Hạch toán chi phí mua hàng nhập khẩu trên phần mềm Misa

1. Hạch toán chi phí mua hàng nhập khẩu

Khi mua hàng có phát sinh các chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình thu mua hàng hóa. Căn cứ vào các hóa đơn chi phí mua hàng liên quan, tùy vào tình hình thực tế của công ty kế toán hạch toán theo 1 trong 2 trường hợp sau:

Trường hợp 1: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Khi Doanh nghiệp phát sinh chi phí khi mua hàng hóa, căn cứ vào hóa đơn chi phí mua hàng, kế toán ghi:

Nợ TK 156 (mở chi tiết) (theo TT133): Chi phí mua hàng chưa có thuế GTGT trên hóa đơn.

Nợ TK 1562 (mở chi tiết) (theo TT200): Chi phí mua hàng chưa có thuế GTGT trên hóa đơn.

Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ tương ứng trên hóa đơn.

Có các TK 111, 112, 141, 331,… Tổng giá trị thanh toán trên hóa đơn.

Trường hợp 2: Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.

Khi Doanh nghiệp phát sinh chi phí khi mua hàng hóa, căn cứ vào hóa đơn chi phí mua hàng, kế toán ghi:

Nợ TK 156 (mở chi tiết) (theo TT133): Chi phí mua hàng đã có thuế GTGT trên hóa đơn.

Nợ TK 1562 (mở chi tiết) (theo TT200): Chi phí mua hàng đã có thuế GTGT trên hóa đơn.

Có các TK 111, 112, 141, 331,… Chi phí mua bao gồm cả thuế GTGT.

2. Hạch toán hàng nhập khẩu theo tỷ giá nào?

Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, nhân viên kế toán phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngân hàng thương mại nơi mà doanh nghiệp mở tài khoản với nguyên tắc:

• Tỷ giá giao dịch thực tế để tính toán doanh thu là tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, nơi người nộp thuế mở tài khoản.
• Tỷ giá giao dịch thực tế để tính toán chi phí là tỷ giá bán ra của ngân hàng thương mại, nơi người nộp thuế mở tài khoản tại thời điểm phát sinh các giao dịch thanh toán bằng ngoại tệ.

Khi phát sinh công nợ phải trả 331:

Đối với các khoản phải trả bằng ngoại tệ:

Khi phát sinh khoản nợ phải trả cho người bán (bên Có TK 331) bằng ngoại tệ, nhân viên kế toán phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch tại thời điểm phát sinh (là tỷ giá bán ra của ngân hàng thương mại thường xuyên có giao dịch). 

Với trường hợp ứng trước cho người bán, khi đủ điều kiện ghi nhận chi phí thì bên Có TK 331 sẽ áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh với số tiền đã ứng trước.

Khi thanh toán các khoản nợ phải trả cho người bán (bên Nợ TK 331) bằng ngoại tệ, nhân viên kế toán phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo đúng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh cho từng đối tượng chủ nợ. (Trong trường hợp chủ nợ có nhiều giao dịch thì tỷ giá thực tế đích danh sẽ được xác định dựa trên cơ sở bình quân gia quyền di động các giao dịch của chủ nợ đó).

Với trường hợp phát sinh giao dịch ứng trước tiền cho người bán thì bên Nợ TK 331 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế (tỷ giá bán ra của ngân hàng thương mại nơi thường xuyên có giao dịch) tại thời điểm ứng trước.

Khi thanh toán, nếu:

– Thanh toán các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, nếu tỷ giá ghi trên sổ kế toán các tài khoản nợ phải trả nhỏ hơn tỷ giá ghi trên sổ kế toán TK 111, 112, ghi:

• Nợ TK 331… (tỷ giá ghi sổ kế toán).
• Nợ TK 635 – Chi phí tài chính.
• Có TK 112 (theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán hoặc tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng).

– Thanh toán nợ phải trả bằng ngoại tệ, nếu tỷ giá ghi trên sổ kế toán các TK 111, 112 nhỏ hơn tỷ giá ghi trên sổ kế toán của các TK Nợ phải trả, ghi:

• Nợ TK 331… (tỷ giá trên sổ kế toán).
• Có TK 515 – Doanh thu của hoạt động tài chính.
• Có TK 112 (theo tỷ giá trên sổ kế toán hoặc tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng).

3. Hạch toán chi phí mua hàng nhập khẩu trên phần mềm Misa

Nghiệp vụ "Mua hàng nhập khẩu về nhập kho" được thực hiện trên phần mềm như sau:
Bước 1: Hạch toán chi phí trước hải quan

• Vào phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua dịch vụ (hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ, nhấn Thêm\Chứng từ mua dịch vụ).

