Từ đầu năm đến nay, công ty của ông Huỳnh Nhật Phương (Bình Dương) bị công ty bảo hiểm tạm tính phí. Cuối năm, khi tính lại phí bảo hiểm, số tiền tạm tính lớn hơn số thực tế, công ty bảo hiểm phải hoàn trả phần chênh lệch cho công ty mình. Ông Phương hỏi, khoản này thuộc tiết đ hay tiết e khoản 2 Điều 9 Thông tư số 09/2011/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT và thuế TNDN đối với hoạt động kinh doanh bảo hiểm? 26:02 chiều ngày 26 tháng 8 năm 2022
Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời vấn đề này như sau:
Thực hiện theo điểm đ khoản 2 Điều 9 Thông tư số 09/2011/TT-BTC ngày 21/01/2011 của Bộ Tài chính quy định về hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ như sau:
2.Trường hợp hoàn phí bảo hiểm, giảm hoa hồng môi giới bảo hiểm
hạch toán hoàn phí bảo hiểm
Trường hợp khách hàng được bảo hiểm là tổ chức thương mại, khi hoàn trả phí bảo hiểm (một phần hoặc toàn bộ), công ty bảo hiểm yêu cầu tổ chức được bảo hiểm xuất hóa đơn GTGT ghi rõ số phí công ty bảo hiểm hoàn lại, số tiền thuế GTGT. , lý do hoàn trả phí bảo hiểm. Hóa đơn này là căn cứ để doanh nghiệp bảo hiểm điều chỉnh doanh số bán, số thuế GTGT đầu ra, để tổ chức tham gia bảo hiểm điều chỉnh chi phí mua bảo hiểm, số thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ.
Trường hợp khách hàng được bảo hiểm không có hóa đơn GTGT thì khi hoàn trả phí bảo hiểm, công ty bảo hiểm và khách hàng được bảo hiểm phải lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản, trong đó ghi rõ số tiền phí bảo hiểm được hoàn trả. (chưa bao gồm thuế GTGT), Số tiền thuế GTGT theo hóa đơn thu phí bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm thu (số hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do hoàn trả chi phí bảo hiểm. Biên bản này được lưu cùng với hóa đơn thu phí bảo hiểm để làm căn cứ điều chỉnh thu nhập và tờ khai thuế GTGT của công ty bảo hiểm. Trong trường hợp khách hàng không cung cấp được hóa đơn thu phí bảo hiểm, công ty bảo hiểm sẽ căn cứ vào hóa đơn lưu tại công ty và biên bản hoặc văn bản thỏa thuận để hoàn trả số tiền phí bảo hiểm đã được miễn thuế.
Trường hợp giảm hoa hồng môi giới bảo hiểm thực hiện theo hướng dẫn tại các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. Theo quy định nêu trên, trường hợp ông Phương giới thiệu công ty bảo hiểm tạm tính phí vào đầu năm, cuối năm tính lại phí thì số tiền tạm tính lớn hơn số tiền thực tế và bảo hiểm Nếu bạn trả cho công ty bạn số tiền tương ứng với phần chênh lệch giữa số tạm tính và số thực tế phát sinh thì áp dụng quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 9 Thông tư số 09/2011/TT-BTC là theo dõi.
Trên đây là thông báo của Cục Thuế tỉnh Bình Dương để Quý Doanh nghiệp biết và thực hiện.
Nội dung bài viết:
Bình luận