Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì

Quyết toán thuế TNDN là nghĩa vụ, trách nhiệm của mọi tổ chức, doanh nghiệp. Vậy hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì? Nộp hồ sơ ở đâu? Thời hạn nộp là bao lâu? Cùng Công ty Luật ACC giải đáp ngay vấn đề này trong bài viết dưới đây nhé!

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì

1. Quy định hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Hiện nay, hầu hết các tổ chức, doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNDN đều sẽ phải chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp cho việc quyết toán thuế của mình. Tuy nhiên, tùy vào từng trường hợp mà yêu cầu với hồ sơ quyết toán thuế sẽ không giống nhau.

1.1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp tại Việt Nam nói chung

Thông thường, một bộ hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Thứ nhất là tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tờ khai này sẽ được thực hiện theo đúng mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành.
- Thứ hai là báo cáo tài chính năm quyết toán. Tùy trường hợp, doanh nghiệp cũng có thể báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.
- Thứ ba là phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tùy vào tình hình của doanh nghiệp để lựa chọn phụ lục phì hợp. Cụ thể:

• Phụ lục theo mẫu 03-1A/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
• Phụ lục 03-1B/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các ngân hàng, tín dụng.
• Phụ lục 03-1C/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các công ty chứng khoán hay quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.

Ngoài ra còn một số phụ lục khác sẽ tương ứng với những trường hợp cụ thể đã được quy định bởi pháp luật.

Lưu ý rằng: riêng đối với các doanh nghiệp có dự án đầu tư tại nước ngoài thì sẽ cần bổ sung thêm các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Xem thêm: https://accgroup.vn/cach-lap-bao-cao-thue-thu-nhap-doanh-nghiep 

1.2. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên

Trường hợp các doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô hay khí thiên nhiên sẽ phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN đáp ứng đầy đủ những yêu cầu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 02/TNDN-DK.
- Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK.
- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính tới thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí.

1.3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các nhà thầu nước ngoài

Đối với các nhà thầu nước ngoài thì hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần nộp phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN.
- Báo cáo tài chính năm.
- Phụ lục kèm theo.
- Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán.
- Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan.
- Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN nếu nhà thầu không thể nộp đủ hồ sơ.

2. Quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì, các doanh nghiệp cần phải chú ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN để chắc chắn không có sai phạm xảy ra.

Căn cứ vào quy định pháp luật hiện hành thì thông thường, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm là chậm nhất vào ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Đối với các doanh nghiệp thuộc trường hợp giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày thứ 45, tính từ ngày có quyết định thay đổi của doanh nghiệp.
Riêng đối với các doanh nghiệp hoạt động khai thác hay xuất bán dầu khí thiên nhiên, tùy trường hợp, sẽ tuân thủ 1 trong 2 thời hạn sau:

• Chậm nhất vào ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Chậm nhất vào ngày thứ 45, tính từ ngày kết thúc hợp đồng dầu khí.

Lưu ý rằng, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chỉ có thể gia hạn thêm tối đa 60 ngày, sau khi doanh nghiệp đã hoàn tất các thủ tục xin gia hạn. Các doanh nghiệp cần nắm vững điều này để không gặp phải những sai phạm đáng tiếc.

3. Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Căn cứ Điều 45 - Luật Quản lý thuế 2019 quy định về địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Cụ thể:

“Điều 45. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế 

1. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2. Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.
3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
4. Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;

b) Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;

c) Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;

d) Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân;

đ) Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.”

4. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN bằng hình thức nào?

Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN bằng hình thức trực tiếp hoặc hình thức điện tử.

Doanh nghiệp có nộp lệ phí khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN không?

Không, doanh nghiệp không phải nộp lệ phí khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Nếu doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN quá hạn thì bị xử lý như thế nào?

Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN quá hạn sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.