Hạn dẫn định khoản kế toán ngân hàng

UBot 

 MenuĐăng ký nhận tin  

 Quản trị viên • Ngày 11 tháng 11 năm 2022 7:00 sáng 

 Cách tính lãi tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200 

 Blog 

 Cách tính lãi tiền gửi ngân hàng? Lãi tiền gửi ngân hàng là số tiền được trả khi gửi  tiết kiệm vào ngân hàng, phụ thuộc vào mức lãi suất mà ngân hàng đó đưa ra. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu  về lãi tiền gửi ngân hàng nói chung và cách tính. tài khoản lãi tiền gửi ngân hàng 

 Tiền gửi ngân hàng là một trong những kênh đầu tư sinh lời cho các công ty 

 tài khoản ngân hàng lãi suất 

 Có hai loại tiền gửi ngân hàng có thưởng cho các doanh nghiệp: 

 – Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 

 – Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (thường là 3 tháng, 6 tháng, 1 năm trở lên) 

 Để hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng đối với các khoản tiền gửi trên, cần xét các tài khoản sau: 

 Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 

 TK 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (trong đó có TK 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số  tiền gửi có kỳ hạn) 

 Tài khoản 515 – Sản phẩm tài chính 

 Tính lãi tiền gửi  không kỳ hạn tại ngân hàng 

 Bộ sưu tập và tiền  gửi vào tài khoản ngân hàng của bạn 

 - Khi kế toán xuất quỹ di chuyển: 

 Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển 

  TK 111 - Tiền mặt.  – Nhận  giấy báo có của ngân hàng về số tiền đã chuyển  vào tài khoản công ty, ghi: 

 Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 

  TK 113 - Tiền đang chuyển. Hưởng lãi tiền gửi  không kỳ hạn tại ngân hàng 

 Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 

 Có TK 515 - Thu hoạt động tài chính.  Rút tiền gửi ngân hàng khi thanh toán, tiết kiệm 

 Nợ TK 111 – Tiền mặt 

 Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng. tài khoản lãi tiền gửi ngân hàng 

 Ví dụ hạch toán lãi tiền gửi  không kỳ hạn tại ngân hàng 

 Để hiểu rõ hơn về cách tính lãi tiền gửi ngân hàng, các bạn đọc ví dụ sau: (đơn vị 1000 VND) 

 Công ty ABC rút quỹ bằng tiền mặt gửi  ngân hàng số tiền 141.000, cuối kỳ số dư  tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp được xác nhận là 143.000, kế toán phải lập báo cáo nghiệp vụ trên.  Định khoản nghiệp vụ: 

 Lúc gửi tiền vào tài khoản ngân hàng 

 Nợ TK 112: 141.000 

 Có TK 111: 141.000 

 Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng 

 Nợ TK 112: 2.000 

 Có TK 515: 2.000 

 Kế toán sẽ căn cứ vào sổ phụ, giấy báo có, giấy báo nợ từ ngân hàng để hạch toán vào sổ các khoản lãi từ tiền gửi.  hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng 

 Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn được hạch toán trên tài khoản 128 

 Hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn 

 Hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ 

 – Khi doanh nghiệp thực hiện gửi tiền có kỳ hạn, vào thời điểm gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm, căn cứ vào chứng từ gửi tiền có kỳ hạn được cấp, kế toán viên ghi: 

 Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 

 Có các TK 111, 112 

 – Các chi phí liên quan trực tiếp tới việc gửi tiền có kỳ hạn (Chi phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp lý…), kế toán viên ghi: 

 Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 

 Có các TK 111, 112… 

 – Khi doanh nghiệp nhận lãi 

 Trường hợp nhận lãi định kỳ vào mỗi tháng, quý, năm thì hạch toán: 

 Nợ TK 111, 112 (nếu đã thu tiền lãi) 

 Nợ TK 138 – Phải thu khác 1388 (nếu chưa thu tiền lãi) 

 Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (nếu tiền lãi được nhập luôn vào gốc) 

 Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính 

 Khi thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, kế toán viên ghi: 

 Nợ các TK 111, 112, 131,… (theo giá trị hợp lý) 

 Có TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ) 

 Trường hợp nhận lãi cuối kỳ, toàn bộ gốc và lãi của khoản tiền gửi sẽ được thanh toán vào ngày đáo hạn: 

 Nợ TK 111, 112 (nếu đã thu tiền lãi) 

 Nợ TK 138 – Phải thu khác 1388 (nếu chưa thu tiền lãi) 

 Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính 

 Ví dụ: 

 Ngày 1/12/2021, doanh nghiệp gửi ngân hàng 1 tỷ đồng thời hạn 3 tháng, lãi nhận sau 6%/năm, ứng với số tiền 15 triệu đồng. Mặc dù đến tháng 2/2022 mới đáo hạn khoản tiền gửi, tuy nhiên tại ngày 31/12/2021, khi lập BCTC, kế toán cần trích trước khoản tiền lãi dự thu tương ứng với thời gian phát sinh 1 tháng.  Định khoản 

 Nợ TK 1388: 5 triệu đồng 

 Có TK 515: 5 triệu đồng 

 Khi Thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm, định khoản 

 Nợ TK 111,112: Tổng tiền gốc và lãi 

 Có TK 128: Số tiền gốc 

 Có TK 138: Số tiền lãi 

 Xem thêm: Hóa đơn trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt xử lý như thế nào 

 Doanh nghiệp gửi tiền có kỳ hạn, nhận lãi ngay vào thời điểm gửi tiền 

 – Kế toán viên vẫn thực hiện các bút toán hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và các chi phí liên quan. Với trường hợp này, doanh nghiệp nhận lãi luôn tại thời điểm gửi tiền, kế toán viên thực hiện bút toán: 

 Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 

 Có các TK 111, 112,… (số tiền lãi thực nhận) 

 Có TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần lãi nhận trước).  – Khi đó, do nguyên tắc đảm bảo tính đúng kỳ của doanh thu, định kỳ kế toán  sẽ tính và kết chuyển lợi nhuận đang hạch toán ở TK 3387 sang TK 515, bút toán ghi: 

 Nợ TK 3387 – Sản phẩm chưa thực hiện 

 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính