Nghị định 44/2024: Giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/7/2024

1. Nghị định 44/2023: Giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/7/2023

Theo đó, mức giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP như sau:

(1) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kế khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. 

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. 

Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

(2) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

2. Trình tự thực hiện giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Trình tự thực hiện giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại (1) mục 1, khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. 

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại (2) mục 1, khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15”.

Mọi người cũng hỏi

Câu hỏi 1: Giảm thuế GTGT là gì?

Trả lời: Giảm thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là việc giảm bớt số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Điều này có thể được áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như khuyến mãi, chương trình khách hàng, hoạt động kinh doanh đặc biệt, vùng kinh tế đặc biệt, và nhiều yếu tố khác.

Câu hỏi 2: Làm thế nào để đạt được giảm thuế GTGT?

Trả lời: Để đạt được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định các điều kiện và yêu cầu để đủ điều kiện được giảm thuế GTGT.
2. Thu thập tài liệu và chứng cứ liên quan để chứng minh việc đáp ứng các yêu cầu giảm thuế.
3. Làm hồ sơ đăng ký giảm thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương hoặc cơ quan có thẩm quyền.
4. Theo dõi và tuân thủ các quy định liên quan đến việc áp dụng giảm thuế GTGT.

Câu hỏi 3: Các loại giảm thuế GTGT thường được áp dụng như thế nào?

Trả lời: Có nhiều loại giảm thuế GTGT, bao gồm giảm thuế cho hàng hóa và dịch vụ nhất định, giảm thuế trong các ngành công nghiệp cụ thể, giảm thuế cho các khu vực đặc biệt như vùng kinh tế đặc biệt, và nhiều chương trình khác. Các loại giảm thuế này thường được áp dụng thông qua các quy định pháp luật cụ thể và yêu cầu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện nhất định.

Câu hỏi 4: Lợi ích của việc giảm thuế GTGT là gì?

Trả lời: Việc giảm thuế GTGT có thể mang lại các lợi ích như:

• Tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong việc giảm giá sản phẩm hoặc dịch vụ.
• Hỗ trợ doanh nghiệp tạo ra thêm doanh số bằng cách hấp dẫn khách hàng qua chương trình khuyến mãi.
• Thúc đẩy phát triển kinh tế trong các ngành công nghiệp, khu vực đặc biệt, và các chương trình khuyến mãi.
• Tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tham gia các hoạt động kinh doanh đặc biệt như xuất khẩu, dự án đầu tư, và nhiều hoạt động khác.