Khách hàng: Xin chào, tôi muốn làm thủ tục miễn giảm thuế thu nhập cá nhân thì cần những giấy tờ gì, xin giúp tôi: cho tôi hỏi những giấy tờ cần thiết để được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân khi nuôi con nhỏ, xin giúp tôi.
Chân thành!
Trả lời:
Xin chào, Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến dịch vụ tư vấn pháp luật của Công ty Luật ACC. Nội dung câu hỏi của bạn đã được chúng tôi nghiên cứu và có hướng xử lý như sau:
Cơ sở pháp lý được sử dụng trong bài viết:
Luật thuế thu nhập cá nhân
Thông tư số 111/2013/TT - CTB của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65 của Chính phủ /2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân
1. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, chưa có một định nghĩa chính xác và cụ thể về thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, căn cứ vào các quy định của pháp luật được ghi nhận trong luật thuế thu nhập cá nhân, các nghị định và thông tư hướng dẫn thì thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu như sau:
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh.
2. Quy định phụ thuộc
Theo quy định tại điểm d, đ, e khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về người phụ thuộc như sau:
“d) Người phụ thuộc bao gồm:
d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể:
d.1.1) Con dưới 18 tuổi (đủ tháng).
Ví dụ 10: Các con của ông H sinh ngày 25/7/2014 được tính là người phụ thuộc từ tháng 7/2014.
d.1.2) Con từ đủ 18 tuổi trở lên bị tàn tật không có khả năng lao động. d.1.3) Con học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề ở Việt Nam hoặc nước ngoài, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học trung học phổ thông (bao gồm cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9) học lớp 12) chưa có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ mọi nguồn thu nhập không quá 1.000.000 đồng.
d.2) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện quy định tại điểm đ khoản 1 Điều này.
d.3) Cha đẻ, mẹ đẻ; cha dượng, mẹ kế (hoặc cha dượng, mẹ kế); bố dượng, mẹ kế; Cha hoặc mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ khoản 1 Điều này.
d.4) Các đối tượng khác không nơi nương tựa do người nộp thuế trực tiếp chăm sóc đáp ứng điều kiện tại tiết đ khoản 1 mục này, bao gồm:
d.4.1) Anh, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
d.4.2) Ông nội, bà nội; ông bà; cô ruột, cô ruột, cậu ruột, cậu ruột, cậu ruột của người nộp thuế. d.4.3) Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
d.4.4) Người phải trực tiếp nuôi dưỡng người khác theo quy định của pháp luật.
đ) Người được tính là người phụ thuộc quy định tại điểm d.2, d.3, d.4 điểm d khoản 1 Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:
đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải có đồng thời các điều kiện sau:
đ.1.1) Bị tàn tật, không có khả năng lao động.
đ.1.2) Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm từ mọi nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
đ.2) Đối với người chưa đến tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc tổng thu nhập bình quân tháng trong năm từ mọi nguồn thu nhập không quá 1.000.000 đồng. e) Người tàn tật không có khả năng lao động quy định tại điểm đ.1.1, điểm đ khoản 1 Điều này là người thuộc đối tượng áp dụng theo quy định của Luật người tàn tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động (như như AIDS, ung thư, suy thận mạn,…).
3. Giấy tờ chứng minh là người phụ thuộc
Theo quy định tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về người phụ thuộc như sau:
“g) Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc
g.1) Đối với trẻ em:
g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Giấy tờ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Giấy chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2) Con từ đủ 18 tuổi trở lên bị tàn tật không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.2.1) Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Giấy chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2.2) Bản sao giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của Luật Người khuyết tật.
g.1.3) Con đang học ở các cấp học quy định tại điểm d.1.3 điểm d khoản 1 Điều này, hồ sơ chứng minh gồm có:
g.1.3.1) Bản sao Giấy khai sinh. g.1.3.2) Bản chụp thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề.
g.1.4) Đối với trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ đối với từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh phải có các giấy tờ khác chứng minh mối quan hệ như: bản sao quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền…”.
