Cách Hạch Toán Thuế TNDN Tạm Tính Trên Misa

Đối tượng nộp thuế TNDN là tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN. Căn cứ tính thuế TNDN là thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế trong kỳ bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác. Mời bạn đọc cùng tham khảo nội dung bài viết bên dưới để biết thêm thông tin về cách hạch toán thuế TNDN tạm tính trên MISA.

1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định

Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112

2. Cuối năm tài chính, khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanhnghiệp tạm tính ở các quý, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112

– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số dịch vụ hoàn thuế thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính thì kế toán hạch toán giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp như sau

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch

Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

4. Trường hợp phát hiện sai sót

của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót

-Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại

Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mang tiền đi nộp tiền

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112

– Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ghi giảm do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
CóTK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

Trên đây là nội dung tham khảo chúng tôi mang đến cho bạn đọc về cách hạch toán thuế TNDN tạm tính trên MISA. Hy vọng nội dung bài viết trên phần nào sẽ giải quyết được vấn đề của bạn đọc. Nếu có thắc mắc liên quan đến pháp lý, bạn đọc vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn.

DỊCH VỤ

Luật Doanh nghiệp

ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI

SỞ HỮU TRÍ TUỆ

KẾ TOÁN

KIỂM TOÁN

THUẾ

LY HÔN

ĐẤT ĐAI

Cách Hạch Toán Thuế TNDN Tạm Tính Trên Misa

1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định

2. Cuối năm tài chính, khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành

4. Trường hợp phát hiện sai sót

Hãy để lại thông tin để được tư vấn

Liên hệ với chúng tôi

Cách Hạch Toán Thuế TNDN Tạm Tính Trên Misa

1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định

2. Cuối năm tài chính, khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành

4. Trường hợp phát hiện sai sót

Hãy để lại thông tin để được tư vấn

Liên hệ với chúng tôi

Bài viết liên quan