doanh nông sản. 

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, nếu sản phẩm nông sản đã qua chế biến sâu, trở thành sản phẩm công nghiệp như dầu ăn, bột mì, thịt chế biến... thì sẽ phải chịu thuế GTGT theo quy định chung.

3. Mặt hàng nông sản được hoàn thuế GTGT

Theo Nghị định 219/2013 NĐ/BTC, và Luật thuế GTGT của pháp luật Việt Nam, không phải tất cả các mặt hàng nông sản đều được hoàn thuế GTGT. Thông thường, các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế đơn giản như:

Sản phẩm trồng trọt: lúa, ngô, khoai, sắn, rau củ, trái cây...

Sản phẩm chăn nuôi: thịt các loại, trứng, sữa...

Sản phẩm thủy sản: cá, tôm, mực...

sẽ không phải chịu thuế GTGT và do đó cũng không được hoàn thuế.

Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản:

Hàng nông sản đã qua chế biến sâu: Nếu nông sản đã qua chế biến sâu, trở thành sản phẩm công nghiệp (ví dụ: dầu ăn, bột mì, thịt chế biến...) thì sẽ chịu thuế GTGT và doanh nghiệp có thể được hoàn thuế nếu đáp ứng các điều kiện quy định.

Doanh nghiệp xuất khẩu nông sản: Các doanh nghiệp xuất khẩu nông sản có thể được hoàn thuế GTGT đã nộp trước đó khi nhập khẩu nguyên liệu hoặc mua nguyên liệu trong nước để sản xuất hàng xuất khẩu.

4. Các điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản

Để được hoàn thuế GTGT đối với hàng nông sản, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Là doanh nghiệp đã đăng ký nộp thuế GTGT: Doanh nghiệp phải có mã số thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT theo quy định.
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ: Doanh nghiệp phải xuất trình đầy đủ các hóa đơn, chứng từ chứng minh việc mua bán, vận chuyển, xuất khẩu hàng hóa.
• Hàng hóa đáp ứng điều kiện được hoàn thuế: Hàng hóa phải thuộc danh mục được hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
• Tuân thủ các quy định khác: Doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định khác của pháp luật về thuế, hải quan.

5. Quy trình hoàn thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản như thế nào?

Quy trình hoàn thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản như thế nào?

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mặt hàng nông sản là một quá trình đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Mặc dù các quy định có thể thay đổi theo thời gian, nhưng nhìn chung, thủ tục này bao gồm các bước sau:

Xác định rõ đối tượng được hoàn thuế:

Hàng hóa: Chỉ những mặt hàng nông sản đã qua chế biến sâu, tạo ra sản phẩm công nghiệp và được sử dụng làm nguyên liệu đầu vào cho sản xuất, xuất khẩu mới có thể được hoàn thuế GTGT.

Điều kiện: Doanh nghiệp phải chứng minh được rằng hàng hóa đã được sử dụng trực tiếp cho sản xuất, xuất khẩu và đã nộp thuế GTGT đầu vào.

Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế:

Tờ khai hoàn thuế: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai theo mẫu quy định của cơ quan thuế.

Hóa đơn chứng từ:

Hóa đơn mua vào: Chứng minh việc mua hàng hóa.

Hóa đơn bán ra: Chứng minh việc bán hàng hoặc sử dụng hàng hóa để sản xuất.

Các chứng từ khác: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, chứng từ vận chuyển...

Các báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính liên quan đến kỳ tính thuế mà doanh nghiệp muốn hoàn thuế.

Nộp hồ sơ hoàn thuế:

Nơi nộp: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.

Thời hạn nộp: Theo quy định của pháp luật, thông thường, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trong vòng một thời gian nhất định kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế.

Kiểm tra và xử lý hồ sơ:

Cơ quan thuế: Sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ, đối chiếu với sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

Thời gian xử lý: Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.

Thông báo quyết định:

Cơ quan thuế: Sẽ thông báo kết quả xem xét hồ sơ và quyết định có hoàn thuế hay không.

Thời hạn thông báo: Theo quy định của pháp luật.

Hoàn thuế:

Nếu được chấp thuận: Cơ quan thuế sẽ tiến hành hoàn số tiền thuế GTGT đã nộp vào tài khoản của doanh nghiệp.

6. Các câu hỏi thường gặp

Hàng nông sản chưa qua chế biến luôn được miễn thuế GTGT?

Theo quy định, các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế đơn giản thường được miễn thuế GTGT.

Tất cả các sản phẩm từ nông nghiệp đều được hoàn thuế GTGT?

Chỉ những sản phẩm nông nghiệp đã qua chế biến sâu, tạo ra sản phẩm công nghiệp và được sử dụng làm nguyên liệu đầu vào cho sản xuất, xuất khẩu mới có thể được hoàn thuế GTGT.

Doanh nghiệp xuất khẩu nông sản luôn được hoàn toàn số thuế GTGT đã nộp?

Việc hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp xuất khẩu nông sản phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm loại sản phẩm, mức độ chế biến.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Quy định hoàn thuế gtgt đối với hàng nông sản. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.