• Chọn phương thức thanh toán.
• Tích chọn Là chi phí mua hàng và khai báo thông tin chi tiết về phí trước hải quan.

• Sau khi khai báo xong, nhấn Cất.

Lưu ý:

1. Với các chi phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ, cần lựa chọn Loại tiền ngoại tệ và nhập Tỷ giá quy đổi để khai báo giá trị chi phí trước hải quan.

2. Trước khi lập chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí trước hải quan có tính chất là Dịch vụ trên danh mục Vật tư hàng hoá.

Bước 2: Hạch toán chi phí vận chuyển hàng về kho

• Thực hiện thêm chứng từ mua dịch vụ tương tự như ở bước 1.

Bước 3: Hạch toán chứng từ mua hàng nhập khẩu về nhập kho
(Trước tiên cần vào menu Hệ thống\Tùy chọn\Tùy chọn chung, tích chọn ô Tính Giá tính thuế nhập khẩu dựa trên Phí trước HQ nguyên tệ, Phí trước HQ bằng tiền hạch toán)

Trên phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua hàng hóa (hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ, nhấn Thêm\Chứng từ mua hàng hóa).

• Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng:

• Chọn loại chứng từ mua hàng cần lập là Mua hàng nhập khẩu nhập kho.
• Lựa chọn phương thức thanh toán.
• Chọn Loại tiền và nhập Tỷ giá quy đổi.

• Tại tab Phí trước hải quan, thực hiện phân bổ phí trước hải quan đã được khai báo ở bước 1:

• Nhấn Chọn.
• Thiết lập các điều kiện tìm kiếm chứng từ chi phí, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
• Tích chọn chứng từ hạch toán chi phí trước hải quan cần phân bổ vào giá trị hàng nhập khẩu.
• Nhập lại số tiền được phân bổ nếu chứng từ chi phí trước hải quan được sử dụng để phân bổ cho nhiều chứng từ mua hàng khác nhau.

• Cột Số phân bổ lần này phản ánh số tiền phân bổ theo nguyên tệ (áp dụng với phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ).
• Cột Số phân bổ lần này QĐ phản ảnh số tiền phân bổ theo đồng tiền hạch toán hoặc được quy đổi ra đồng tiền hạch toán.

• Nhấn Đồng ý.
• Nhấn Phân bổ CP.
• Chọn phương thức phân bổ và nhấn Phân bổ.
• Nhấn Đồng ý. Chương trình sẽ tự động phân bổ phí trước hải quan bằng ngoại tệ và phí trước hải quan bằng tiền hạch toán vào giá trị hàng nhập khẩu, đồng thời cập nhật giá trị tương ứng vào cột Phí trước HQ bằng ngoại tệ, cột Phí trước HQ bằng tiền hạch toán trên tab Thuế và cột Phí trước hải quan trên tab Hàng tiền.

Tại tab Thuế:

• Nhập tỷ giá theo tờ khai hải quan vào cột Tỷ giá hải quan.
• Khai báo thuế suất thuế nhập khẩu/thuế TTĐB (nếu có)/thuế GTGT hàng nhập khẩu. Chương trình sẽ tự động xác định tiền thuế phải nộp theo đúng thực tế trên tờ khai hải quan.

• Tại tab Phí hàng về kho, thực hiện phân bổ chi phí hàng về kho tương tự như phân bổ chi phí trước hải quan:

• • Chọn chi phí hàng về kho cần phân bổ.

Lưu ý: trường hợp chứng từ phí hàng về kho được sử dụng để phân bổ cho nhiều chứng từ mua hàng khác nhau, cần nhập lại số tiền phân bổ (theo đồng tiền hạch toán) vào cột Số phân bổ lần này QĐ.

• • Phân bổ chi phí hàng về kho:

• Chương trình sẽ tự động phân bổ chi phí vận chuyển hàng về kho vào giá trị nhập kho của hàng hóa mua về trên tab Hàng tiền:

• Tại tab Hóa đơn: nhập thông tin của chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.

• Nhấn Cất.

Bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng (chi phí trước hải quan, chi phí hàng về kho) vào giá mua hàng hóa

• Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.
• Hạch toán bút toán kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa.

Lưu ý:

1. Nếu không theo dõi chi phí mua hàng trên tài khoản 1562 thì tại bước 1, bước 2, có thể hạch toán trực tiếp chi phí mua hàng vào tài khoản 1561 và bỏ qua bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa.

2. Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi chứng từ mua hàng nhập khẩu nhập kho được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.

3. Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức Thanh toán ngay, hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ Quỹ hoặc Ngân hàng.

Trên đây là các nội dung giải đáp của chúng tôi về Hạch toán chi phí mua hàng nhập khẩu trên phần mềm Misa. Trong quá trình tìm hiểu, nếu như các bạn cần Công ty Luật ACC hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.