Kế toán vốn bằng tiền là việc ghi nhận, kiểm soát và quản lý các giao dịch liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. Vốn bằng tiền bao gồm các khoản tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp và tiền gửi tại các ngân hàng.
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:
- Theo dõi dòng tiền thu vào và chi ra của tiền mặt và tiền gửi ngân hàng (TK111 và TK112).
- Kiểm soát chứng từ đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý và tính chi phí hợp lý.
- Hướng dẫn và quản lý quy định về hoá đơn, chứng từ và các biểu mẫu liên quan.
- Lập báo cáo thu chi hàng ngày và báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày theo yêu cầu của Ban Giám Đốc.
- Liên hệ với ngân hàng để thực hiện các giao dịch như rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liên quan đến ngân hàng.
- Thực hiện đúng nguyên tắc bất kiểm nhiệm, không nên kiêm thủ quỹ.
- Tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng theo từng ngân hàng và theo từng loại tiền tệ (VND và ngoại tệ).
Khi hạch toán kế toán vốn bằng tiền, cần tôn trọng các vấn đề sau:
- Sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ thống nhất.
- Đối với doanh nghiệp có giao dịch ngoại tệ, phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái thực tế hoặc tỷ giá bình quân trên thị trường ngoại tệ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch.
- Khi nhập và xuất quỹ tiền mặt, phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Thường xuyên kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt và so sánh với số liệu sổ kế toán để kiểm tra chênh lệch và xử lý kịp thời.
Nguyên tắc kế toán tiền:
- Mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
- Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.
- Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.
- Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ và quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc thích hợp.
- Đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
Kế toán vốn bằng tiền cần được thực hiện chính xác và cẩn thận để đảm bảo quản lý hiệu quả vốn tiền của doanh nghiệp.
Nội dung bài viết:
Bình luận