Kinh doanh hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất có được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng? - Câu hỏi của Điệp (Hà Nội)
1. Công ty hóa chất hàng hóa có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Mới đây, Công văn 4475/TCHQ-TXNK năm 2022 đề cập đến vấn đề áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất như sau:
Tổng cục Hải quan có Công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 hướng dẫn các công cụ hải quan các tỉnh, thành phố và một số công ty về việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT đối với sản phẩm hóa chất theo Nghị định số 15/2022 /ND. -CP có hiệu lực từ ngày 1/2/2022. Như vậy: các công ty nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh “sản phẩm hóa chất cơ bản” áp dụng thuế suất 10% được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 15/2022 /ND-CP;
Trước đó, Công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 hướng dẫn áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hóa chất cơ bản, hóa chất như sau:
Hóa chất cơ bản không nằm trong danh mục loại trừ không được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP. Đồng thời, tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP cũng quy định đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ đang được áp dụng thuế suất 10%. Thuế.
Như vậy, các công ty nhập khẩu, sản xuất và tiếp thị các sản phẩm hóa chất cơ bản được áp dụng thuế suất 10% trong trường hợp thuế giá trị gia tăng giảm.
Kinh doanh hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất có được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng? Doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh “hóa chất cơ bản” áp dụng thuế suất 10% có được giảm thuế GTGT?
Tổng cục Hải quan có Công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 hướng dẫn các công cụ hải quan các tỉnh, thành phố và một số công ty về việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT đối với sản phẩm hóa chất theo Nghị định số 15/2022 /ND. -CP có hiệu lực từ ngày 1/2/2022. Như vậy: các công ty nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh “sản phẩm hóa chất cơ bản” áp dụng thuế suất 10% được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 15/2022 /ND-CP;
Trước đó, Công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 hướng dẫn áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hóa chất cơ bản, hóa chất như sau:
Hóa chất cơ bản không nằm trong danh mục loại trừ không được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP. Đồng thời, tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP cũng quy định đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ đang được áp dụng thuế suất 10%. Thuế.
Như vậy, các công ty nhập khẩu, sản xuất và tiếp thị các sản phẩm hóa chất cơ bản được áp dụng thuế suất 10% trong trường hợp thuế giá trị gia tăng giảm.
Kinh doanh hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất có được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng? Doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh “hóa chất cơ bản” áp dụng thuế suất 10% có được giảm thuế GTGT?
2. Hóa chất có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Tại công văn 4475/TCHQ-XNK năm 2022, hướng dẫn áp dụng thuế suất đối với hóa chất như sau:
Doanh nghiệp áp dụng công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 về việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT đối với hóa chất, sản phẩm hóa chất theo Nghị định 15/2022/ND-CP. Theo đó, doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh hóa chất không được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 15/2022/ND-CP.
Cụ thể, Khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP quy định đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng như sau:
Giảm thuế giá trị gia tăng
Đầu tiên. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
a) Hoạt động viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai thác mỏ (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. b) Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này. c) Tính toán theo Luật tính toán. Chi tiết được quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này. d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất cho các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, mua bán, kinh doanh thương mại. Đối với than khai thác bán ra (kể cả trường hợp than khai thác sau lọc, phân loại theo quy trình khép kín mới đem bán) được giảm thuế giá trị gia tăng. Các sản phẩm than nêu tại Phụ lục I Nghị định này không được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng ở các công đoạn khác ngoài khai thác và bán ra. Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này không phải chịu thuế giá trị gia tăng hoặc chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật này. quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng. Do đó, các sản phẩm hóa chất không thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng.
Doanh nghiệp áp dụng công văn 2837/TCHQ-TXNK năm 2022 về việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT đối với hóa chất, sản phẩm hóa chất theo Nghị định 15/2022/ND-CP. Theo đó, doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh hóa chất không được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 15/2022/ND-CP.
Cụ thể, Khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/ND-CP quy định đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng như sau:
Giảm thuế giá trị gia tăng
Đầu tiên. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
a) Hoạt động viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai thác mỏ (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. b) Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này. c) Tính toán theo Luật tính toán. Chi tiết được quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này. d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất cho các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, mua bán, kinh doanh thương mại. Đối với than khai thác bán ra (kể cả trường hợp than khai thác sau lọc, phân loại theo quy trình khép kín mới đem bán) được giảm thuế giá trị gia tăng. Các sản phẩm than nêu tại Phụ lục I Nghị định này không được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng ở các công đoạn khác ngoài khai thác và bán ra. Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này không phải chịu thuế giá trị gia tăng hoặc chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật này. quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng. Do đó, các sản phẩm hóa chất không thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế giá trị gia tăng.
3. Giảm thuế giá trị gia tăng cho hóa chất cơ bản là bao nhiêu?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 15/2022/ND-CP, mức thuế mà các công ty nhập khẩu hóa chất cơ bản được giảm như sau:
Giảm thuế giá trị gia tăng
... 2. Giảm thuế giá trị gia tăng
a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này. b) Cơ sở thương mại (bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% trên mức hiệu lực chung để tính thuế giá trị gia tăng khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ. được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này. Như vậy, trên cơ sở quy định trên, doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh sản phẩm hóa chất cơ bản được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%.
Mức thuế này có hiệu lực từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 15/2022/ND-CP.
Giảm thuế giá trị gia tăng
... 2. Giảm thuế giá trị gia tăng
a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này. b) Cơ sở thương mại (bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% trên mức hiệu lực chung để tính thuế giá trị gia tăng khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ. được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này. Như vậy, trên cơ sở quy định trên, doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh sản phẩm hóa chất cơ bản được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%.
Mức thuế này có hiệu lực từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 15/2022/ND-CP.
Nội dung bài viết:
Bình luận