4. Quy định giảm thuế
- Căn cứ pháp lý: Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC
Theo quy định tại Điều 5 Luật thuế thu nhập cá nhân, Điều 5 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP thì người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng chi trả thì được hỗ trợ. được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Như sau:
Đầu tiên. Xác định số thuế được giảm
a) Việc đối ứng giảm thuế được thực hiện theo năm tính thuế. Người nộp thuế trong năm tính thuế nếu gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm đó.
b) Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:
b.1) Thuế thu nhập cá nhân đã nộp hoặc thu đối với thu nhập từ vốn đầu tư, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ lô, thu nhập từ quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế; thu nhập quyên góp.
b.2) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công.
c) Căn cứ xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để sửa chữa thiệt hại trừ đi (-) khoản tiền bồi thường nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc tổ chức, cá nhân gây ra tai nạn ( nếu có) bất kỳ). d) Số thuế giảm được xác định như sau:
d.1) Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế lớn hơn mức độ thiệt hại thì số tiền thuế được giảm tương ứng với mức độ thiệt hại.
d.2) Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế thấp hơn mức độ thiệt hại thì số thuế được giảm bằng số thuế phải nộp.
2. Thủ tục, hồ sơ xét giảm thuế phải phù hợp với các văn bản hướng dẫn về quản lý thuế.
5. Thủ tục miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân
Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân nếu kế toán nơi trả lương (thường là công ty, doanh nghiệp) có hồ sơ và kê khai đúng số thuế được miễn, giảm.
Lưu ý đối với người không thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải tự xác định số tiền thuế được miễn thuế, giảm thuế trong hồ sơ khai thuế hoặc hồ sơ miễn thuế, giảm thuế gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu kê khai không đúng, không kê khai số tiền thuế miễn, giảm thì không được miễn, giảm thuế.
Theo khoản 1 Điều 46 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì cơ quan thuế trực tiếp kiểm tra hồ sơ ra quyết định miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế với từng trường hợp được quy định như sau:
Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn
- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN có xác nhận của chính quyền địa phương cấp xã nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn.
- Biên bản xác định mức độ, giá trị thiệt hại về tài sản của cơ quan có thẩm quyền và có xác nhận của chính quyền địa phương cấp xã nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn theo mẫu số 02/MGTH;
Cơ quan có thẩm quyền xác định mức độ, giá trị thiệt hại là cơ quan tài chính hoặc các cơ quan giám định xác định mức độ, giá trị thiệt hại về tài sản…
- Chứng từ bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có) hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây hỏa hoạn (nếu có). - Các chứng từ liên quan trực tiếp đến việc khắc phục thiên tai, hỏa hoạn.
- Tờ khai điều chỉnh thuế thu nhập (nếu thuộc diện điều chỉnh thuế).
Người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn
- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN.
- Biên bản hoặc biên bản xác nhận tai nạn có xác nhận của cơ quan công an hoặc xác nhận của cơ quan y tế.
- Văn bản xác nhận bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường cho người gây tai nạn (nếu có). - Chi phí liên quan trực tiếp đến việc khắc phục hậu quả tai nạn.
- Tờ khai điều chỉnh thuế thu nhập (nếu thuộc diện điều chỉnh thuế).
Người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo
- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN.
- Bản sao hồ sơ bệnh án hoặc sổ thăm khám bệnh.
- Chứng từ hỗ trợ chi phí thăm khám, chữa bệnh do cơ quan y tế cấp; hoặc hóa đơn y tế có đơn của bác sĩ. - Tờ khai điều chỉnh thuế thu nhập (nếu thuộc diện điều chỉnh thuế).
Nơi nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, ốm đau thì nơi nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
=> Như vậy, trường hợp của bạn thì bạn chuẩn bị các hồ sơ nêu trên (2 bộ) nộp lên phòng nhân sự hoặc kế toán của công ty để đăng ký với cơ quan thuế về việc kê khai người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh hoặc bạn nhé. nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.
Nội dung bài viết:
Bình luận