Khai báo thuế thu nhập cá nhân

Khai báo thuế thu nhập cá nhân

Khai báo thuế thu nhập cá nhân

1. Quy định về  khai thuế TNCN 

 Thuế thu nhập cá nhân (IPP) là loại thuế trực thu đánh vào lương của người lao động. Nộp thuế và kê khai  thuế thu nhập cá nhân đầy đủ là nghĩa vụ của mọi công dân. 

  Nộp thuế và kê khai thuế TNCN đầy đủ  là nghĩa vụ của mọi công dân 

 Nộp thuế và kê khai thuế TNCN đầy đủ  là nghĩa vụ của mọi công dân (ảnh minh họa) 

 Theo Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì hầu hết người lao động sẽ kê khai  nộp thuế TNCN theo tháng. Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng đáp ứng điều kiện  khai thuế giá trị gia tăng theo quý cũng sẽ  được  khai thuế TNCN theo quý.  

 Vậy, những trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý sẽ đáp ứng được những yêu cầu sau: 

 Người có tổng doanh thu trong năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống 

 Người mới bắt đầu hoạt động kinh doanh 

 Theo điểm c, điểm d khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP người lao động cần lưu ý như sau: 

 Những cá nhân đáp ứng được điều kiện kê khai thuế theo quý sẽ được lựa chọn kê khai theo tháng hoặc quý 

 Những cá nhân được quy định kê khai thuế TNCN theo tháng bắt buộc phải kê khai theo tháng 

 Những cá nhân kê khai thuế theo quý, nhưng phát hiện bản thân thuộc diện kê khai thuế theo tháng thì sẽ phải kê khai thuế theo tháng vào tháng đầu tiên của quý tiếp theo 

 Tháng, quý, năm được tính theo năm dương lịch 

 Như vậy, các cá nhân đặc biệt là cá nhân kinh doanh cần lưu ý để kê khai đúng quy định. 

2. Hướng dẫn kế khai thuế thu nhập cá nhân 

 Cá nhân có thể tự kê khai thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức, công ty nơi trả thu nhập cho bản thân. Thời hạn kê khai thuế TNCN được tính như sau: 

 Nếu kê khai theo tháng: ngày thứ 20 của tháng tiếp theo là thời hạn chậm nhất để nộp tờ khai thuế 

 Nếu kê khai theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo là hạn chậm nhất để nộp tờ khai 

 Nếu không phát sinh thuế thu nhập cá nhân trong tháng/ quý thì không cần nộp tờ khai 

 Nếu tự kê khai thuế TNCN, người lao động có thể lựa chọn 02 cách là kê khai trực tiếp và kê khai online. 

  2.1 Cách kê khai trực tiếp 

 Cá nhân kê khai thuế tại Cơ quan Thuế tại nơi cư trú và tiến hành nộp hồ sơ trực tiếp.  Hồ sơ  khai thuế được lập bao gồm các giấy tờ sau: 

 Tờ khai: Mẫu 05/QTT-TNCN (Ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) 

 Phụ lục 05-1BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết đối tượng chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần 

 Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN: Danh sách chi tiết thể nhân chịu mức thuế đầy đủ 

 Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN: Danh sách người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh 

 Bản sao hoặc bản chụp  chứng từ chứng minh  đã khấu trừ thuế. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý hồ sơ  thuế TNCN nếu đạt yêu cầu. 

  2.2 Cách khai báo trực tuyến 

 Hiện nay, người nộp thuế có 2 hình thức kê khai thuế qua mạng đó là kê khai thuế trên website và kê khai tại app HTKK. Cá nhân phải có tài khoản để khai báo, nếu chưa có tài khoản có thể nhấn vào đăng ký.  

 2.2.1 Cách kê khai thuế TNCN qua website 

 Truy cập  https://canhan.gdt.gov.vn/ và  đăng nhập vào tài khoản của bạn. tờ khai thuế TNCN 

 Đăng nhập vào tài khoản của bạn 

 Sau khi đã điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu, người nộp thuế nhấn “kết nối”. Khi đã đăng nhập thành công, bạn click vào “Quyết toán thuế” sau đó vào “Kê khai qua mạng”. 

 tờ khai thuế TNCN 

 Chọn lần lượt  “Quyết toán thuế” và “Kê khai qua mạng”. 

 Sau đó hệ thống sẽ hiển thị danh sách thông tin  khai báo và bạn tự điền  thông tin cá nhân của mình. 

 tờ khai thuế TNCN 

 Điền  thông tin và chọn tờ khai (Ảnh chụp màn hình) 

 Sau khi  chọn tờ khai nhấn tiếp tục sẽ hiện ra tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Lúc này, bạn hoàn thành việc khai thuế và kết thúc bằng “Complete return”. tờ khai thuế TNCN 

 Hoàn thành tờ khai 

 Bạn chọn "Render XML" để tải file về máy rồi tự in. In tờ khai thành 2 bản, ký tên và nộp cho cơ quan thuế. 

 Sau khi tải file về máy, chọn “Nộp tờ khai”, sau khi đợi nộp thành công là bạn đã hoàn thành công việc. 

  2.2.2 Kê khai thuế với phần mềm HTKK. 

 Phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) là phần mềm kê khai thuế thu nhập cá nhân hiện hành do Tổng cục thuế phát hành  và cung cấp miễn phí cho các doanh nghiệp. Người lao động có thể ủy quyền  khai thuế thu nhập cá nhân  cho công ty, tổ chức nơi trả lương.  Để  khai thuế TNCN bằng phần mềm HTKK trước tiên chúng ta cần cài đặt phần mềm. Đăng nhập vào phần mềm bằng mã số thuế cá nhân và tiến hành kê khai thuế. Các bước  khai thuế tương tự như  khai thuế trên website.  

3. Không  khai báo hoặc khai báo chậm bị  phạt như thế nào? Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không kê khai hoặc chậm kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt như sau: 

 Số ngày báo cáo muộn 

 Số tiền phạt 

 > 5 ngày 

 Cảnh báo 

 5 - 30 ngày 

 02 - 05 triệu đồng 

 31 - 60 ngày 

 05 - 08 triệu đồng 

 61 - 90 ngày 

 08 - 15 triệu đồng 

 91 ngày 

 15 - 25 triệu đồng 

 *Lưu ý: Trường hợp chậm nộp quá 91 ngày có 02 trường hợp như sau: 

 Phạt  8 - 15 triệu đồng nếu chậm nộp thuế từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thêm tiền thuế hoặc nộp không  đủ tiến độ quy định.  Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng nếu nộp chậm  từ 91 ngày mà vẫn phát sinh số thuế phải nộp.  Người lao động hoặc công ty phải khắc phục hậu quả bằng cách nộp toàn bộ số  thuế phải nộp cũng như tiền phạt chậm nộp thuế. Nếu  thiếu phụ lục thì phải bổ sung đầy đủ theo quy định. 

  Kê khai thuế TNCN là một bước quan trọng cần phải hoàn thành kịp thời  để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ công dân. Cá nhân có thể ủy quyền cho người nộp thuế kê khai  hoặc tự kê khai thuế. Hiện nay, việc kê khai thuế qua mạng trên website hoặc phần mềm HTKK rất dễ dàng.